개인 소득세 공제 코드: 해독. 자녀에 대한 개인 소득세 공제

2016년에 러시아 연방의 세법은 주로 세금 공제 문제와 관련하여 일부 변경되었습니다. 2017년에는 어떤 세금 공제 코드를 사용해야하는지 알아 보겠습니다.

공제 코드 표

2-NDFL 인증서의 각 공제 코드는 2015년 11월 연방세청 명령 부록에 제공된 해당 연도의 현재 표에 따라 회계사가 표시합니다.

이 응용 프로그램을 기반으로 디코딩 및 금액이 포함된 코드를 표시하는 아래 표가 형성됩니다.

표준공제

암호	디코딩	양, 문지르세요.
104	제2차 세계 대전 수상 후보로 지명된 사람, 러시아 연방의 영웅, 게토 및 강제 수용소의 전 포로, 레닌그라드 포위 공격 참가자, 방사능 오염 지역에서 대피한 사람, 전사한 군인의 친척	500
105	방사선 질환 피해자 및 체르노빌 사고 결과 청산에 참여한 사람	3000
114-125	제외된	—
126/130	부모/보호자 또는 수탁자당 자녀 1명	1400
127/131	친부모 또는 입양부모의 두 번째 자녀의 경우	1400
128/132	3번째 이후의 자녀는 친부모 및 입양부모에게	3000
129/133	아동/장애인 및 훈련을 받고 있는 24세 미만의 1~2그룹 장애인의 경우 부모(본인 또는 입양인)에게	12000/6000
134-149	각 아동뿐만 아니라 장애 아동 상태의 아동 또는 카테고리 1-2의 장애 학생의 경우 편부모(친자 또는 입양)에게. 편부모 및 수급거부서를 서면으로 제출한 자에게도 적용	해당 금액을 두 배로 늘립니다.

주목! 과세 기간 시작부터 납세자의 소득이 350,000 루블에 도달할 때까지 과세 표준이 감소됩니다. 가족 중 부모 중 한 사람이 있는 경우, 그 부모는 이중 공제를 받을 수 있습니다.

재산 공제

사회적 공제

암호	디코딩	양, 문지르세요.
320-321	직원 및 24세 미만의 자녀(입양자 포함)를 위한 외부, 풀타임 또는 파트타임 교육	훈련 비용은 50,000 루블 이내입니다.
324	납세의무자 및 그의 부모, 자녀, 배우자, 피후견인의 치료비	발생한 비용은 120,000 루블 이하입니다.
325	납세의무자 및 가까운 친족의 임의보험 비용	최대 공제 금액은 120,000 루블입니다.
327	비국가 연금 기금의 연금 계좌에 대한 지급	120,000 루블 이하의 보상
328	연금 제공 중 자금 지원 부분에 대한 지불	발생한 비용 금액으로는

주목! 시민의 사회적 필요와 관련된 세금 기반을 줄이는 특징은 러시아 연방 세법 제 219 조에 의해 규제됩니다.

전문 공제

알아 둘만 한! 과세 표준을 줄일 때 고려되는 전문 비용도 러시아 연방 세법 제 221조에 정의된 한도로 제한됩니다. 보기 및 인쇄용 다운로드:

보수 및 비과세 소득 공제

중요한! 과세 기준은 소득 금액만큼 감소하지만 Art에 설정된 한도를 초과할 수는 없습니다. 러시아 연방 조세법 117조(제28조). 보기 및 인쇄용 다운로드:

투자 공제

일반 개념

세금 공제는 연방세청에 현금을 지불하고 세금을 납부할 때 직원의 과세 기준을 줄이는 데 필요한 특정 금액입니다.

이 법안은 사용 조건에 따라 계산하여 정확한 공제 금액을 설정합니다.

현재 공제에는 5가지 유형이 있습니다.

1. 표준은 "어린이용"이라고도 합니다.
2. 시민의 사회적 필요에 대한 비용을 상환하기 위해 제공되는 사회.
3. 재산을 통해 주택을 구매하거나 건축할 때 손실을 보상할 수 있습니다.
4. 유가증권 거래로 인한 소득에 대한 과세표준을 줄이기 위해 2014년에 등장한 투자 펀드입니다.
5. 노동 소득 획득 비용과 관련된 전문가.

과세표준 공제 유형별로 디지털 공제 코드가 있습니다.인증서 2-NDFL에서 회계사는 직원이 납세자 우대 범주에 속하는 경우 이 코드를 표시합니다.

주목! 과세 소득 금액을 줄이기 위해 납세자는 고용주에게 또는 세무서에 직접 신청할 권리가 있습니다.

새로운 소식

2015년 말에 법무부는 또 다른 연방세 서비스 명령을 등록했으며, 이에 따라 지난 해와 2017년 이후 연도에 대한 증명서-2-개인 소득세가 새로운 사항을 고려하여 생성되어야 합니다. 소득 코드 및 공제.

코드에는 다음과 같은 변경 사항이 기록되어 있습니다.

• Art에 따라 과세표준을 줄이는 금액에 대해 설명이 이루어졌습니다. 러시아 연방 세금 코드 214.1-214.4(현금, 유가 증권 및 기타 금융 상품 거래)
• "표준 공제" 섹션에 자녀의 보호자에 대한 과세 기준을 줄이기 위한 코드가 추가되었습니다(이전에는 일반 코드 114-125가 미성년자의 부모와 보호자 모두에게 사용되었습니다).
• 세금 공제 코드 114-125는 제외됩니다.
• 투자 공제 항목의 코드 617이 제외되었습니다.

중요한! 재산 및 사회 공제와 관련된 변경 사항이나 예외는 없습니다. 보기 및 인쇄용 다운로드:

마지막으로

러시아 시민이라면 누구나 기억해야 할 가장 중요한 점은 13%의 세율로 과세되는 공식 소득을 받는 사람만이 발생한 비용에 대한 보상을 신청할 수 있다는 것입니다.

세금 공제를 받으려면 직장에서 고용주에게 보내는 특별 신청서를 작성하거나 거주지의 연방세 서비스에 독립적으로 신고서를 제출하는 것으로 충분합니다.

2-NDFL 인증서를 작성하는 방법에 대한 비디오 보기

같은 주제에

러시아 연방 조세법 제218조에 규정된 금액의 표준 세금 공제

101 — 600 문지름. 18세 미만 자녀 각각, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 학생, 24세 미만 사관생도 부모, 부모 배우자

102 — 1200 문지름. 18세 미만의 각 자녀, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 학생, 24세 미만 생도, 미망인(홀아비), 편부모, 후견인 또는 수탁자, 양부모

103 — 400 문지름. 단락에 나열된 범주에 속하지 않는 납세자의 경우. 1-2 페이지 1 큰술. 218 러시아 연방 세금 코드

104 — 500 문지름. 단락에 나열된 범주에 속하는 납세자의 경우. 2 페이지 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드

105 — 3000 문지름. 단락에 나열된 범주에 속하는 납세자의 경우. 1 조항 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드

106 — 1200 문지름. 18세 미만 장애아동, 정규학생, 대학원생, 레지던트, 학생, 24세 미만 1군 또는 2군 장애인 사관생도, 부모, 부모의 배우자

107 — 2400 문지름. 18세 미만의 각 장애 아동, 정규 학생, 대학원생, 거주자, 그룹 I 또는 II의 장애인인 24세 미만 학생, 미망인(홀아비), 편부모, 후견인 또는 수탁자 , 양부모

108 — 1000 문지름. 18세 미만의 각 자녀, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 학생, 24세 미만 사관후보생, 자녀를 부양하는 납세자(부모, 부모의 배우자, 후견인 또는 수탁자, 양부모, 배우자) 입양부모) (2009년 소득부터)

109 — 2000 문지름. 18세 미만의 장애아동, 정규학생, 대학원생, 거주자, 24세 미만의 1군 또는 2군 장애인 학생, 해당 아동을 부양하는 납세자(부모, 부모의 배우자) , 후견인 또는 간병인, 양부모, 양부모의 배우자) (2009년 소득부터)

110 — 2000 문지름. 각 자녀당 편부모(입양부모), 후견인, 수탁자(2009년 소득부터)

111 — 2000 문지름. 각 자녀에 대해 부모(입양부모)에게, 두 번째 부모(입양부모)가 해당 자녀에 대한 공제 수령을 거부할 경우(2009년 소득부터)

112 — 4000 문지름. 18세 미만 장애아동 1인당, 정규학생, 대학원생, 거주자, 24세 미만 제1군 또는 제2군 장애인 학생, 한부모(양부모), 보호자, 수탁자(2009년 소득부터)

113 — 4000 문지름. 18세 미만의 각 장애 아동에 대해, 정규 학생, 대학원생, 거주자, 24세 미만의 그룹 I 또는 II 장애인인 학생의 경우 부모(양부모)에게, 두 번째 부모(양부모)가 이 자녀에 대한 공제를 거부하는 경우(2009년 소득부터)

러시아 연방 세법 제 214.1조에 따라 과세 표준을 줄이는 금액

305 — 선도거래의 체결, 실행 및 종료와 관련하여 실제로 발생하고 문서화된 비용 금액

306 — 뮤추얼 펀드 투자 단위의 취득, 보관 및 판매(환매)에 대해 실제로 발생하고 문서화된 비용 금액

307 — 증권을 소유권으로 취득할 때(무료 또는 일부를 받은 경우 포함) 세금이 계산되고 납부된 금액을 포함하여 조직화된 증권 시장에서 거래되는 증권의 취득, 판매 및 보관에 대해 실제로 발생하고 문서화된 비용 금액 지급) 및 유가증권 매매 거래를 완료하기 위해 조달한 자금의 사용에 대해 지급한 이자 금액

308 — 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 취득, 판매 및 보관에 대해 실제로 발생하고 문서화된 비용 금액. 증권을 소유권으로 취득할 때(무료로 받은 경우 포함) 세금이 계산되고 납부된 금액을 포함합니다. 부분결제)

309 — 조직화된 증권 시장에서 거래되지 않는 증권의 취득, 판매 및 보관에 대해 실제로 발생하고 문서화된 비용의 금액으로, 취득 당시에 거래된 증권에 대한 요건을 충족했으며, 세금이 계산되고 납부된 금액도 포함됩니다. 유가증권을 소유권으로 취득한 경우(무료 또는 일부 지급을 받은 경우 포함), 조직화된 유가증권 시장에서 거래되는 유가증권의 매매 거래에 대한 과세 기간에 받은 손실 금액을 고려합니다. 조직화된 증권시장에서 거래되지 않고 취득 당시 조직화된 증권시장에서 거래되는 증권에 대해 설정된 요건을 충족하는 증권의 매매 거래에 대한 과세표준 결정

316 — 납세자가 3년 미만 동안 소유했지만 125,000 루블을 초과하지 않는 유가 증권 판매로 받은 금액. (2007년 1월 1일 이전에 받은 소득 기준)

317 — 납세자가 3년 이상 소유한 유가증권 매각으로 수령한 금액(2007년 1월 1일 이전에 수령한 소득에 대해)
러시아 연방 세법 제220조 1항 2항에 규정된 재산세 공제

311 — 러시아 연방 영토 내에서 주거용 건물, 아파트, 방 또는 지분, 개인 주택 건설을 위해 제공되는 토지 및 구입한 토지의 신규 건설 또는 취득에 납세자가 지출한 금액 주거용 건물 또는 주식이 그 안에 위치 (주)합니다 (해당 과세 기간에 설정된 재산세 공제 금액 내에서 실제로 발생하고 문서화 된 비용으로 대상 대출 (신용)에 대한이자를 상환하기위한 금액 제외

세금 공제는 자신의 소득에 대해 세금을 적게 납부할 수 있는 특정 개인을 위한 혜택입니다. 따라서 공제 코드 104는 여러 인증서가 있음을 전제로 하며 회계 부서에 제공된 문서를 기반으로 소규모 범주의 개인에게 적용됩니다. 이는 소위 표준세액공제의 범주에 속합니다. 각 직원은 신청서의 정확성을 독립적으로 확인할 수 있습니다.

도대체 세금공제란 무엇인가요?

먼저, "세금 공제"의 개념이 무엇인지 알아 보는 것이 좋습니다. 이는 특정 문서를 기반으로 세무 당국이 제공하는 혜택입니다. 따라서 여러 범주의 공제를 구분할 수 있습니다.

• 기준;
• 재산;
• 사회의.

표준 세금 공제: 본인과 자녀를 위한 것

가장 일반적인 공제는 자녀에 대한 공제입니다. 따라서 미성년자 자녀나 24세 미만의 정규 학생을 둔 직원은 과세표준을 감면받을 권리가 있습니다.

그러나 소위 개인 공제라는 것이 있다는 것을 모든 사람이 아는 것은 아닙니다. 이것이 우리가 이야기할 것들입니다. 코드 104 및 105에 따른 공제는 개인에 따라 다릅니다.

코드 105는 덜 일반적입니다. 국가 법률에 따르면 방사선 질환을 앓은 사람, 불운 한 체르노빌 원자력 발전소 사고 청산에 참여한 사람 및 비극 이후 장애를 받았습니다. 각 항목은 세금법 218조에 자세히 설명되어 있습니다.

104호 공제는 제1, 제2장애군에 해당되거나 이를 확인하는 증명서를 소지한 자에 한합니다. 그러한 시민은 500 루블의 혜택을받을 자격이 있습니다. 무슨 뜻이에요? 즉, 정확히 이 금액만큼 과세표준이 감소하게 됩니다.

계산 방법 및 적용 방법

즉, 직원이 10,000루블의 급여를 받고 500루블을 공제받을 자격이 있는 경우 직원은 세금 계산의 정확성을 쉽게 확인할 수 있습니다.

이렇게 하려면 급여에서 공제 금액을 빼야 합니다. 그건:

10,000 - 500 = 9,500 루블.

이제 9500 * 13% = 1235 루블입니다. 원천징수해야 할 세액입니다.

즉, 매월 500루블의 세금 공제를 통해 직원은 65루블을 받을 수 있습니다. 이 금액만큼 양도세가 감소됩니다.

공제를 받으려면 무엇이 필요합니까?

코드 104를 사용한 세금 공제는 다른 모든 것과 마찬가지로 제공된 문서를 기반으로 받습니다.

따라서 직원이 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애가 있는 경우 회계 부서에 가서 다음 문서를 가져와야 합니다.

또한 증명서에는 해당 개인에게 장애가 지정된 날짜 또는 영구적인지 여부도 표시됩니다. 첫 번째 경우, 직원은 ITU를 통과한 후 매년 인증서를 가져와야 합니다.

전투 작전에 참여하는 참가자는 신분증 사본과 공제 수령 이유, 문서 제공 날짜 및 서명이 표시된 개인 진술서를 가져와야 합니다. 인증서 사본은 회계 부서의 요청이 있는 경우에만 업데이트되어야 합니다.

코드 104에 따른 공제는 전투 작전 참가자 또는 첫 번째 및 두 번째 그룹의 장애인에게 제공됩니다. 물론 이러한 혜택을 받기 위해서는 모든 서류를 제출해야 합니다. 또한 각 직원은 세액을 독립적으로 계산하여 고용주를 확인할 수 있습니다. 이 공제 ​​금액은 500 루블입니다. 즉, 시민은 매달 65 루블을 더받습니다.

2015~2016년 개인 소득세 공제 코드: 표

직원 소득, 원천 징수 및 예산으로 이체 된 개인 소득세 금액을 기록하고 직원의 소득세 우대 금액을 계산하는 절차를 수행하는 회계사의 작업을 더 쉽게하기 위해 기사에 현재 표를 배치했습니다. 공제 코드다운로드하여 공부할 수 있는 개인 소득세.

코드를 올바르게 표시하면 세무 대리인을 위한 신고 양식이자 시민 소득을 확인하는 문서인 2-NDFL 인증서를 작성할 때 오류를 방지하는 데 도움이 됩니다.

세무 대리인은 직원의 신청 및 증빙 서류 수령 시 세금을 계산할 때 표준 세금 공제를 고려합니다.

직장에서의 표준 혜택 외에도 이제 사회 혜택을 포함한 기타 개인 소득세 혜택을 받을 수 있습니다.

코드 표의 세금 공제 분류

개인 소득세(PI)에 대한 과세 표준을 줄이기 위한 공제 코드 표에는 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 다음과 같은 공제 범주가 포함됩니다.

1. 기준. 현재 Art에 따라 코드 104, 105, 114–125가 적용됩니다. 218 러시아 연방 세금 코드.
2. 사회의. 코드 320, 321, 324-328이 사용되며 Art에 따라 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 219.
3. 재산. Art를 기반으로 한 코드 311 및 312의 경우. 220 러시아 연방 세금 코드.
4. 전문적인. 코드 403-405는 Art에 따라 사용됩니다. 221 러시아 연방 세금 코드.
5. 투자. 코드 617, 618 및 620이 제공됩니다 (러시아 연방 세금 코드 219.1 조).

또한, 기타 여러 조항에서는 개인의 특정 유형의 소득에 대한 혜택이나 특별 과세 절차를 제공합니다.

이 기사는 개인 소득세 세무 대리인을 대상으로하므로 Art를 기준으로 적용되는 공제에 대한 정보입니다. 러시아 연방 세금 코드 217. 코드는 501에서 510까지 지정됩니다.

2015년 이후 세금 공제 코드에 어떤 변화가 생겼나요?

오래된 코드의 폐지와 함께 러시아 연방세청은 새로운 코드를 도입하고 여러 오래된 코드를 교체했습니다. 세금 공제 코드, 또한 일부 공제에 대한 디코딩을 조정했습니다.

투자 공제 형태로 혁신이 추가되었지만 일반적으로 테이블의 구조는 동일하게 유지되었습니다.

정확한 코드와 변경 사항은 아래 표에 나와 있습니다.

코드 변경 테이블

제외된	새로운 코드	한 코드를 다른 코드로 교체	설명이 변경됨
표준공제
중앙은행 및 FISS와의 거래에서 중앙은행과의 REPO 거래로 이전
중앙은행과의 REPO 운영
재산 공제
사회적 공제
	320, 321, 324–328
비과세 소득
		실제로는 607 x 510
투자 공제

업데이트된 세금 공제표의 주요 섹션

2015년 말부터 시행된 공제 코드 표의 13개 섹션은 세금 혜택 유형별로 구성된 문서입니다.

이는 납세자와 세무 대리인이 2015년 11월 29일부터 개인이 받은 소득에 대한 2-NDFL 증명서를 작성할 때 세법에 따라 제공되는 특정 혜택에 할당된 디지털 코드를 올바르게 선택하기 위한 지침입니다.

표에는 아래 제시된 공제액을 포함하는 섹션이 포함되어 있습니다.

세금 공제 코드 섹션 표

공제명	공제를 위해 할당된 섹션 수	할당된 코드 번호	공제의 기초가 되는 러시아 연방 세법 조항
기준		104,105, 114–125
베이스 줄이기		201–203, 205–207, 209, 210
재산
사회의			하위 항목 2 페이지 1 예술. 219
			하위 항목 3 페이지 1 예술. 219
			하위 항목 4 문단 1 예술. 219
			하위 항목 5면 1 예술. 219
전문적인
비과세 소득
베이스를 줄인다
투자

2-NDFL 인증서에서 공제 코드 104를 사용하는 사람

위에서 언급했듯이 코드 104와 105는 조국에 특별한 공로가 있거나 다른 이유로 이 혜택을 받는 사람들의 범주에 대한 혜택을 반영합니다.

코드 104에 따른 세금 공제매월 아래 목록에서 특정 개인의 개인 소득에 대한 과세 기준을 500 루블만큼 줄입니다. 그 중에는:

1. 소련과 러시아의 영웅.
2. 제 2 차 세계 대전 참가자.
3. 제2차 세계대전 중 레닌그라드 공성전 생존자들.
4. 제2차 세계대전 당시 여러 도시에서 방어 활동에 참여한 민간인 직원.
5. 제2차 세계대전 당시 강제 수용소와 게토에 수감되었던 사람들.

그 중에서도 코드 104에 따른 공제가 적용될 수 있습니다.

1. 처음 2개 그룹의 장애인과 어릴 때부터 장애인이 된 사람.
2. 방사성 방출과 관련된 사고로 방사선에 노출된 사람.
3. 다른 사람을 구하기 위해 골수 기증자가 된 사람.
4. 여러 해에 걸쳐 방사능 오염에 노출된 출입금지구역에서 대피한 사람.
5. 하위에 나열된 다른 사람. 2 페이지 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드.

2-NDFL 인증서의 코드 105로 공제받을 권리가 있는 사람

코드 105의 세금 공제는 3,000 루블로 제공됩니다. 그리고 코드 104가 방사선에 노출된 사람들이 주로 사용하는 경우 코드 105에 따른 공제는 다음 사람에게 제공됩니다.

• 훈련을 위해 소집된 민간인 및 군인을 포함하여 사건의 진원지와 출입 금지 구역에 있었던 체르노빌 원자력 발전소 및 Mayak PA에서 사고의 결과를 청산하는 데 직접 관여한 사람들;
• 수년에 걸쳐 하위 조항에 나열된 다양한 유형의 핵 실험에 참여한 기타 사람들. 1 조항 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드.

또한 이 혜택은 다음과 같은 경우에도 제공됩니다.

• 이러한 세계적인 인재로 인해 방사선 질환을 앓거나 장애를 입은 사람,
• 제2차 세계 대전의 장애인 및 소련 또는 러시아 방어 중 부상이나 포탄 충격으로 인해 장애인이 된 사람;
• Art에 이름이 지정된 다른 사람. 218.

2-NDFL 인증서의 공제 코드 114, 118 및 122

코드 114에 따른 세금 공제가족 중 첫째 자녀가 유료로 풀타임 교육을 받는 경우 성년 또는 24세가 될 때까지 표준 공제의 일부로 개인에게 제공됩니다(교육 기관의 증명서 제시 시). ).

부모 본인 외에 위탁 아동이 있는 사람, 그에 대한 후견인이나 신탁 관리를 맡거나 입양한 사람도 이 공제 혜택을 받을 권리가 있습니다.

코드 118 및 122에 대한 공제는 동일한 기준으로 두 배의 금액(2015~2016년 - 2,800루블)으로 제공됩니다.

• 코드 118에 따름 - 편부모(양부모, 수탁자 및 후견인(UPO))
• 122 - 두 번째 부모가 공제를 거부하는 경우 배우자 중 한 명에게.

공제 코드 115, 119, 123

코드 114, 118 및 122와 유사하게 가족 중 두 번째 자녀가 있는 경우 동일한 금액으로 공제가 허용됩니다. 공제 조건은 이전 섹션에서 설명한 코드에 따른 제공 조건과 완전히 일치합니다.

공제 코드 116, 120, 124

세 번째 자녀와 기타 모든 자녀는 다음 코드에 따라 이전 2개 섹션에서 설명한 것과 유사한 자녀에 대한 공제를 받을 자격이 있습니다.

• 116 - 세 번째, 네 번째 등 어린이의 경우 (3,000 루블);
• 120 - 유일한 부모(UPO)에게, 124 - 두 번째 부모가 세금 혜택을 거부하는 경우(금액의 두 배 - 6,000 루블).

장애 아동 공제 코드(117, 121, 125)

가족 중에 장애 아동이 있는 경우(유효 기간이 명시된 증명서 형식의 확인이 필요함), 해당 아동은 18세가 될 때까지 다음 공제를 받을 수 있습니다. 교육 - 최대 24년:

• 코드 117 - 12,000 문지름. 부모뿐만 아니라 UPR에도;
• 121 - 편부모 및 UPR의 경우, 125 - 배우자 중 한 명만 공제를 받는 경우(공제 금액도 두 배가 되며 이러한 상황에서 24,000 루블과 같습니다).

재산비 공제 코드

현재 서류 확인과 세무서의 승인을 받은 후 근무지와 관련된 개인 소득세 혜택의 전액을 고려할 수 있습니다.

• 주택 구입 또는 건축(코드 311)
• 모기지 지불이자 (코드 312).

사회세 공제를 위한 디지털 기호

올해부터 교육비(24세까지) 및 치료비(자녀의 경우 18세 생일까지)와 관련된 개인소득세에 대한 사회공제도 세무 담당자가 기다리지 않고 고려할 수 있습니다. 받은 해의 말. 이러한 비용을 확인하는 서류를 세무서에 제출하여 확인하면 충분하며, 세무 당국에서 통지 형식으로 긍정적인 응답을 받은 후 직장에서 공제액을 사용할 수 있습니다.

사회적 공제의 디지털 코드와 간략한 설명은 다음과 같습니다.

1. 교육용(총 비용 50,000루블 이하):

• 320 - 자신, 형제 및/또는 자매를 위한 것입니다.
• 321 - 어린이(자신의 및/또는 지불인이 UPR인 사람과 관련된)의 경우.

1. 치료를 위해:

• 324 - 본인 및 직계 가족;
• 325 - 귀하와 가족 구성원을 위한 양도된 VHI 기부금의 경우;
• 326은 비싸네요.

1. 기타:

• 327 - 자신과 직계 친척을 위한 비국가 연금 기금 또는 자발적 생명 보험 계약에 대한 지불 기부금
• 328 - 연금 기금에 대한 추가 저축 기여 비용.

세무사로부터 받은 비과세 소득에 대한 공제

Art에 따라 여러 공제액. 러시아 연방 세금 코드 217에는 소득세 전체 또는 일부가 적용되지 않으며, 2015년 이후 개인 소득세에 대한 세금 공제 코드 표에는 501에서 510까지의 코드가 강조 표시되어 있습니다.

코드 501 ~ 506은 선물, 상금, 상금 수령, 재정 지원 및 구입한 의약품 비용 상환과 관련된 공제용으로 예약되어 있습니다.

메모! 코드 501~506에 대한 공제 금액은 4,000루블로 제한됩니다. Art 28항에 나열된 각 사유에 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 217, 별도로.

즉, 직원이 4,000 루블의 선물을 받은 경우 동일한 세금 기간 동안 실제로 동일한 금액으로 지불한 의약품에 대해 공제를 청구할 수도 있습니다.

가족 중 자녀 출산에 대한 코드 508에 따른 공제는 50,000 루블로 제한됩니다.

연금 지원 부분에 대한 직원의 추가 보험료 지불과 관련된 코드 510에 따른 공제는 12,000 루블로 제한됩니다.

인증서 2-NDFL의 공제 코드 501

대부분의 경우 고용주는 다양한 공휴일이나 기념일에 직원에게 선물을 제공하며, 이에 대해 코드 501에 따라 소득세에 대해 4,000 루블을 초과하지 않는 금액으로 세금 공제가 제공됩니다.

이 금액에 대한 선물에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 선물의 가치가 비과세 한도를 초과하는 경우 이를 초과하는 전체 금액에 13%의 세율이 부과되며 이는 2-NDFL 인증서에 반영됩니다.

메모! 선물은 현금으로도 가능합니다. 이 경우 고용주-기부자와 선물을 받는 직원 간에 선물 계약을 체결하여 이 금액이 규제 당국에 의해 현금 보너스로 계산되지 않도록 해야 합니다.

공제 코드 503

최대 4,000 루블까지 소득세가 적용되지 않는 재정 지원. 직원 1명당 연간 - 이는 고용주가 가장 자주 사용하는 숨겨진 형태의 직원 인센티브로, 2-NDFL 인증서에 공제 코드 503을 표시하여 개인 소득을 원천징수하지 않을 수 있습니다.

이 설정된 한도를 초과하는 재정 지원 금액은 자녀 출산 시 제공되지 않고 직원 가족의 사망과 관련이 없는 경우 전액 과세 대상이 됩니다.

공제 코드 2012

이 공제 ​​코드는 인터넷 검색어에서 자주 발견됩니다. 실제로 그런 세금 공제 코드는 없습니다. 코드 2012는 유급 휴가 수당을 받는 개인의 소득 코드를 나타냅니다.

모든 회계사는 세금 공제 코드를 2-NDFL 인증서에 올바르게 반영하기 위해 잘 알고 있어야 합니다. 그리고 세금 공제를 적용할 권리가 문서화되어야 한다는 점을 잊어서는 안 됩니다.

2012년 1월 1일부터 표준 개인소득세 공제가 변경되었습니다. 어떤 변화가 있는지 살펴보겠습니다.

납세자는 더 이상 400 루블의 코드 103(본인용) 공제를 이용할 수 없습니다.

2011년 개인 소득세 공제 코드가 변경되었으며, 2012년의 새로운 값이 표에 나와 있습니다.

자녀에 대한 개인소득세 공제도 '소급'으로 변경됐다. 즉, 3명 이상의 자녀를 둔 근로자와 장애아동에 대해 2011년부터 매년 개인소득세를 재계산해야 한다.

2012년부터 처음 두 자녀에게는 1인당 1,400루블이 공제되며, 세 번째 이후 자녀에게는 3,000루블이 공제됩니다.

자녀의 순서는 출생에 따라 결정됩니다. 즉, 세 번째 자녀에 대한 개인 소득세 공제는 첫 번째 자녀에 대한 공제가 제공되지 않더라도 3,000 루블과 같습니다.

2012년 장애아동에 대한 개인소득세 공제액은 2,000루블에서 3,000루블로 인상됩니다.

2012년 개인 소득세 공제 코드

	개인 소득세 공제 코드			재계산 전인 2011년이었습니다.	재산정을 거쳐 2011년이 됨	2012 년에
본인을 위한 공제
첫 아이
둘째 아이
세 번째 및 이후마다
장애 아동

2011년 개인소득세 재계산 방법

이 문제는 Art. 231에 의해 규제됩니다. 러시아 연방의 세금 코드입니다. 세 번째 이후의 자녀와 장애 자녀에 대한 공제 금액은 2011년 개인소득세 재계산 대상입니다.

직원이 세금을 초과 납부한 사실을 발견한 경우, 우리는 해당 직원에게 기존 초과 납부 사실을 통보할 의무가 있습니다. 그 후, 직원은 초과 납부된 세금의 환급 신청서를 작성해야 하며, 환급 금액을 이체하기 위한 은행 카드 또는 계좌의 세부 정보를 명시해야 합니다.

원천징수된 초과 금액은 은행 송금을 통해서만 반환될 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다. 반품 기간은 3개월이며, 이후에는 벌금이 부과됩니다.

원천징수된 초과 세액은 다음을 통해 환급됩니다.

• 조직의 자체 자금;
• 기타 직원의 개인 소득세
• 사전 요청 시 연방세청 자금 제공.

예.

페트로바 I.I. 나는 400 루블의 표준 세금 공제 신청서를 작성했습니다. Petrova에는 다섯 명의 자녀가 있으며 막내는 장애가 있습니다. 2011년 개인소득세를 재계산해야 합니다.

우리는 센다.

재계산 전 2011년 개인 소득세 공제:

• 자신을 위해 – 400 루블;
• 네 자녀의 경우 – 1000 * 4 = 4000 루블;
• 장애 아동의 경우 – 2000 루블.

월별 총 세금 공제액은 6,400 루블입니다.

2011년 개인소득세 재계산:

• 자신을 위해 – 400 루블;
• 첫 번째와 두 번째 자녀의 경우 – 1000 * 2 = 2000 루블;
• 세 번째와 네 번째 자녀의 경우 – 3000 * 2 = 6000 루블;
• 장애 아동 – 3000 루블

전체적으로 Petrova는 월 11,400 루블의 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

직원의 소득이 최대 기준(2011-2012년 28만 루블)을 초과하지 않을 때까지 공제가 제공됩니다.

한부모가 공제를 거부하는 경우와 편부모가 이중 공제를 받는 경우도 있습니다.

2012년에 개인소득세 공제를 받으려면 직원이 신청서를 작성해야 합니다.

2012년 개인소득세 공제 샘플 신청