수출에 대한 VAT 환급 서류. 독립국가연합 회원국으로 수출됩니다. 수출거래 영세율 확인방법

무슨 일이야? 부가가치세 환급? 물품이 국경을 통과할 때 세관에 납부한 세금의 일부를 납부한 금액이 과도하다고 판단되는 경우 환급하는 것입니다.
VAT는 국내로 수입되는 모든 상품에 부과되며 최종 소비자가 지불합니다. 세금은 해당 국가에서 생산된 모든 재화에 대해 부과되며, 향후 어디에서 소비될지에 관계없이 부과됩니다. 러시아에서는 모든 수출 거래에 제로 세율이 적용됩니다.

VAT 환급, 절차 및 조건.

부가가치세 환급은 수출입 판매 자금이 수령된 날 이루어지며, 이는 대외 경제 세부 사항에 관여하는 회사의 계좌로 귀속됩니다.
납세자는 수출/수입 업무 사실을 확인하기 위해 부가가치세 과세대상 제품을 등록해야 합니다. 문서 및 신고서는 기본 문서의 세무 당국에 제출되어야 하며 그 이후에는 3개월 이내 VAT가 납부된 순간부터 자금은 환불됩니다.
세무 서비스에서 긍정적인 결정을 내리면 즉시 환불되거나 다음 기간에 대한 크레딧으로 환불됩니다.
국세청이 부정적인 결정을 내릴 경우, 대외 무역 참가자는 10일 이내에 통지를 받게 됩니다.

수출시 부가가치세 환급.

수출 시 부가세를 환급받기 위해서는 서류와 신고서(환급해야 할 초과세액 계산서)를 작성하여 세무서에 제출해야 합니다.
결정이 긍정적이면 수출 부가가치세(VAT)가 반환되지만, 결정이 부정적이면 항소할 수 있습니다.
러시아 연방 조세법 제 164조에는 영세율이 적용될 수 있는 상품 목록이 나와 있습니다. 배송 전에 상품이 러시아 연방에 있었던 경우에만 사용할 수 있습니다. 혜택을 받으려면 물품이 국경을 통과한 후 180일 이내에 세무서에 서류를 제출해야 합니다. 세금 기간의 다음 20일 이내에 "제로" 신고서를 제출해야 합니다.
수신 권리를 확인하는 특정 문서 목록이 있습니다 수출시 부가세 환급러시아에서 온 물품. 이는 또한 러시아 연방 조세법 제 164조에 명시되어 있으며 다음을 포함합니다.
외국회사와의 계약
수익 수령을 확인하는 은행 명세서
세관신고서;
세관 당국이 표시한 배송 서류.

수입시 부가가치세 환급.

수입회사는 VAT 환급을 받을 수 있습니다.귀하의 회사가 VAT 납세자로 등록되어 활동하는 경우, 전제 조건은 수입 화물이 세금 납부 의무에서 면제되지 않으며 VAT 납부 사실을 확인하는 서류 없이는 할 수 없다는 것입니다.

세무 당국은 수출 시 VAT 금액 확인에 특별한 주의를 기울입니다. 해외 상품 판매 운영에는 다른 방식으로 VAT가 적용됩니다. 세금은 목적지 국가와 원산지 국가에서 두 번 계산됩니다. 러시아에서는 수출 중에 수행됩니다. 그것이 무엇인지 알아보려면 계속 읽어보세요.

세금 원칙

목적지 국가는 모든 수입 물품에 대해 세금을 부과합니다. 최종 소비자가 지불합니다. 원산지 국가에서는 소비 장소에 관계없이 모든 현지 상품에 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 수출 관세가 없다는 것은 자유 무역의 징후를 나타냅니다. 러시아는 WTO에 가입하지 않았지만, 대외 경제 거래에 대한 과세 원칙을 고려할 필요가 있습니다. 러시아 연방에서는 모든 수출 거래에 제로 세율이 적용됩니다.

수출 부가세 환급 : 일반 절차와의 차이점

첫째, 수출 활동 사실을 확인하기 위해 납세자는 연방세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 환급 대상이 되는 초과 세액을 계산하는 기능을 제공합니다.

둘째, 서류 제출 후, 서류 접수 후 3개월 이내에 해당 기관이 명시된 요구사항을 준수하는지에 대한 정밀 점검을 실시합니다. 검사 결과에 따라 최종 결정이 내려집니다.

셋째, 러시아에서 수출할 때 VAT 환급은 해당 금액을 납세자의 계좌로 이체하거나 지불된 금액을 향후 지불에 적립하여 수행됩니다.

요금의 적용

제로율이 적용되는 상품 목록은 Art에 표시됩니다. 164 러시아 연방 세금 코드. 이 요율은 상품이 배송 전에 러시아 연방에 위치한 경우에만 사용할 수 있습니다. 우대 제도를 이용하려면 국경을 넘은 후 180일 이내에 세무 당국에 서류 패키지를 제출해야 합니다. "0" 신고를 제공하기 위해 다음 세금 기간 중 추가 20일이 할당됩니다.

예

LLC는 이란에 장비 공급 계약을 체결했습니다. 해당 조직은 2014년 8월 24일에 문서를 준비했습니다. 마감일은 2014년 8월 27일에 만료됩니다. 수출자는 9월 1일부터 9월 20일까지 서류를 제공해야 합니다.

영세율을 적용하는 것은 의무이지 납세자의 권리는 아닙니다. 서류가 제때에 수집되지 않으면 조직은 자체 비용으로 세금을 납부해야 합니다.

기본 계산

과세표준은 서류를 수집한 달의 말일에 상품을 판매할 때 결정됩니다. 수익은 선적 지불일의 중앙 은행 환율에 따라 루블로 변환됩니다. 수출용 물품은 데이터베이스에 포함되지 않습니다.

러시아에서 수출할 때 VAT 환급을 받을 권리를 확인하는 문서 목록은 Art에 나와 있습니다. 165 러시아 연방 세금 코드. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 외국 회사와의 계약;
• 수익 수령을 확인하는 은행 명세서;
• 세관 당국의 표시가 있습니다.

계약

수출 작업은 구매 및 판매, 배송 또는 교환 계약을 기반으로 수행됩니다. 어떤 종류의 세금 조항도 어떤 문서에도 포함될 수 없습니다. 러시아 연방 영토에 위치한 외국 회사의 지점과 계약을 체결하는 것은 법적으로 허용됩니다. 중개업자를 통해 거래가 이루어지는 경우에는 해당 대리인과의 계약서 사본을 추가로 제출해야 합니다.

은행 명세서

은행 명세서는 증빙 서류이지만 거래에 대한 모든 정보를 포함하지는 않습니다. 또한 Swift 메시지를 첨부해야 합니다. 연방세 서비스는 상품 교환 거래를 수행할 때만 추출을 요구합니다.

수익이 제3자로부터 발생한 경우, 외국 회사와 지불인 사이에 대리점 계약을 제출해야 합니다. 그런데. 2006년부터 모든 수출 거래는 구매자가 은행 계좌에서 지불해야 합니다.

세관 신고서

이 문서에는 상품을 수출한 세관 당국의 표시가 포함되어 있어야 합니다. 서류가 분실된 경우, 수출자는 물품 수출 사실에 대한 서면 확인을 받을 수 있습니다.

선적 서류

국제 운송은 다양한 운송 유형으로 수행될 수 있습니다. 각각에 대해 해당 송장이 발행됩니다.

• 선하증권은 해상물품운송에 관한 협약의 적용을 받습니다.
• 항공운송장은 항공운송규칙통일협약에 의해 개발되었습니다.
• CMR은 각 자동 배송마다 발행됩니다.
• frachtbrief 원본은 연방법 제 18 호 "철도 운송 헌장"의 규칙에 따라 작성되었습니다.

선적 서류 사본에는 세관 당국의 표시가 포함되어 있어야 합니다.

공제금액

러시아 수출에 대한 VAT 환급은 공제 금액만큼 이루어집니다. 이러한 거래에 대한 세율은 0%이므로 "입력" VAT 금액 전체가 환불 대상입니다.

러시아 연방에서 구매한 상품에 대해 납부한 세금은 환급 대상입니다. 이 경우 수출자는 "입력" VAT에 대한 별도의 기록을 보관해야 합니다. 일반적으로 이러한 목적을 위해 하위 계정은 계정 90 "판매" 및 19 "VAT"에 개설됩니다. 일반사업비의 배분은 총수출액 중 수출수익 또는 그 비용에 비례하여 이루어진다.

예

2013년 8월 LLC는 2억 루블 상당의 상품을 구매했습니다. VAT 포함. 러시아에서 수출할 때 VAT 환급이 이루어지는 모든 조건이 충족되었습니다. 조직은 "제로" 선언을 제출하고 회계 부서에 다음 항목을 입력했습니다.

DT68 KT19 - 30,508,000 루블. - 세금 공제가 허용됩니다.

LLC는 2013년 9월 국제계약을 체결하여 9월 6일에 5만 달러의 선금을 받았고, 9월 26일에 첫 번째 물품이 통관되었습니다. 같은 날 조직은 문서 수집을 시작했습니다.

회계사는 구매한 상품에 대한 송장을 327,778,000 루블로 준비했습니다. (VAT 50,000 루블), 131,111,000 루블. (VAT 20,000 루블) 8 월 및 655,556 천 루블. (VAT 10만 루블) 9월. 세금 신고서에서 VAT 금액은 70,000 루블을 줄여야합니다. 9월 송장에 납부된 세금은 현재 보고 기간에 포함되지 않습니다.

초기 신고서가 이미 제출된 경우 조정이 이루어져야 합니다. 이를 위해 제어 장치 DT19 KT68-70,000 루블에 항목이 작성됩니다. 9월 송장의 VAT 금액은 "입력" VAT 하위 계정(DT19 KT19 - 170,000루블)으로 이체되어야 합니다. 물품 수출 시 부가세 환급 절차를 간략하게 요약한 것입니다.

수출이 확인되지 않았습니다

선적일로부터 181일째 되는 날까지 조직이 문서 패키지를 수집하지 않은 경우, 수출 수익금에 대해 18% 또는 10% 세율로 세금을 계산해야 합니다. 이 경우 수익은 공식 환율에 따라 루블로 변환됩니다. 지급은 시행 후 다음 달 20일에 예산에 반영되기로 되어 있었습니다. 과거 기간의 경우 세율이 0%인 "설명"이 연방세청에 제출됩니다. "내부" 계정에서 필요한 VAT 금액을 사용할 수 없는 경우 조직은 벌금도 지불해야 합니다. 배송일 기준 익월 21일부터 적립됩니다. 모든 수수료는 조직의 이익으로 지불되어야 합니다.

제어 장치에서는 다음 트랜잭션이 수행됩니다.

DT91 KT68 - VAT 계산.

DT68 KT51 - 세금을 예산으로 이전합니다.

또한 하위 계정 간에 '입력' VAT를 이전해야 합니다.

과도한 가격

러시아에서 자동차를 수출할 때 VAT 환급을 받으려면 과대평가 방식이 사용됩니다. 문서에 표시된 가격이 높을수록 더 많은 VAT가 환급됩니다. 동시에 한 가지 필수 조건이 있습니다. 외환 수입은 수출자의 계좌로 직접 입금되어야 합니다. 이 경우 추가 비용 항목이 나타납니다. 귀하는 외환 수입의 일정 비율을 주정부에 지불해야 합니다. 러시아에서 자동차를 수출할 때 VAT를 환급받는 방법입니다.

지적재산권 수출

작품 수출은 신고 대상이 아닙니다. 구매자로부터 양도된 선불금을 반환해야 하는 경우는 예외입니다. 그런 경우는:

• 마케팅 서비스 제공에 관한 계약이 체결되고,
• 얻은 결과는 디스크에 기록되며 세관을 통과해야 합니다.
• 선언에는 하나의 디스크가 있다는 사실이 기록됩니다.

그러면 신고서에는 러시아 수출에 대한 VAT 환급액이 수천 달러로 표시됩니다. 이 제도는 물품을 수입할 때도 적용됩니다.

이러한 계획을 사용하면 법적 요구 사항이 더욱 엄격해집니다. 자금 세탁을 방지하기 위해 환급 가능한 세금 회계에 대한 새로운 규칙이 도입되었습니다. 얼마 전까지만 해도 이전에 납부한 부가가치세 금액이 실제로 예산에 반영되어야 하는 경우 각 수출업자에게 세금을 환급할 수 있는 규칙이 나타났습니다.

또한 러시아에서 수출할 때 부가가치세(VAT) 환급금이 이체될 특별 계좌 개설 옵션도 고려하고 있습니다.

모든 경제 발전은 회사가 국내 공급업체 및 고객과의 관계뿐만 아니라 국제 수준에 대한 접근, 다른 국가의 고객과의 거래, 일반 소비재의 수출입을 전제로 합니다. 이러한 경우 자국뿐만 아니라 다른 주의 세무당국에도 신고해야 하므로 수출 거래에 대한 부가가치세를 정확하게 계산하는 것이 매우 중요합니다. 또한 수출입 작업을 수행할 때 세금 납부에 대한 특정 세부 사항을 알아야 합니다. 일부는 제품이 수출되는 국가의 영토에서 관세의 형태로 납부되고, 일부는 배송 국가의 관세청에 납부됩니다. 이중 과세를 피할 수 있도록하는 국가 간 협정 및 협정의 존재를 고려해 보는 것도 가치가 있습니다. 이 모든 사항은 더 자세히 이해할 가치가 있습니다.

어떤 세금을 계산하나요?

원칙적으로 수출입 거래에는 과세가 부과됩니다. 이는 실제로 국가가 (과세 기간 동안) 수출입 분야에 종사하는 기업으로부터 즉시 받을 수 있는 유일한 재정 수단입니다. 나머지 세금(이익, 재산)은 사업 활동의 결과에 따라 납부되며, 결국 세금이 없을 수도 있습니다(손실이 발생하거나 재산의 최종 감가상각이 발생한 경우).

또한 수출입 작업 중에는 특히 장비, 기계, 농산물 수입은 물론 원자재 및 천연자원 수출과 관련하여 관세 및 관세가 부과될 수 있습니다. 이는 가공, 농업 및 기계 공학 분야에서 국내 생산 개발의 매력을 높이기 위해 수행됩니다.

세금 계산 시기는 언제인가요?

부가가치세를 계산하는 시점은 재화의 대금을 수령(또는 자금 이체)하는 시점입니다. 즉, 제품을 판매하든 해외에서 구매하든 관계없이 계좌에 돈이 입금되는 즉시 운송 중 제품이 분실되거나 손상된 경우를 제외하고 세금이 즉시 계산됩니다. 물품의 멸실 또는 훼손 사실을 확인할 수 있는 서류(경찰, 위생·역학조사 및 기타 기관의 결론)를 제출해야 합니다. 또한 구매하여 주정부로 양도한 물품에는 세금이 부과되지 않습니다.

이중과세, 조심하자

이중과세는 동일한 사업 거래에 대해 동일한 세금이 두 번 이상 부과될 때 발생합니다. 이는 수출국과 수입국 간의 세금 상쇄에 대한 상호 합의가 부족하여 촉진될 수도 있습니다.

예를 들어, 러시아 연방과 독일 간에는 1996년 5월 29일에 채택된 이중 과세 방지에 관한 협정이 있는데, 이는 금융 및 경제 활동에 대한 세금이 해당 활동이 수행된 국가의 영토에서만 부과된다는 내용입니다. 밖으로. 즉, 러시아에서 채굴된 목재를 독일 파트너에게 판매하는 경우 세금은 러시아 예산에만 이전됩니다. 그리고 귀하의 독일 파트너는 독일에서 세금을 납부하지 않습니다. 그는 독일 자동차나 장비를 귀하에게 공급하는 경우에도 동일한 조치를 취합니다(관세는 다르게 양도됩니다.

러시아 연방은 현재 전 세계 156개 국가와 유사한 국제 협약을 체결했지만 그 중 80개국만이 근로자로 간주됩니다(다른 주에서의 관료적 지연으로 인해).

수입 거래에 대한 VAT

수입이란 상품이 국가로 수입되는 상황을 의미합니다. 우리가 이 점을 논의하는 데에는 이유가 있습니다. 판매 당사자의 경우 이는 수출 작업으로 간주됩니다. 상품이 세관으로 배송되고 재수출 의무가 제거됩니다. 즉, 본질적으로 물품이 관세청의 인질이 되는 것입니다. 통관이 완료될 때까지 상품을 받으실 수 없습니다. 물품 통관은 어떻게 이루어지나요?

통관 시 관세 및 수입 부가가치세(VAT)를 납부합니다. 이 금액은 수입업자가 지불합니다.

또한, 수입품의 특성상 VAT가 완전히 면제될 수도 있습니다. 그러나 여전히 세금을 납부해야 하는 경우에는 물품 가격, 관세 및 소비세(후자가 제공되는 경우)에 부과됩니다. 즉, 추가 관세로 인해 세액이 증가합니다. 불행히도 이는 이후 상품 판매 가격에 반영됩니다.

때로는 관세법에 따라 기업이 수입품에 대한 부가가치세를 면제받을 수도 있습니다. 그러나 이는 해당 국가에서 이미 세금을 납부해야 하는 세무 서비스의 법적 요구 사항을 배제하지 않습니다. 각각의 경우에 적절한 세무 행정을 위해 전문가 및 세무 공무원과 상담하는 것이 좋습니다.

국가로 수입되는 상품에 대한 VAT 금액을 계산하려면 다음 공식을 따라야 합니다.

VAT = ((상품의 관세 가격 + 관세 금액 + 소비세)*세율)/100

상품에 관세 또는 소비세가 부과되지 않는 경우 해당 가치는 계산에서 제외됩니다.

예산에 VAT가 납부된 후 상쇄될 수 있습니다(세액의 일부 반환 - 수입 VAT 환급). 이렇게 하려면 다음이 필요합니다.

• 수입품을 등록합니다.
• 세무 당국에 상품에 대한 기본 문서(운송장, 송장)를 제공합니다.
• 수입품은 VAT 대상 품목으로 인식되어야 합니다.

부가가치세 수출

국외로 물품을 수출하는 업무를 국가수출이라고 부르겠습니다. 해외로 수출되는 제품에 대해서는 수출 부가가치세(VAT)가 0%로 부과됩니다. 상품 외에도 러시아 기업이 해외에서 제공하는 업무와 서비스에 대해 부가가치세(VAT)가 영세율로 부과됩니다. 즉, 귀하가 모스크바에 거주하면서 미국에서 운영되는 회사를 위한 웹사이트를 만들거나 소프트웨어를 개발하는 경우, 귀하는 서비스 비용에 대해 부가가치세를 영세율로 과세할 권리가 있습니다.

수출 거래에 표시된 세금은 상쇄될 수 있습니다. 이를 위해서는 다음 서류를 제공해야 합니다.

• 외국 구매자에게 제품을 공급하거나 외국 고객에게 서비스를 제공하기 위한 계약;
• 해외에서 납세자의 당좌 계좌로 자금을 수령했음을 확인하는 러시아 은행의 명세서
• 수출 제도에 따라 해외로 상품을 수출한 러시아 세관 당국의 표시가 있는 수출 상품에 대한 세관 신고서,
• 물품이 러시아 연방 외부로 수출되었음을 명시하는 국경 서비스 표시가 있는 운송 전표 사본.

수출 부가가치세 환급을 위한 모든 서류는 대금 수령일로부터 180일 이내에 제출되어야 합니다.

위의 서류 중 하나라도 구비할 수 없는 경우, 특정 제품(서비스)에 대한 세법에 규정된 요율에 따라 외국 파트너에게 상품 및 서비스에 대해 수령한 전체 금액에 대해 VAT가 부과됩니다.

그러나 Art에 따른다는 점을 명심할 가치가 있습니다. 러시아 연방 세법 149에는 납세자가 VAT 납부를 거부할 권리가 있는(또는 갖지 않는) 상품 및 서비스 목록이 두 개 있습니다.

부가가치세 환급

수출 거래에 대한 부가가치세를 납부할 때 납세자는 신고일로부터 3개월 이내에 납부한 세금의 환급을 요구할 권리가 있습니다. 이를 위해 신고서와 함께 납세자의 VAT 환급 권리를 확인하는 서류가 세무 당국에 제출됩니다. 세무 조사관은 모든 서류, 세금 계산의 정확성 및 수출 VAT 환급 금액의 귀속을 확인하고, 부정적인 답변이 있는 경우 10일 이내에 거부 이유에 대한 합리적인 답변을 제공할 의무가 있습니다.

그렇지 않으면 VAT가 환급되거나, 향후 과세 기간에 납부된 세금과 상쇄되거나 납세자에게 반환됩니다.

납세자로서 예산 이전에 부가가치세(VAT)에 대한 연체금, 벌금, 과태료가 있는 경우 먼저 보상 금액으로 충당됩니다.

(요금) 얼마를 지불해야 합니까?

수출입 거래에 대한 부가가치세율은 수입(또는 수출)되는 제품에 따라 다릅니다. 모든 유형의 VAT에 공통적인 세법 체계 내에서 제품 유형에 따라 10% 또는 18%가 될 수 있습니다(자세한 내용은 당사 웹사이트 참조).

부가가치세 신고

본질적으로 국내 거래에 대한 부가가치세(VAT)를 납부할 때와 동일합니다. 수입(또는 수출)을 반영하는 시트를 작성해야 합니다.

수출용 상품을 판매하는 회사의 경우, 법에 따라 수출 상품의 생산 또는 구매 시 고려된 VAT 금액을 환불받을 수 있는 권리가 있습니다. 이 기사에서는 수출 (VAT 수출)시 VAT 환급 방법에 대해 설명하고 예를 사용하여 환급 금액 계산 및 회계 반영에 대해 살펴 보겠습니다.

수출에 대한 VAT 환급 : 조건, 서류, 마감일

기업이 외국 기업에 수출하기 위해 판매하는 상품(작업, 서비스)에는 0% 세율의 VAT가 부과됩니다. 즉, 기본적으로 세금이 면제됩니다. 이를 통해 국내 수출 조직은 공급업체 및 계약자에게 지불하는 VAT 금액만큼 상품 생산(구매) 비용을 줄일 수 있습니다.

환불을 받기 위한 주된 조건은 구매한 상품(자재, 서비스)이 실제로 수출을 위해 판매되었거나 외국 구매자에게 판매된 상품의 생산에 사용되었다는 확인입니다.

VAT 환급은 수출 확인 서류(공급 계약서, 납품서, 송장 등)와 수출 작업에 관한 정보가 포함된 세금 신고서 제출 시 이루어집니다.

수출판매 확인 기간을 말씀드리자면 180일로 제한되어 있습니다. 이는 수출 물품이 통관 절차를 밟는 순간부터 계산되어야 합니다.

VAT를 환급받는 방법에는 두 가지가 있습니다. 첫 번째는 예산에서 당좌 계좌로 직접 자금을 받는 것이고, 두 번째는 향후 지불액에 대해 지불 금액의 상쇄를 준비하는 것입니다. 첫 번째 경우, 보고 분기에 기업은 수출 전용으로 상품을 판매했으며 예산에 대한 부채가 없다고 가정합니다. 그렇지 않으면 세금 서비스는 기존 부채에 대한 상쇄를 발행합니다.

수출 판매를 위해 상품을 구매한 상품의 공급자가 예산에 부가가치세를 납부한 경우에만 수출자가 부가가치세 환급을 받을 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 공급자가 송장을 발행하고 VAT가 납부되지 않은 경우 수출 회사는 세금 환급을 받을 수 없습니다.

수출 거래에 대한 별도의 VAT 회계

회계사는 기업이 수출용뿐만 아니라 국내에서도 상품을 판매하는 경우 VAT를 어떻게 고려해야 하는지에 대해 질문하는 경우가 많습니다. 예를 사용하여 이 상황을 이해해 보겠습니다.

JSC "Labyrinth"가 내부 도어 제조 및 판매에 종사하고 있다고 가정해 보겠습니다.

2016년 3분기 말에 Labyrinth는 Rostov와 Voronezh의 고객에게 75개의 도어를 판매했으며 25개의 제품이 수출 공급품으로 폴란드로 보내졌습니다.

• 국내 구매자와의 계약 가격은 134,800 루블, VAT는 20,562 루블입니다.
• 폴란드로의 수출 배송 비용 - 51,600 루블, VAT 0.00 루블;
• 판매된 문 생산에 소요되는 상품, 자재 및 서비스 비용에 대한 입력 VAT는 94,300 루블입니다.

투입 VAT 금액을 계산하기 위해 Labyrinth 회계사는 총 금액에서 수출 판매 수익 지분을 할당합니다.

(51,600 루블 / (134,800 루블 - 20,562 루블)) = 0.45.

수출 판매 공제를 위한 매입 부가가치세 지표를 결정하기 위해 "Labyrinth"는 다음 계산을 수행합니다.

94,300 문지름. * 0.45 = 42.435 문지름.

조사관님, 국내 판매에서 공제되는 VAT 금액은 다음과 같습니다.

수출시 부가세 환급

러시아 외부로 상품을 수출할 때 VAT 환급이 무엇인지 이야기해 보겠습니다.

이를 수출 VAT 환급이라고도 합니다. 사실 저는 이 절차를 "VAT 환급"이라고 부르는 것이 더 마음에 듭니다. 왜냐하면... 부가가치세(VAT)를 현금으로 환급받을 수 있습니다.예산에서 귀하의 현재 계정으로.

수출시 부가가치세 환급은 어디서 나오나요?

귀하는 부가가치세(VAT)의 성격과 상품, 작업 및 서비스에 이 세금이 어떻게 부과되는지 알고 계실 것입니다. 또한 단순화를 위해 이 모든 것을 한 단어로 "상품"이라고 부르겠습니다.

기억나지 않으신다면 간단히 상기시켜드리겠습니다. 이율은 10% 또는 18%입니다.

상품 구매 시 '부가가치세 납부'와 상품 판매 시 '부가가치세 납부'의 차액으로 납부됩니다.

내보낼 때 상황은 약간 다릅니다. 귀하는 러시아 내에서 상품을 구매하여 일정 금액의 VAT를 납부했습니다.

이는 수출시 예산에 대한 VAT가 초과 지불되었음을 의미합니다. 그리고 세금 코드에 따라 수출 시 VAT가 당좌 계좌로 반환될 수 있습니다. 즉, "실제 현금"의 형태로 VAT 환급을 받을 수 있습니다.

수출시 부가세 환급은 어떻게 받나요?

여기서부터 재미가 시작됩니다. 필요하다모두 그냥 세무조사를 받다귀하의 회사가 예산에서 VAT 환급을 청구하는 분기의 모든 회사 활동에 대한 정보입니다.

수출 시 VAT 환급에는 어떤 위험이 따르나요?

예를 들어 보여드리겠습니다.

러시아 내에서 상품을 구매하거나 생산했습니다.

비용이 118 루블이라고 가정 해 보겠습니다. 예산에 지불되는 VAT는 18 루블입니다.

러시아에서는 10%의 이윤폭으로 판매합니다. 128 문지름.

수출용으로 판매하는 경우 VAT는 0%이며 18루블을 지불합니다. 지불된 VAT는 제품 가격에서 제외됩니다.

따라서 제품을 110 루블에 판매합니다.

그 중 100 루블이 원가이며,

그리고 10 문지름. 귀하의 마진(총 이익).

상품을 해외로 수출한 후 세무조사 결과에 따르면 예산은 VAT 18 루블을 귀하에게 반환해야 합니다.

그리고 당신은 얻을 것이다:

110 문지름. 고객이 당신에게 돈을 지불했습니다

18 문지름. 예산이 귀하에게 반환되었습니다.

당신은 128루블을 받았습니다.

이 중 비용은 상품 비용 100 루블입니다.

당신은 28루블을 벌었습니다.

감사를 통과하지 못했고 VAT가 반환되지 않은 경우에는 어떻게 됩니까?

그러면 다음과 같이 나타납니다.

110 문지름. 고객이 당신에게 돈을 지불했습니다.

귀하의 비용:

제품 비용은 100 루블입니다.

수출을 확인하지 않고 VAT를 환급하지 않은 후에는 세금 코드에 따라 예산의 18%를 지불해야 합니다.판매 금액에서, 즉 110 문지름. x 18% = 19.8 문지름.

총 비용 : 100 문지름. + 19.8 문지름. = 119.8 문지름.

거래 총액 : 110 - 119.8 루블. = -9.8 문지름.

수출 판매로 인한 이익 또는 손실 여부는 다음에 따라 달라집니다.

• 회계는 어떻게 하시나요?
• 공급업체와의 작업은 어떻게 구성되어 있나요?
• 그리고 다른 많은 회계 문제.

당사 웹사이트의 기사를 기반으로 하는 것을 포함하여 모든 것을 스스로 파악하고 필요에 따라 회계를 구축할 수 있습니다. 또는 저희 회사에 문의하실 수 있습니다.

저희는 2010년부터 VAT 환급 업무를 전문적으로 수행해 왔습니다.

세금 감사에 대한 자세한 내용은 VAT 환급에 대한 세금 감사 문서를 참조하세요.

러시아에서 수출시 VAT 환급

해외배송시 부가가치세(VAT) 보상은 무엇인가요? 이를 러시아에서 수출할 때 흔히 VAT 환급이라고 합니다.

VAT(부가가치세)는 간접적이며 세율은 제품 유형에 따라 다릅니다. 필수 제품의 경우 10%, 기타 모든 제품 그룹의 경우 18%가 될 수 있습니다.

수출 부가가치세(VAT)란 무엇입니까?

수출부가가치세(VAT)는 해외에서 판매되는 상품에 대해 부과되는 세금입니다. 러시아에서 제품을 구매할 때 이미 세금을 납부했습니다.

그런 다음 수출용으로 판매하므로 수출에 대한 VAT는 0%입니다. 이 경우 부가가치세(VAT)를 납부했지만 예산이 납부되지 않는 상황이 발생합니다. 즉, 상품을 수출할 때 예산에 VAT가 초과 지급됩니다.

입법적으로 세무 조사관은 귀하가 귀하의 계좌로 돈을 반환할 수 있는 지점을 규정합니다. 이를 수출에 대한 영세율 부가가치세 환급이라고 합니다.

어떻게 하나요? 우선, 귀하의 회사는 서면 감사를 받고 전체 보고 분기에 대해 필요한 문서를 제공해야 합니다.

수출 무역의 예 - 왜 수익성이 있습니까?

예를 사용하여 회사가 러시아 연방 외부에서 거래하는 것이 얼마나 수익성이 있는지 고려할 수 있습니다.

첫째, 국내 무역의 예:

Iceberg LLC 회사는 100,000 루블의 상품을 구매했습니다. VAT(18%)는 18,000루블입니다. 예를 들어 이 제품을 러시아에서 120,000에 판매하는 경우 VAT는 18,305 루블입니다. (120*18%/118%). 귀하의 마진은 120,000 - 100,000 =20,000 루블입니다. 이 금액에 대해 VAT를 지불해야 합니다. 주정부는 20,000 – 18,000 = 2,000 루블을 받게됩니다. 이는 국가 예산에 납부되는 세금입니다. 따라서 귀하의 순이익은 18,000 루블입니다.

이제 이 제품이 해외에서 판매되었는지 생각해 보세요.

초기 비용이 100,000 루블 인 제품. 부가세 18,000원입니다. 이 상품은 수출용으로 120,000원에 판매됩니다. 이 경우 부가세 0%입니다. 세법에 따르면 수출율은 0%입니다. 순이익은 20,000 루블입니다. 하지만 귀하의 회사는 이미 18%의 세금(18,000에 해당)을 납부했습니다. 이제 주 예산은 이 금액을 귀하의 계좌에 반환해야 합니다. 수출 거래의 결과로 18,000 루블 대신 20,000 + 18,000 =38,000을 벌 수 있습니다.

판매된 상품의 금액이 수백만 달러에 달할 경우 어떤 금액이 포함될지 상상할 수 있습니다. 회사는 이윤만으로도 부자가 될 수 있습니다.

예를 들어 카자흐스탄이나 벨로루시에 상품을 판매하면 단순히 마진을 통해 수입을 늘리고 부자가 될 수 있습니다.

수출에 대한 0% 세율은 세금 코드에 의해 결정됩니다. 상품 수출은 관세법에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 외부로 물품을 수출하는 모든 경우에 영세율이 적용됩니다. 이 요금은 대중교통 국가에도 적용될 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

수출용으로 판매하려면 기업이 일반 과세 시스템(OSNO)을 적용받아야 합니다. 그렇지 않으면 판매자는 0% 요율을 활용할 수 없습니다.

제로금리에 필요한 서류

귀사가 수출 무역을 하기 위해서는 서류 패키지를 준비해야 합니다.

• 공급 계약(계약 사본) 또는 소위 외국 구매자와의 계약입니다.
• 세관 문서. 예를 들어 세관 신고서입니다. 서류에는 해당 물품이 러시아 연방 국경을 넘었다는 내용이 나와 있습니다.
• 러시아 세관원의 표시가 있는 첨부 서류 또는 전자 등록부.
• 중개 서비스 계약서 사본.

계약상의 의무는 계약의 모든 당사자가 개인적으로 서명합니다.

수출에 대한 VAT 0세율을 확인하려면 판매자는 6개월 이내에 세무서에 세금 신고서를 제출해야 합니다.

그런 다음 세무 당국은 3개월간 서면 감사를 실시합니다. 검사 중에 세관 서비스의 모든 문서와 데이터가 확인됩니다. 부정확한 내용이 발견되면 세무 당국은 추가 데이터를 요구합니다. 불일치에 대한 증거를 제공하지 않는 경우 세무 당국은 귀하의 조직에 대해 0% 세율을 취소할 수 있습니다.

실제로 세무 조사관은 귀하가 제공한 서류에 만족하지 않는 것으로 나타났습니다.

• 제출된 개별 보고서뿐만 아니라 전체 보고 분기에 대한 검증입니다.
• 수출 상품에 대한 대금 지급 방식을 결정하려면 공급업체와 대조 점검을 수행하십시오.
• 통제를 수행할 때는 직원 전체, 사무실 존재, 해당 제품 판매 라이센스, 창고 공간 가용성 등 법률을 준수해야 합니다.

수출 거래 개시일로부터 6개월 이내에 이름과 법적 주소가 변경된 수출 판매자는 면밀히 점검됩니다.

이미 언급했듯이 수출 무역은 기업과 기업가에게 매우 수익성이 높은 사업입니다. 모든 서류와 수출률 제로 확인서를 갖추면 기업은 쉽게 마진 자체로 큰 수익을 얻을 수 있다.

세법에 따라 회사가 서면 감사 중에 세무 당국의 요청에 따라 추가 서류를 제공하지 않는 경우 영세율 사용이 허용되지 않으므로 환불이 불가능합니다.

그러나 이는 0% 비율의 추가 보상에는 영향을 미치지 않습니다. 따라서 수출 무역에 참여하려는 회사는 세무 당국의 많은 미묘한 차이와 "심문"에 대비해야 합니다.

수출 작업 및 VAT에 대한 자세한 내용을 보려면 다음 비디오를 시청하십시오.

제로금리 신고서 섹션 4 작성

• 코드 010별 섹션입니다. 이 섹션에는 해당 기간 동안 수행된 거래 코드가 반영됩니다.
• 섹션 020. 과거 기간 및 각 거래에 대한 세율이 여기에 반영됩니다.
• 제030조. 세금 공제는 상품 수령 시 완료된 각 거래에 대해 반영됩니다.

이제 신고서의 섹션 4에는 납세자가 수행한 모든 거래가 기재되어 있습니다. 또한, 작업 횟수에 따라 필요한 횟수만큼 반복됩니다. 새로운 코드도 추가되었습니다.

• 상품 반품을 반영하는 코드 060-080.
• 세액을 조정할 때. 가격이 변경된 경우 이 조정이 이루어집니다. 코드 090-110.

위의 변경 사항에 따라 새로운 섹션(120, 130)이 도입되었습니다. 이 줄에는 환급될 세금 금액에 대한 데이터가 포함되어 있으며 해당 금액은 섹션 번호 4에 반영되었습니다.

즉, 신고인이 제로 금리의 합법성을 확인하는 모든 서류를 갖춘 경우에만 섹션 4를 작성했다고 말할 수 있습니다.

• 라인 코드 060은 VAT 환급에 대한 부록 1에 제공된 작업에 반영됩니다.
• 조정 금액 및 세금 공제는 070 및 080 라인에 입력됩니다. 이러한 공제는 상품 반품 또는 작업 거부 작업과 관련이 있습니다.
• 090행은 코드 1010448의 작업을 반영합니다.
• 100행에는 이미 판매된 작업이나 상품에 대한 세율을 높이는 데 필요한 금액을 입력합니다.
• 섹션 4의 110행 - 세율을 낮추는 금액이 입력됩니다.
• 세액은 120행에 표시되어 있습니다.

수출에 대한 VAT 환급 : 세금 혜택 및 증빙 서류의 특징

선도적인 변호사
도로페예프 S.B.

수출 부가세 환급, 가장 먼저 확인해야 할 사항은 무엇인가요?

VAT 환급권이 발생하는 상황은 수출 작업과 기타 모든 그룹(예: VAT 세율 10%로 판매)이라는 두 가지 큰 그룹으로 나눌 수 있습니다. 이 경우 예산의 세금 환급 규칙은 크게 다릅니다. 주로 수출 시 VAT 환급을 받기 위한 추가 요구 사항이 설정된다는 점입니다.

수출에 대한 VAT 환급은 실제로 두 단계로 구성됩니다. 수출 거래에 대한 VAT 세율 0% 확인과 실제로 VAT 환급은 주로 납세자가 적용된 공제의 적법성을 과세 당국에 확인하는 것으로 구성됩니다. 그리고 계산의 정확성.

납세자는 물품을 통관 수출 절차에 따라 배치한 날로부터 180일 이내에 수출 거래와 관련하여 세율이 0%임을 확인해야 하며, 이를 위해 다음에서 규정하는 일련의 서류를 수집해야 합니다. 미술. 165 러시아 연방 세금 코드. 그렇지 않은 경우 납세자는 수출 거래에 대한 VAT를 일반 세율(10 또는 18%)로 계산하고 업데이트된 세금 신고서를 제출하여 배송이 발생한 세금 기간에 대해 납부해야 하며, 연체료에 대한 벌금도 납부해야 합니다. 세.

이러한 불리한 결과는 181일이 만료되기 전에 수출 작업을 수행할 때 납세자가 매출세 계산 기준으로 수출 작업 금액을 고려하지 않는다는 사실로 인해 납세자에게 부과됩니다. 공식적인 관점에서 수출용 상품 판매는 러시아 연방 세법에 따라 러시아 연방 영토에서의 판매로 간주됩니다.

필요한 서류 세트가 181일 이내에 수집되지 않으면 러시아 연방 조세법에 따라 그러한 활동으로 인한 세금 결과가 러시아 연방 국내 시장에서의 일반 판매와 다르지 않아야 합니다. 따라서 납세자는 선적 기간에 대한 세금과 납부 연체에 대한 가산금을 납부해야 합니다.

수출에 대한 VAT 환급: 러시아 연방 국세청에 어떤 서류를 제출해야 합니까?

VAT 영세율을 확인하고 수출 시 VAT 환급을 받기 위해 세무 당국에 제출하는 구체적인 서류 목록은 수출 계약 조건, 수출되는 상품(작업, 서비스) 유형 등에 따라 다릅니다. 지정된 서류가 제공됩니다. 예술에서. 165 러시아 연방 세금 코드.

따라서 관세 동맹 외부의 "정기" 수출의 경우 다음이 제공됩니다.

• 관세 동맹 외부로 물품을 공급하기 위해 외국인과 체결한 계약서(사본)
• 세관 당국의 해당 표시가 있는 세관 신고서(사본)
• 세관 당국이 발행한 적절한 표시가 있는 운송, 선적 및/또는 기타 문서의 사본.

이 문서 목록이 가장 일반적인 반면 Art. 러시아 연방 세법 165조는 특정 수출 거래(특정 유형의 상품 또는 서비스 또는 수출 방법)와 관련하여 0%의 세율 감소를 확인하기 위해 다소 다른 요구 사항을 설정합니다.

수출에 대한 VAT 환급 단계에서 납세자가 가장 중요한 점은 세관 당국의 필수 마크가 포함된 세관 신고서, 운송 및 선적 서류의 사본을 확보하여 세무 당국에 제공하는 것입니다. 말 그대로 모든 문서(모든 페이지)에는 해당 스탬프가 있어야 합니다.

세관 당국의 표시가 없으면 Art에 따라 검사에 제출된 다른 문서를 기반으로 적용 가능성이 확립될 수 있더라도 영세율 적용의 적법성을 확인할 수 없습니다. 165 러시아 연방 세금 코드. 이 접근 방식은 무엇보다도 중재 관행을 따릅니다(2008년 12월 23일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의문 N 10280/08).

납세자는 관련 세관 당국에 독립적으로 연락하거나 세관 담당자의 도움을 받아 그러한 표시를 얻을 수 있습니다.

또한 0% 세율 적용을 확인하는 문서 목록은 철저하므로 세무 당국은 Art에 지정되지 않은 다른 문서를 제출해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 165는 불법이며 VAT 환급을 거부하는 결정은 불법입니다. 그러한 분쟁을 고려할 때 중재 법원은 원칙적으로 납세자의 편에 서게 됩니다(예: 2009년 8월 3일자 FAS 모스크바 지역 결의안 N KA-A40/7259-09, 2009년 6월 26일자 FAS 볼가 지역 N A12-3559 /2008).

Art의 요구 사항을 충족하는 완전한 문서 패키지를 제출해야 한다는 점을 기억해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 165에는 세율 0%의 자동 적용과 수출 시 VAT 환급 수령이 수반되지 않습니다. 이는 실제 수출 및 부가가치세 납부 사실을 확인하는 조건일 뿐입니다. 따라서 0% 세율 및 세금 공제 적용을 결정할 때 세무 당국은 제출된 문서의 정확성, 완전성 및 일관성에 대한 점검 결과와 실제 활동 구현에 대한 데이터를 고려합니다. 또한 납세자의 예산에 대한 부가가치세 납부 의무 이행 확인 결과도 고려됩니다.

0% 비율을 확인하는 데 필요한 문서 준비에 대한 특정 요구 사항과 관련하여 이러한 문서는 러시아 연방 법률 또는 국제 법률의 요구 사항을 준수해야 합니다. 동시에, 현재 이러한 요구 사항과 관련하여 납세자와 세무 당국 사이에 너무 많은 분쟁이 있어 특정 문서와 관련된 것이 아니라 일반적으로 가능한 모든 뉘앙스를 설명하는 것이 불가능합니다.

어떤 경우든, 수출 작업을 시작하는 납세자는 특정 작업 중에 작성된 문서에 대한 세무 당국의 가능한 요구 사항 및 이와 관련된 분쟁 관행을 미리 연구할 것을 강력히 권장합니다.

해당 목록에 따라 서류를 수집한 후 세금을 계산하고 해당 항목을 작성해야 합니다. 4 세금신고서를 작성하여 세무당국에 제출합니다.

수출 시 VAT 환급 속도를 높이는 방법은 무엇입니까?

수출에 대한 VAT 환급이 더 빨리 이루어지도록 납세자는 VAT 세율 0%를 확인하는 서류 제공과 동시에 수출 활동과 관련된 공제를 청구할 권리가 있습니다. 이 경우, 세무 당국은 일회 감사의 틀 내에서 이 세율 적용의 타당성과 세금 공제 적용의 적법성을 확인합니다.

모든 것이 올바르게 수행된 경우, 3개월이 조금 지난 후에 납세자는 자신의 계좌로 수출된 VAT를 환급받게 됩니다.

위의 권장 사항은 일반적이며, 납세자가 수출 시 VAT 환급을 받기 위한 구체적인 절차는 VAT 환급으로 이어지는 사업 거래 유형 및 활동의 특정 상황에 따라 다릅니다.

2017~2018년 상품 수출에 대한 부가가치세(환급)

2017~2018년 상품 수출에 대한 부가가치세(VAT)는 상당히 큰 변화를 겪었습니다. 2017-2018년 수출 수익에 대한 VAT 회계 절차는 다음 섹션에서 논의됩니다. 수출시 부가세 환급 .

수출 부가가치세(VAT)란 무엇입니까?

수출 부가가치세(VAT)는 상품이 러시아 연방 외부로 판매될 때 발생하는 세금으로 간주됩니다. 상품을 수출할 때 납세자는 0% 세율을 적용하여 해당 거래에 대한 세금 납부를 사실상 면제합니다. 그러나 러시아 연방 세법 규범에 따라 할당된 기간 내에 지정된 요율을 정당화할 수 없는 경우 VAT를 예산에 납부해야 합니다.

2018년부터 수출에 대한 0% 세율 적용은 선택사항이다. 이용을 거부할 수 있습니다. 이에 대한 내용은 "제로" VAT 세율이 선택 사항이 되었다는 기사를 참조하세요."

"외부" 배송 시 Art의 조항을 고려해야 합니다. 과세 및 비과세 거래에 대한 별도의 기록 유지에 관한 러시아 연방 세금 코드 170.

이러한 유형의 회계가 어떻게 수행되는지 이해하려면 해당 주제를 숙지하는 것이 좋습니다. “수출에 대한 부가가치세 별도 회계는 어떻게 이루어지나요? ».

• EAEU 국가에;
• 다른 외국.

EAEU 국가로 수출 시 부가세 0% 확인 기능

EAEU 국가에 대한 판매의 특징은 상호 협력에 관한 국가 간의 합의로 인해 단순화된 수출 절차가 있다는 것입니다.

따라서 0% 비율을 정당화하는 일반적인 문서 목록은 적으며 다음과 같이 구성됩니다.

• 계약에서;
• 운송 및 운송 서류;
• 애플리케이션 또는 애플리케이션 목록을 가져옵니다.

EAEU 조약 부록 18의 4항에서는 제로 금리를 확인하는 서류 중 하나가 은행 명세서라고 규정하고 있습니다. 은행 계좌 명세서가 위 목록에 없는 이유는 자료를 읽어보세요. “EAEU로의 수출을 확인하기 위해 은행 명세서가 필요하지 않습니다” .

구매자가 EAEU 국가로 상품을 독립적으로 수출하는 경우 제로 세율을 확인하는 데 사용할 수 있는 문서는 "EAEU 국가로 수출: 구매자가 상품을 자체 수출할 때 VAT 제로 세율을 확인하는 방법" 간행물을 읽어보세요. .

또한 EAEU 국가의 영토를 통해 다른 국가로 수출하는 경우 세율 확인 요구 사항에 주의하는 것이 좋습니다. 기사에서 이에 대해 배울 것입니다. “국경 통관 없이 물품을 수출하는 경우 세율 0%를 확인하는 방법 ».

다른 배송과 마찬가지로 수출의 경우 판매일로부터 5일 이내에 송장이 발행되어야 합니다. 지점을 통해 상품을 판매하는 경우 등록 절차에 주의하는 것이 중요합니다. 우리 자료에서 이에 대해 읽어보십시오. « 사업부를 통해 아르메니아, 벨로루시, 카자흐스탄으로 물품을 수출할 경우 송장에 본사 검문소를 기재하는 것이 좋습니다." .

0% 세율을 정당화하기 위해 그러한 송장을 연방세 서비스에 제출해야 하는지 여부를 확인할 수 있습니다. 여기 .

수출자가 외국 상대방으로부터 받은 선불 금액을 고려하는 방법에 대한 정보는 자료를 참조하십시오. “VAT 목적으로 EAEU 파트너의 발전을 어떻게 고려합니까? ».

EAEU 국가와 CIS 국가로 수출할 때 VAT 영세율을 확인하는 규칙이 동일한가요? 간행물을 읽어보세요. « CIS 국가로 수출 시 VAT 세율 0%를 확인하는 방법은 무엇입니까? .

해외 수출시 부가세 0% 확인

이 사건의 주요 서류는 다음과 같습니다.

• 세관 신고서.
• 계약.
• 선적 서류.

세관 신고서는 일시적일 수도 있고 완전할 수도 있습니다. 수출확인에 적합한 것은 무엇인지 읽어보세요 이 출판물 .

세관신고서는 전자적으로 발행될 수 있습니다. 수출을 확인하기 위해 종이 사본을 사용할 수 있습니까? 여기 .

2015년 4분기부터 목록의 일부 문서는 등록부로 대체될 수 있으며, 그 형식은 간행물에서 확인할 수 있습니다. "VAT 세율 0%를 확인하기 위해 등록 양식 및 형식이 승인되었습니다." . 0% 비율을 확인하는 문서 등록부에 대해서는 관리 비율도 있습니다. 이에 대한 자세한 내용은 다음 자료를 참조하십시오.

우크라이나가 통제하는 도네츠크 인민공화국으로 수출할 때 제로율을 확인하기 위해 어떤 규칙이 적용되는지, 자료를 읽어보세요 "조선민주주의인민공화국 영토로의 상품 수출을 확인하는 방법" .

수출 물품의 소유권이 러시아 내 외국 바이어에게 이전되는 경우 제로율을 확인할 수 있는 기능이 있나요? 출판물에서 읽다 “부가가치세율이 0이기 때문에 소유권 이전 시점은 중요하지 않습니다.” .

수출에 대한 0VAT 세율이 0이 아닌 경우

예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 165에 따라 수출용 상품을 판매하는 판매자가 0% 세율을 정당화하는 서류 패키지를 수집하지 않는 경우 세금 납부 의무를 이행해야 합니다. 10~18%의 세율로 세금을 납부해야 합니다. 이 기사에서는 이에 대해 더 자세히 설명합니다. “규정된 기간 내에 수출이 확인되지 않으면 어떻게 해야 하나요?” ».

동시에, 확인되지 않은 수출에 대한 상품 비용만큼 VAT 과세 표준이 증가됩니다. 결정 방법은 기사에서 논의됩니다. « 수출에 대한 과세표준 - 계약에 따른 상품의 시장 가치 ».

물품 수출시 부가세 환급

러시아 연방 외부로의 배송을 정당화하기 위해 필요한 모든 서류를 연방세청에 제출한 후, 서면 감사가 시작됩니다. 이 감사의 목적은 수출율 적용의 타당성을 결정하는 것입니다. 수출 VAT 계산 및 환급 절차는 다음 문서에서 확인할 수 있습니다.

러시아 연방 세법에 따라 대외 무역 거래일로부터 180일 이후 수출이 확인되지 않은 경우 회사 또는 개인 기업가가 세금을 부과한다는 점에 유의해야 합니다. 나중에 0% 금리를 사용할 기회를 박탈하지 마십시오.

그러나 세법은 수출 확인 기간을 제한하면서도 특정 기간을 언제부터 계산해야 하는지 명시하지 않습니다. 이 문제는 다음 기사에서 더 자세히 논의됩니다.

수출거래 공제

Art에 따른 수출업자. 러시아 연방 세금 코드 172가 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 동시에 수출 거래의 경우 매입 부가가치세 금액, 즉 이후 수출을 위해 발송된 상품(작업, 서비스) 취득 시 납부한 세금에 공제가 적용됩니다. 2016년 7월 1일부터 일차 및 비상품 수출업자에 대한 매입 VAT 공제가 다른 규칙에 따라 수행됩니다.

어떤 상품이 원자재로 분류되는지, 원자재를 통해 알아보세요. “수출업자로부터 부가가치세(VAT)를 공제받기 위한 원자재는 무엇입니까?” .

자료에서 비상품 수출업자의 공제 사용에 대해 읽어보십시오. “비자원 수출업자는 일반 규칙에 따라 공제를 적용합니다” .

1차 상품 수출자는 수출 작업에 사용된 구매 상품(저작물, 서비스)에 대한 매입 부가가치세를 환급받아야 합니다. 이 작업을 수행해야 할 때 자료를 읽으십시오. “원자재 수출에 사용된 상품에 대한 부가가치세(VAT)가 복원됩니다” .

기사에서 수출 작업 시 공제 적용에 대한 세부 사항을 읽을 수도 있습니다. « 수출 거래에 대한 부가가치세 공제 적용 방법 ».

수출 중 결함 반품

불량품의 배송 및 반품은 국내 시장뿐만 아니라 수출용으로 판매되는 경우에도 발생합니다. 외국 공급업체가 결함 있는 제품을 반품하는 경우 수출업자는 다음과 같은 질문에 직면하게 됩니다. 이러한 반품이 수입품으로 간주될 수 있으며 이 경우 VAT를 납부해야 합니까? 다음 자료에서 이에 대한 답을 찾을 수 있습니다.

송장 내보내기

국내 시장과 수출을 위해 상품, 작업, 서비스를 판매할 때 송장을 작성해야 합니다. 국내 시장에서 판매할 경우 송장을 전자적으로 작성하거나 UTD(Universal Transfer Document)를 발행할 수 있습니다. 수출용으로 판매할 때 전자 송장이나 UTD를 생성할 수 있습니까?자료를 읽어보십시오.

수출에 대한 VAT 계산은 복잡한 절차입니다. 제품을 수출하는 회사는 0% 세율을 기대할 수 있지만 특정 상황에서만 요금이 부과됩니다. 또한 주정부는 자금의 일부를 반환할 준비가 되어 있습니다. 이를 위해 수출용 상품을 생산하는 회사는 공제할 권리가 있습니다.

VAT는 현행법에 따라 엄격하게 부과됩니다. 절차가 어떻게 진행되는지 알기 위해서는 현행 규정의 조항을 연구할 필요가 있습니다. 러시아 연방 세금 코드에 특별한 주의를 기울여야 합니다.

현행법을 분석하고 모든 뉘앙스를 고려하는 것은 복잡한 절차입니다. 구현을 단순화하기 위해 전문가들은 해당 주제에 대한 최신 정보를 연구하여 VAT 계산과 관련된 뉘앙스를 명확히 하는 것이 좋습니다.

기본 개념

법적 기준

수출에 대한 VAT는 현행법에 따라 엄격하게 부과됩니다. 세금 계산의 뉘앙스를 이해하고 싶다면 전문가는 러시아 연방 세법 21장을 공부할 것을 권장합니다. 부가가치세 계산을 규제합니다. 이를 읽은 후 수출 작업 중에 납세자에게 과세 대상이 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

이 경우, 관세 영역으로 제품을 구매하거나 수입할 때 지불한 국가 공제 금액이 공제 대상이 됩니다. 그러나 수출에는 물리적인 확인이 필요합니다. 이는 상품이 실제로 러시아 국경을 통과해야 함을 의미합니다.

2019년 제품 수출 사실이 세관당국에 의해 확인되었습니다. 물품을 수입할 때 세관신고서 사본을 제시하는 경우, 검사를 실시하는 세관공무원은 종이에 “물품이 전부 수입되었습니다”라고 기재해야 합니다.

진술이 사실이 아닌 경우 기관 직원은 수입 제품의 실제 수량을 표시합니다. 이 경우 국경을 넘는 제품의 이동 날짜를 표시해야 합니다. 완성된 서류는 인감으로 인증됩니다.

수출된 상품에는 0%의 세율이 부과될 수 있습니다. 단, 모든 제품에 적용되는 것은 아닙니다. 정확한 목록을 확인하려면 러시아 연방 세법 제164조를 참조하세요. 규제 법률 조항에 따라 관세 체제 하에서 수출된 상품에 유사한 세율이 적용되지만 러시아 연방 조세법 제165조에 명시된 문서 제공에 한해 적용됩니다.

설정된 요구 사항이 충족되더라도 오일, 가스 및 가스 응축수는 목록에 포함되지 않는다는 점을 기억해야 합니다. 상품의 생산 및 판매를 목적으로 하는 작업에도 세금이 부과되지 않을 수 있습니다. 해당 목록은 러시아 연방 세법 제 165 조 1 항 1 항에 나와 있습니다.

상품 수출 회사가 러시아 연방 시민 및 납세자가 아닌 운송인의 서비스를 이용하는 경우 러시아 연방 세법 제161조의 규정을 따라야 합니다. 규제 법률 조항에 따라, 외국 납세자의 서비스를 이용하는 러시아 연방 납세자는 러시아 연방 예산에 대해 일정 금액의 세금을 계산, 원천징수 및 납부해야 합니다. 이러한 상황에서는 상품을 수출하는 회사가 VAT에 대한 세무 대리인 역할을 하게 됩니다.

외국인에 대한 세율은 20%입니다. 러시아 연방 세법 제164조 1항 2항을 연구하여 유사한 결론을 도출할 수 있습니다. 이 경우 러시아 항공사로부터 부과되는 세금은 0%입니다. 이 규칙은 상품을 수출할 때만 적용된다는 점을 기억해야 합니다. 제품이 러시아로 수입되는 경우에는 다른 규칙이 적용됩니다.

혁신

현행법은 정기적으로 개정됩니다. 작년에도 그런 일이 일어났습니다. 러시아 연방 세법 제165조 및 제172조가 개정되었습니다. 이전과 마찬가지로 회사는 상품을 구매하거나 제조할 때 매입 VAT를 공제 대상으로 받습니다. 다음으로, 수출 거래를 수행하는 데 필요한 서류를 수집해야 합니다. 완성된 패키지를 세무서에 제출해야 합니다. 그러나 해당 서류는 반복 공제의 근거가 되지 않습니다. 0% 요율에 대한 자격 여부만 확인할 수 있습니다.

모든 서류가 수집되면 수출업자는 VAT에 대한 과세 기준을 형성하고 0% 세율로 세금을 부과해야 합니다. 해당 작업은 분기 마지막 날에 수행됩니다. 그러나 수출자는 재공제를 받을 수 없습니다.

새로운 규정에 따라 이제 공제는 제품 구매 또는 생성 시점에 한 번만 제공됩니다. 그러한 가능성이 이전에 존재했다는 사실에 대한 모든 언급은 현행법에서 제외되었습니다. 이로 인해 수출에 대한 부가가치세 공제 및 유사한 환급, 즉 국내 거래 시 발생하는 권리가 더 이상 차이가 없게 되었습니다. 이제 기업은 별도의 세금 기록을 보관할 필요가 없습니다.

공제액에 영향을 미치는 조정 외에도 다른 변경 사항이 있었습니다. 따라서 유라시아 경제 연합에 속한 국가로 제품을 수출하는 회사는 송장에 제품 유형 코드를 표시해야 합니다. 조작은 유라시아 경제 연합의 통일된 상품 명명법에 따라 수행되어야 합니다. 어떤 코드를 지정해야 할지 궁금하신 경우 이 문서를 참고하시기 바랍니다.

개정안이 채택되기 전에는 VAT 면제 거래에 대해 송장 준비가 필요하지 않았습니다. 그러나 이제 규칙에는 예외가 있습니다. 유라시아경제연합 회원국 영토에서 제품을 판매할 회사는 송장을 발행하고 판매 장부에 항목을 기재해야 합니다.

특별 주문

회사가 특정 문서 목록을 수집한 경우, 통관 수출 절차를 통해 수출된 제품의 판매에는 0%의 VAT가 부과됩니다. 이러한 이유로 매입 VAT 금액을 사용하여 공제를 받을 수 있습니다. 이에 대한 권리는 과세표준이 결정되는 시점에 발생합니다. 세무회사는 180일 이내에 세무서에 서류를 제출해야 합니다.

시작일은 제품이 통관 절차를 밟는 순간으로 간주됩니다. 이는 신고서와 함께 서류를 세금 기간이 만료된 다음 달 20일까지 정부 기관에 제출해야 함을 의미합니다. 서류를 제때에 수령할 수 없는 경우, 과세표준은 수출 물품 선적일을 기준으로 계산됩니다. 게다가 이 경우의 비율은 10~18%이다.

수출에 대한 VAT 계산의 주요 사항

러시아 연방 세법 제164조에 따르면, 독립 국가 연합 회원국의 영토로 수출되는 상품을 판매하는 경우 부가가치세(VAT)가 0% 부과됩니다. 명세서에 따르면 요건이 충족되면 세금이 실제로 부과되지 않는다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그러나 이러한 작업에는 차이점이 있습니다. 0% 세율로 과세되는 거래에 대한 과세표준이 형성되고 있습니다.

송장 작성 시 '부가가치세율' 항목에 0%라는 숫자가 기재됩니다. 매입세액은 공제 대상입니다. 과세가 면제되는 거래의 경우 과세표준이 형성되지 않습니다. 납부된 VAT 금액은 공제 대상이 아닙니다. 비용에 포함되어 있습니다.

주정부가 0% 세율로 VAT를 적용하는 데 동의하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

• 상품이 다른 국가로 수출되는 경우
• 실제 국경 통과를 확인하는 서류인 경우;
• 회사는 세무서에 필요한 서류를 제공했습니다.

부가가치세 환급권의 적용은 해당 상품이 실제로 수출되었는지 여부에 따라 달라진다는 점을 기억해야 합니다. 이 경우 수출자가 직접 조작을 수행할 필요는 없습니다. 픽업 계약이 체결되면 해외 바이어도 수출 문제를 처리할 수 있습니다.

상품을 수출할 때 회사는 다음 요구 사항을 준수해야 합니다.

• 관세 및 기타 지불금을 지불합니다.
• 경제 정책을 준수합니다.
• 세관신고서를 수리할 당시와 동일한 상태로 물품을 수출합니다.
• 현행법에 명시된 기타 요구 사항을 준수합니다.

회사가 0%의 VAT를 적용하려면 구매자가 외국인이어야 합니다.

고려해야 할 중요한 사항

0% 미만 목록

0% 비율에 해당하는 상품 및 서비스 목록이 명확하게 확립되어 있습니다. 이는 세금을 납부해야 하는지 알아보는 데 예시로 사용될 수 있습니다.

따라서 다음 서비스를 수출하는 경우 국가에 대한 기부금이 징수되지 않습니다.

• 제품의 국제 운송;
• 송유관 조직이 제공하는 서비스;
• 가스 운송 서비스;
• 국가 전력망에서 제공하는 서비스;
• 러시아 연방 국경을 넘어 운송되는 물품을 재용해하고 저장하기 위해 바다와 강 항구에서 일합니다.
• 관세영역에 위치한 제품을 가공하기 위한 작업
• 열차 및 컨테이너 제공 서비스;
• 관세 수출 절차에 따라 수출되는 상품의 운송을 위한 해상 운송 서비스.

서비스가 위 목록에 속하지 않는 경우 요금이 변경될 수 있습니다. 거의 모든 상품의 수출에는 제로 세율이 적용됩니다. 예외 3 - 석유, 가스, 천연가스. 이들의 수출에는 20%의 세율이 부과됩니다.

5% - 한도

현재, 과세 기간에 적용되는 조치에 대한 특별 절차가 있습니다. 이 절차에서는 0% 세율로 과세되는 운영 관련 비용 총액이 회사가 제품 판매를 조작하는 데 발생한 비용의 5% 미만입니다. .

이러한 상황에서, 세액과 관련된 간접비에 대한 VAT는 간접비에 대해 부과되는 국가 기여금 금액과 결합됩니다. 지불한 총 금액에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 조작은 표준 방식으로 수행됩니다.

금액의 별도 회계

회계 전문가는 회사가 상품을 수출할 뿐만 아니라 국내에서 운영하는 경우 VAT를 회계하는 방법에 관심이 있는 경우가 많습니다. 세금을 계산하려면 전문가들은 회사의 총 수입에서 수출 수익 비중을 분리할 것을 권고합니다. 별도의 회계처리로 조작이 간편해집니다.

별도의 회계를 유지하는 통일된 방법이 없다는 점을 기억해야 합니다. 회사는 적절한 방법을 독립적으로 개발해야 합니다. 전문가들은 회사의 전문성을 고려할 것을 권고합니다.

고정 자산의 복원

고정자산에 대한 부가가치세(VAT)를 환급받을 수 있습니다. 그러한 회계 정책의 예는 중재 관행에서 찾을 수 있습니다. VAT 금액은 상품 판매 운영에 사용된 비율에 따라 환급됩니다. 이 경우 세금 환수를 위한 OS 참여 비율은 월말 수출을 위해 선적된 물품 비용에 비례하여 결정됩니다.

반품 세부정보

반품 세부정보를 이해하려면 예시를 숙지해야 합니다. 안락 의자와 소파 공급을 위해 Uyut Plus 회사와 헝가리 조직 Slava간에 계약이 체결되었습니다. 동시에 가구는 로트당 18,740유로의 가격으로 판매되었습니다. Uyut Plus 회사는 Furniture Maker 조직에서 소파와 안락의자를 구입했습니다. 제품에 대해 1,211,800 루블이 지불되었으며 VAT 금액은 184,850 루블이었습니다. 그런 다음 가구가 Slava 회사로 배송되었습니다. 항공사는 7,400 루블을 지불해야했습니다.

선언문이 작성되면 1C 프로그램에 참여하는 Uyut Plus 회사의 회계사는 수익금을 러시아 루블로 변환해야 합니다. 그러면 채우기가 올바르게 완료된 것으로 간주됩니다.

당시 유로 환율은 74.18이었습니다. 그런 다음 회사의 이익은 1,390,133 루블에 달했습니다. 환불을 받기 위해 Uyut Plus 조직은 제품 수출을 확인하는 문서를 세무 당국에 제출했습니다.

회계사는 다음 항목을 작성해야 했습니다.

조작 날짜	직불	신용 거래	작업 완료	합집합	선적 서류 비치
2019년 5월 12일	41	60	가구가 회사 창고에 도착했습니다.	1026950 루블	포장 목록
2019년 5월 12일	19	60	매입 VAT 금액이 게시되었습니다.	184850 루블	송장
2019년 5월 12일	60	51	제공된 의자와 소파에 대한 자금이 지불되었습니다.	1211800 루블	지불 순서
2019년 5월 25일	62	90/1	고려한 수익 금액	1390133 루블
2019년 5월 25일	90/2	41	소파와 안락 의자 비용이 고려됩니다.	1026950 루블	포장 목록
2019년 5월 25일	90/2	44	운송 회사 서비스 지불 비용이 기록되었습니다.	7,400루블	수료증
2019년 5월 28일	50	62	대금은 회사의 외화계좌로 입금됩니다.	1413183 루블	은행 명세서
2019년 5월 28일	62	90/1	결제금액과 수익금액의 환율차이가 발생하였습니다.	23050 루블	회계 증명서 계산
2019년 5월 28일	68	19	VAT 금액 반영	184850 루블	공급계약, 세관신고
2019년 8월 24일	51	68	환불받은 금액	184850 루블	은행 명세서

환불

0% 비율은 엄격하게 정의된 상황에만 적용됩니다.

실제로 세금 납부를 피하려면 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 외국 고객에게 상품이나 서비스를 공급하기 위한 계약이 체결되었습니다.
• 수출 계약에 따른 자금이 납세자의 계좌에 입금되었습니다.
• 러시아 연방 영토에서 실제 제품 수출이있었습니다.

또한, 납세자는 서류 목록을 제공해야 합니다.

목록에는 다음 논문이 포함됩니다.

• 외국 바이어와 체결한 계약
• 지불 이체 사실을 확인하는 은행 명세서;
• 국경을 넘었다는 사실을 확인하는 세관 신고서 또는 그 사본;
• 세관 검사에서 남긴 표시가 포함된 운송 서류 사본.

수수료를 부과하는 제3자를 통해 공급되는 경우 목록이 변경됩니다. 표준 서류 세트에는 배송을 처리할 대리인과의 계약이 추가되어야 합니다. 단계별 지침은 절차의 모든 뉘앙스를 이해하는 데 도움이 됩니다.

조건을 충족하면 최소 요율과 추가 수익을 기대할 수 있습니다. 그러나 실제로 요구 사항을 충족하는 과정에서 어려움이 자주 발생하는 것으로 나타났습니다.

규제 당국의 전문가들은 허위 수출 사례를 피하기 위해 노력하고 있습니다. 세무 전문가의 과잉 행위로 인해 법원 소송으로 이어지는 경우가 많습니다. 납세자는 이와 같은 소송에서 승리하는 경우가 많습니다.

실제로 VAT 환급을 청구하는 것이 어려울 수 있음을 보여줍니다. 보상에 대한 모든 법적 근거가 있더라도 세무 전문가는 위반 사항을 밝혀내는 일련의 점검을 수행할 수 있습니다.

그들의 존재는 환불 지불에 장애가 될 것입니다. 그러한 결정은 상급 정부 기관이나 법원에 항소될 수 있습니다.