Kişisel gelir vergisi kesinti kodları: kod çözme. Çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintileri

2016 yılında, Rusya Federasyonu Vergi mevzuatında, esas olarak vergi indirimi konularıyla ilgili bazı değişiklikler yapıldı. 2017 yılında hangi vergi indirim kodlarının kullanılması gerektiğini öğrenelim.

Kesinti kodları tablosu

2-NDFL sertifikasındaki her kesinti kodu, muhasebeci tarafından Kasım 2015 tarihli Federal Vergi Servisi emrinin ekinde verilen cari yıla ait mevcut tabloya göre belirtilir.

Bu uygulamaya dayanarak kodları kod çözme ve miktarlarla birlikte gösteren aşağıdaki tablolar oluşturulmuştur.

Standart kesintiler

Kod	Kod çözme	Miktar, ovalayın.
104	İkinci Dünya Savaşı ödülüne aday gösterilen kişiler, Rusya Federasyonu Kahramanları, eski getto ve toplama kampı mahkumları, Leningrad kuşatmasına katılanlar, radyoaktif kirlenme bölgesinden tahliye edilenler, şehit düşen askeri personelin yakınları	500
105	Radyasyon hastalığı mağdurlarının yanı sıra Çernobil kazasının sonuçlarının tasfiyesinde yer alan kişiler	3000
114-125	Hariç tutuldu	—
126/130	Ebeveyn/vasi veya mütevelli başına 1 çocuk için	1400
127/131	Doğal veya evlat edinen ebeveynin 2. çocuğu için	1400
128/132	Doğal ve evlat edinen ebeveynlerin 3. ve sonraki çocukları için	3000
129/133	Bir çocuk/engelli kişi için ve ayrıca 24 yaş altı eğitim gören 1-2 grup engelli bir kişi için ebeveyne (yerli veya evlat edinilmiş)	12000/6000
134-149	Çocukların her biri için, ayrıca engelli çocuk statüsündeki bir çocuk veya kategori 1-2 engelli bir öğrenci için tek bir ebeveyne (doğal veya evlat edinilmiş). Bekar ebeveynler ve sosyal yardımlardan yararlanmayı yazılı olarak reddeden kişiler için geçerlidir.	Karşılık gelen miktarı iki katına çıkarın

Dikkat! Vergi matrahı, vergi mükellefinin vergi döneminin başından itibaren elde ettiği gelir 350 bin ruble miktarına ulaşana kadar azaltılır. Ailede bir ebeveyn varsa, çifte kesinti yapma hakkı vardır.

Mülk kesintileri

Sosyal kesintiler

Kod	Kod çözme	Miktar, ovalayın.
320-321	Çalışanlara ve onların 24 yaşın altındaki çocuklarına (evlat edinilenler dahil) yönelik harici, tam zamanlı veya yarı zamanlı eğitim	Eğitim masraflarının miktarı, ancak 50.000 ruble dahilinde
324	Vergi mükellefinin yanı sıra ebeveynleri, çocukları, eşi ve koğuşlarının tedavi giderleri	Yapılan harcamaların miktarı, ancak 120 bin ruble'yi geçmeyecek
325	Vergi mükellefinin ve yakın akrabalarının gönüllü sigorta giderleri	Maksimum kesinti tutarı 120 bin ruble
327	Devlet dışı emeklilik fonlarının emeklilik hesaplarına yapılan ödemeler	120 bin rubleyi aşmayan tazminat
328	Emeklilik provizyonunun finanse edilen kısmına yapılan ödemeler	Yapılan harcamaların tutarında

Dikkat! Vatandaşların sosyal ihtiyaçlarına ilişkin vergi matrahının azaltılmasının özellikleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi ile düzenlenmektedir.

Profesyonel kesintiler

Bunu bildiğim iyi oldu! Vergi matrahının azaltılmasında dikkate alınan mesleki harcamalar da Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. Maddesinde tanımlanan limitle sınırlıdır. Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:

Ücret ve vergi dışı gelirden yapılan kesintiler

Önemli! Vergi matrahı gelir miktarı kadar azaltılır, ancak Sanatta belirlenen sınırdan fazla olamaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 117'si (Madde 28). Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:

Yatırım kesintileri

Genel konseptler

Vergi kesintileri, nakit ödeme yaparken ve Federal Vergi Hizmetine vergi öderken çalışanın vergi matrahını azaltmanın gerekli olduğu belirli tutarlardır.

Mevzuat, kullanım koşullarına bağlı olarak hesaplanarak kesin kesinti miktarlarını belirler.

Şu anda 5 tür kesinti vardır:

Standart, aynı zamanda “çocuk” olarak da adlandırılır.
Sosyal, vatandaşların sosyal ihtiyaçlarına yönelik harcamaların geri ödenmesi için sağlanmıştır.
Konut satın alırken veya inşa ederken kayıpları telafi etmenize olanak tanıyan mülk.
2014 yılında menkul kıymet alım satımından elde edilen gelirin vergi matrahını azaltmak için ortaya çıkan yatırım fonları.
Profesyonel, emek geliri elde etme maliyetleriyle ilgili.

Vergi matrahından yapılan her kesinti türü için dijital bir kesinti kodu bulunmaktadır. 2-NDFL sertifikasında, çalışanın tercihli vergi mükellefleri kategorisine ait olması durumunda muhasebeci bu kodu belirtir.

Dikkat! Vergiye tabi gelir miktarını azaltmak için vergi mükellefinin işverene veya doğrudan vergi dairesine başvurma hakkı vardır.

Ne var ne yok

2015 yılının sonunda, Adalet Bakanlığı, geçen yılın yanı sıra 2017 ve sonraki yıllar için sertifika-2-kişisel gelir vergisinin yeni dikkate alınarak oluşturulması gerektiğine göre başka bir Federal Vergi Hizmeti Kararı kaydetti. gelir kodları ve kesintiler.

Kodlarda aşağıdaki değişiklikler belirtilmiştir:

Maddesi kapsamında vergi matrahını azaltan tutarlara ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.1-214.4'ü (nakit, menkul kıymetler ve diğer finansal araçlarla yapılan işlemler);
“standart kesintiler” bölümü, çocuğun velilerinin vergi matrahını azaltacak kodlarla desteklenmiştir (daha önce, reşit olmayanların hem ebeveynleri hem de vasileri için 114-125 genel kodları kullanılıyordu);
114-125 vergi indirim kodları hariçtir;
Yatırım indirimleri bölümünün 617 numaralı kodu kapsam dışı bırakıldı.

Önemli! Mal ve sosyal kesintilere ilişkin herhangi bir değişiklik veya istisna olmamıştır. Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:

Nihayet

Herhangi bir Rusya Federasyonu vatandaşının hatırlaması gereken en önemli şey, yalnızca% 13 oranında vergilendirilen resmi geliri alan bir kişinin, yapılan harcamalar için tazminat başvurusunda bulunabileceğidir.

Vergi indirimi almak için işyerindeki işverene hitaben özel bir başvuru yazmanız veya ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Hizmetine bağımsız olarak bir beyanda bulunmanız yeterlidir.

2-NDFL sertifikasının nasıl doldurulacağına ilişkin videoyu izleyin

Aynı konu üzerinde

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde belirtilen miktarlarda standart vergi kesintileri

101 - 600 ovmak. 18 yaş altı her çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, öğrenci, öğrenci, 24 yaş altı Harbiyeli için veli, veli eşleri için

102 - 1200 ovmak. 18 yaşın altındaki her çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, öğrenci, 24 yaşın altındaki öğrenci, dul (dul), tek ebeveyn, vasi veya mütevelli, evlat edinen ebeveynler için

103 - 400 ovmak. paragraflarda listelenen kategorilere ait olmayan bir vergi mükellefi için. 1-2 s.1 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu

104 - 500 ovmak. paragraflarda listelenen kategorilere ait bir vergi mükellefi için. 2 s.1 md. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu

105 - 3000 ovmak. paragraflarda listelenen kategorilere ait bir vergi mükellefi için. 1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu

106 - 1200 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, öğrenci, grup I veya II engelli kişi olan 24 yaşın altındaki öğrenci, ebeveynler, ebeveynlerin eşleri için

107 - 2400 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaşın altındaki grup I veya II engelli kişi, dul (dul), tek ebeveyn, vasi veya mütevelli için , evlat edinen ebeveyn

108 - 1000 ovmak. 18 yaşın altındaki her çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, öğrenci, 24 yaşın altındaki öğrenci, çocuğa destek olan vergi mükellefleri (ebeveynler, ebeveynlerin eşleri, vasiler veya mütevelli heyeti, evlat edinen ebeveynler, eşler) evlat edinen ebeveynlerin sayısı) (2009 gelirinden itibaren)

109 - 2000 ruble. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaş altı grup I veya II engelli öğrenci için, çocuğu destekleyen vergi mükellefleri (ebeveynler, ebeveynlerin eşleri) , vasiler veya bakıcılar, evlat edinen ebeveynler, evlat edinen ebeveynlerin eşleri) (2009 gelirinden itibaren)

110 - 2000 ruble. her çocuk için tek bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), vasiye, kayyuma (2009 gelirinden itibaren)

111 - 2000 ruble. Bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn) her çocuk için, ikinci ebeveynin (evlat edinen ebeveyn) bu çocukla ilgili olarak bir kesinti almayı reddetmesi koşuluyla (2009'daki gelirden başlayarak)

112 - 4000 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaş altı grup I veya II engelli öğrenci için, tek bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), vasiye, mütevelli heyeti (2009 yılı gelirinden başlayarak)

113 - 4000 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı bir öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaşın altındaki grup I veya II engelli kişi için bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), aşağıdaki şartlara tabi olarak: ikinci ebeveynin (evlat edinen ebeveyn) bu çocuk için kesinti almasının reddedilmesi (2009 gelirinden itibaren)

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.1. Maddesi uyarınca vergi matrahını azaltan tutarlar

305 - Vadeli işlemlerin sonuçlandırılması, yürütülmesi ve sona erdirilmesiyle ilgili fiilen yapılan ve belgelenen giderlerin tutarı

306 - Yatırım fonlarının yatırım birimlerinin edinimi, depolanması ve satışı (geri satın alınması) için fiilen yapılan ve belgelenen giderlerin tutarı

307 - Menkul kıymetlerin mülkiyetine alınırken verginin hesaplandığı ve ödendiği tutarlar da dahil olmak üzere, organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin edinimi, satışı ve depolanması için fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı (ücretsiz veya kısmi olarak alındığında dahil) ödeme) ve menkul kıymet alım satım işleminin tamamlanması için toplanan fonların kullanımı için ödenen faiz tutarı

308 - Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin edinimi, satışı ve saklanması için fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı; menkul kıymetlerin mülkiyetine alınırken verginin hesaplandığı ve ödendiği tutarlar (ücretsiz veya ücretsiz olarak alındığı durumlar dahil) kısmi ödeme)

309 - Verginin hesaplandığı ve ödendiği tutarlar da dahil olmak üzere, edinildiği tarihte alım satımı yapılan menkul kıymetlere ilişkin gereklilikleri karşılayan, organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin edinimi, satışı ve depolanması için fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı Menkul kıymetlerin mülkiyete kazanılması sırasında (ücretsiz veya kısmi ödeme ile alındığı durumlar dahil) ve organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin alım satım işlemlerine ilişkin vergi döneminde alınan zarar tutarı, aşağıdaki durumlarda dikkate alınır: Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen ve edinildiği tarihte organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetler için belirlenen şartları karşılayan menkul kıymetlerin alım satım işlemlerine ilişkin vergi matrahının belirlenmesi

316 - Vergi mükellefinin 3 yıldan az bir süredir sahip olduğu ancak 125.000 rubleyi aşmayan menkul kıymetlerin satışından elde edilen tutarlar. (01/01/2007 tarihinden önce elde edilen gelirlere göre)

317 — Vergi mükellefinin 3 yıl ve daha uzun süredir sahip olduğu menkul kıymetlerin satışından elde edilen tutarlar (01/01/2007 tarihinden önce elde edilen gelirler için)
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. fıkrasının 2. bendinde öngörülen emlak vergisi kesintileri

311 - Vergi mükellefinin Rusya Federasyonu topraklarında bir konut binası, daire, oda veya pay(lar)ın yeni inşaatı veya satın alınması için harcadığı tutar, bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalar ve satın alınan arsalar konut binaları veya hisseleri içlerinde bulunur (hisseler) (ilgili vergi döneminde belirlenen emlak vergisi indirimi tutarı dahilinde fiilen yapılan ve belgelenen harcamalar tutarında hedeflenen kredilere (kredilere) faiz geri ödemesini amaçlayan tutarlar hariç)

Vergi indirimleri, gelirleri üzerinden daha az vergi ödeyebilen belirli kişiler için bir avantajdır. Bu nedenle, 104 kesinti kodu, bir dizi sertifikanın varlığını varsayar ve muhasebe departmanına sağlanan belgelere dayanarak küçük bir kişi kategorisi için geçerlidir. Standart vergi indirimleri olarak adlandırılan kategoriye girmektedir. Her çalışan, başvurusunun doğruluğunu bağımsız olarak kontrol edebilir.

Zaten vergi indirimi nedir?

Öncelikle “vergi indirimi” kavramının ne olduğunu öğrenmekte fayda var. Bu, vergi makamlarının belirli belgelere dayanarak sağladığı bir avantajdır. Böylece, çeşitli kesinti kategorileri ayırt edilebilir:

standart;
mülk;
sosyal.

Standart vergi kesintileri: kendiniz ve çocuklar için

En yaygın kesintiler çocuklar içindir. Böylece reşit olmayan çocuğu veya 24 yaşın altında tam zamanlı öğrencisi olan bir çalışanın vergi matrahında indirim hakkı bulunmaktadır.

Ancak herkes sözde kişisel kesintilerin olduğunu bilmiyor. Bunlar konuşacaklarımız. 104 ve 105 kodları kapsamındaki kesintiler kişinin kendisine bağlıdır.

Kod 105 daha az yaygındır. Ülke mevzuatına göre, üç bin ruble tutarında benzer bir kesinti, radyasyon hastalığına maruz kalan kişiler, talihsiz Çernobil nükleer santralindeki kazanın tasfiyesine katılan kişiler ve ayrıca trajediden sonra sakatlık geçirdi. Her bir kalem Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde daha ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

104 kodu kapsamındaki kesinti, birinci veya ikinci engelli grubuna sahip olan veya bunu doğrulayan belgeye sahip olanlardan yapılır. Bu tür vatandaşlar 500 ruble tutarında yardım alma hakkına sahiptir. Bu ne anlama geliyor? Yani vergi matrahı tam da bu tutar kadar azaltılacak.

Nasıl hesaplanır ve uygulanır

Başka bir deyişle, bir çalışana 10.000 ruble maaş ödeniyorsa ve 500 ruble kesinti hakkına sahipse, çalışan vergi hesaplamasının doğruluğunu kolayca kontrol edebilir.

Bunu yapmak için kesinti tutarını maaşınızdan çıkarmanız gerekir. Yani:

10.000 - 500 = 9.500 ruble.

Şimdi 9500 *% 13 = 1235 ruble. Bu, stopajı gereken vergi miktarıdır.

Yani ayda 500 ruble vergi indirimi, bir çalışanın 65 ruble almasına yardımcı oluyor. Transfer edilen vergi bu miktar kadar azaltılır.

İndirim almak için neye ihtiyacınız var?

104 kodlu vergi indirimi, diğerleri gibi, sunulan belgeler esas alınarak alınır.

Dolayısıyla, bir çalışanın birinci veya ikinci gruptan bir sakatlığı varsa, muhasebe departmanına gitmesi ve aşağıdaki belgeleri getirmesi gerekir:

Sertifika ayrıca kişiye hangi tarihe kadar engellilik verildiğini veya bunun kalıcı olup olmadığını da belirtir. İlk durumda çalışanın her yıl İTÜ'yü geçtikten sonra sertifika getirmesi gerekir.

Savaş operasyonlarına katılanlar ayrıca kimliklerinin bir kopyasını ve kesintinin alınma nedenini, belgelerin sağlandığı tarihi ve imzayı belirten kişisel bir beyanı da getirmelidir. Sertifikanın bir kopyası yalnızca muhasebe departmanının talebi üzerine güncellenmelidir.

104 koduna göre kesinti, ya muharebe operasyonlarına katılanlara ya da birinci ve ikinci gruptaki engelli kişilere sağlanmaktadır. Elbette böyle bir avantajdan yararlanma hakkından yararlanmak için tüm belgeleri ibraz etmeniz gerekmektedir. Ayrıca her çalışan, işvereni kontrol etmek için vergi tutarını bağımsız olarak hesaplayabilir. Bu kesintinin miktarı 500 ruble, yani vatandaş her ay 65 ruble daha alıyor.

2015–2016'da kişisel gelir vergisi kesinti kodları: tablo

Çalışan gelirlerinin, kesilen ve bütçeye aktarılan kişisel gelir vergisi tutarlarının kayıtlarını tutan ve çalışanlardan gelir vergisi için imtiyazlı tutarların hesaplanması prosedürünü yürüten muhasebecilerin işini kolaylaştırmak için makalemizde güncel bir tabloya yer verdik. kesinti kodlarıİndirip inceleyebileceğiniz kişisel gelir vergisi için.

Kodların doğru görüntülenmesi, bir yandan vergi acenteleri için bir raporlama formu ve vatandaşların gelirini doğrulayan bir belge olan 2-NDFL sertifikalarını hazırlarken daha sonra hataların önlenmesine yardımcı olacaktır.

Vergi acenteleri, çalışanlarının başvurusu ve destekleyici belgelerin alınması üzerine, vergiyi hesaplarken standart vergi kesintilerini dikkate alır.

İşyerinde standart olanlara ek olarak, artık sosyal olanlar da dahil olmak üzere diğer kişisel gelir vergisi yardımlarından da yararlanmak mümkün.

Kod tablosunda vergi kesintilerinin sınıflandırılması

Kişisel gelir vergisi (PI) için vergi matrahını azaltmak amacıyla kesinti kodları tablosu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan aşağıdaki kesinti kategorilerini içerir:

Standart. Şu anda Madde 104, 105, 114-125'e göre kodlar yürürlüktedir. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
Sosyal. Madde uyarınca uygulanan 320, 321, 324–328 kodları kullanılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.
Mülk. Sanat'a göre 311 ve 312 kodları için. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu.
Profesyonel. 403-405 kodları Sanat uyarınca kullanılmaktadır. Rusya Federasyonu'nun 221 Vergi Kanunu.
Yatırım. Bunlara 617, 618 ve 620 kodları verilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1. Maddesi).

Buna ek olarak, bazı başka maddelerde bireylerin belirli gelir türleri için yardımlar veya özel bir vergilendirme prosedürü öngörülmektedir.

Bu makale kişisel gelir vergisi için vergi acentelerine yönelik olduğundan, Sanat esasına göre uygulanan kesintilere ilişkin bilgiler. Kodları 501'den 510'a kadar atanan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si.

2015'ten bu yana vergi indirim kodlarını ne gibi değişiklikler etkiledi?

Eski kodların kaldırılmasıyla birlikte, Rusya Federal Vergi Servisi yenilerini tanıttı ve bazı eski kodların yerini aldı. vergi indirimi kodları ve ayrıca bazı kesintiler için kod çözmeyi ayarladı.

Yatırım indirimleri şeklinde bir yenilik eklense de genel olarak tablonun yapısı aynı kaldı.

Tam olarak hangi kodların ve hangi değişikliklerin yaşandığı aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.

Kod değişiklik tablosu

Hariç tutuldu	Yeni kodlar	Bir kodu diğeriyle değiştirme	Açıklama değiştirildi
Standart kesintiler

Merkez Bankası ve FISS ile yapılan işlemlerden Merkez Bankası ile REPO işlemlerine geçiş

Merkez Bankası ile REPO işlemleri

Mülk kesintileri

Sosyal kesintiler
	320, 321, 324–328
Vergiye tabi olmayan gelir
		Aslında 607'ye 510
Yatırım kesintileri

Güncellenen vergi kesintileri tablosunun ana bölümleri

2015 yılı sonunda yürürlüğe giren kesinti kodları tablosunun 13 bölümü vergi tercih türlerine göre yapılandırılmış bir belgedir.

Vergi mükellefleri ve vergi acenteleri için, 29 Kasım 2015 tarihinden itibaren bireyler tarafından elde edilen gelirlere ilişkin 2-NDFL sertifikalarını doldururken, vergi mevzuatının öngördüğü belirli bir faydaya atanan dijital kodu doğru seçmeleri için bir kılavuzdur.

Tabloda aşağıda sunulan kesintilerin yer aldığı bölümler yer almaktadır.

Vergi indirimi kodlarının bölümleri tablosu

Kesintinin adı	Kesintiye ayrılan bölüm sayısı	Atanan kod numaraları	Kesintiye esas olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddesi
Standart		104,105, 114–125
Tabanın azaltılması		201–203, 205–207, 209, 210


Mülk
Sosyal			Subp. 2 s.1 md. 219
			Subp. 3 s.1 md. 219
			Subp. 4 paragraf 1 md. 219
			Subp. 5 s.1 md. 219
Profesyonel
Vergiye tabi olmayan gelir
Tabanı azaltın
Yatırım

2-NDFL sertifikasında 104 kesinti kodunu kimler kullanır?

Yukarıda belirtildiği gibi, 104 ve 105 numaralı kodlar, Anavatan için özel değerleri olan veya bu faydaya başka nedenlerle sahip olan kişi kategorilerine yönelik faydaları yansıtmaktadır.

104 koduna göre vergi indirimi aylık, aşağıdaki listeden belirli bir kişinin kişisel gelirine ilişkin vergi matrahını 500 ruble azaltır. Aralarında:

SSCB ve Rusya'nın kahramanları.
İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar.
İkinci Dünya Savaşı sırasında Leningrad kuşatmasından sağ kurtulanlar.
İkinci Dünya Savaşı sırasında birçok şehirde savunma faaliyetlerinde görev alan sivil çalışanlar.
İkinci Dünya Savaşı sırasında toplama kamplarında ve gettolarda esir tutulan kişiler.

Diğerlerinin yanı sıra, 104 kodu kapsamındaki kesintiler uygulanabilir:

İlk 2 grubun engelli kişileri ve çocukluktan beri engelli olan kişiler.
Radyoaktif salınımlarla ilgili kazalar sırasında radyasyona maruz kalan kişiler.
Başkalarını kurtarmak adına kemik iliği bağışçısı olan kişiler.
Farklı yıllarda radyoaktif kirlenmeye maruz kalan dışlama bölgelerinden tahliye edilen kişiler.
Altta listelenen diğer kişiler. 2 s.1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.

2-NDFL belgesinde 105 koduyla kesinti hakkı kimlere aittir?

105 kodlu vergi indirimi 3.000 ruble tutarında sağlanmaktadır. Ve eğer 104 kodu esas olarak radyasyona maruz kalanlar tarafından kullanılıyorsa, 105 kodu kapsamındaki kesinti aşağıdaki kişilere sağlanır:

eğitim için çağrılan sivil ve askeri personel de dahil olmak üzere, olayların merkez üssünde ve dışlama bölgelerinde bulunan Çernobil nükleer santrali ve Mayak PA'daki kazaların sonuçlarının ortadan kaldırılmasında doğrudan yer alanlar;
Yıllar içinde, bentte listelenen çeşitli nükleer test türlerine katılan diğer kişiler. 1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.

Ayrıca bu avantajdan şu kişiler yararlanabilir:

bu küresel insan yapımı felaketler sonucunda radyasyon hastalığına maruz kalan veya sakat kalan kişiler;
İkinci Dünya Savaşı'ndan kalma engelliler ve SSCB veya Rusya'nın savunması sırasında yaralanma veya mermi şoku nedeniyle sakat kalan kişiler;
Sanatta adı geçen diğer kişiler. 218.

2-NDFL sertifikasında kesinti kodları 114, 118 ve 122

114 koduna göre vergi indirimi Ailenin ilk çocuğundan reşit olana kadar veya 24 yaşına kadar, ücretli olarak tam zamanlı eğitim alıyorsa (bir eğitim kurumundan sertifika ibraz edilmesi şartıyla) bireylere standart kesintiler kapsamında sağlanır. ).

Bu indirimden, anne-babanın yanı sıra, koruyucu çocuğu bulunan, onun üzerinde velayet veya kayyımlık yapan veya onu evlat edinen kişiler de yararlanma hakkına sahiptir.

118 ve 122 kodları için kesintiler aynı esasa göre iki katı tutarda sağlanır (2015–2016 - 2.800 ruble):

kod 118'e göre - tek bir ebeveyn (evlat edinen ebeveyn, vekil ve vasi (UPO));
122 - İkinci ebeveyn kesintiyi reddederse eşlerden birine.

Kesinti kodları 115, 119 ve 123

114, 118 ve 122 kodlarına benzer şekilde ve aynı miktarda, ailede 2. çocuk olması durumunda kesinti yapılmasına izin verilmektedir. Kesinti koşulları, önceki bölümde açıklanan kodlara göre sağlanmasına ilişkin koşullarla tamamen örtüşmektedir.

Kesinti kodları 116, 120 ve 124

3. ve diğer tüm çocuklar, önceki 2 bölümde açıklananlara benzer şekilde çocuklar için aşağıdaki kurallara uygun olarak kesinti yapma hakkına sahiptir:

116 - 3., 4. vb. çocuk için (3.000 ruble tutarında);
120 - tek olan ebeveyne (UPO) ve 124 - 2. ebeveynin vergi avantajından reddedilmesi durumunda (tutarın iki katı - 6.000 ruble).

Engelli çocuklar için kesinti kodları (117, 121 ve 125)

Ailede engelli bir çocuk varsa (belirli bir geçerlilik süresine sahip bir sertifika şeklinde onay gereklidir), 18 yaşına gelene kadar ve tam zamanlı ücretli olması durumunda aşağıdaki kesintilerden yararlanma hakkına sahiptir: eğitim - 24 yıla kadar:

117 - 12.000 ovma koduna göre. sadece ebeveynlere değil aynı zamanda UPR'ye de;
121 - bekar ebeveynler ve UPR için, 125 - eşlerden yalnızca birinin kesinti alması durumunda (kesinti miktarı da iki katına çıkar ve bu gibi durumlarda 24.000 rubleye eşittir).

Mülk giderleri için kesinti kodları

Şu anda, bir belge kontrolü ve vergi dairesinden onay alındıktan sonra, iş yeri ile ilgili kişisel gelir vergisi avantajlarının tamamının dikkate alınmasına izin verilmektedir:

konut satın alınması veya inşaatı ile (kod 311);
ipoteğe ödenen faizle ilgili (kod 312).

Sosyal vergi kesintileri için dijital semboller

Bu yıldan itibaren, eğitim (24 yaşına kadar) ve tedavi (çocuklar için ise 18. yaş gününe kadar) ödemeleriyle ilgili kişisel gelir vergisine ilişkin sosyal kesintiler, vergi dairesi tarafından beklemeden dikkate alınabilecek. alındıkları yılın sonu. Bu masrafları teyit eden belgelerin doğrulama için vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir ve vergi makamlarından bildirim şeklinde olumlu yanıt alındıktan sonra kesinti iş yerinde kullanılabilir.

Sosyal çıkarımların dijital kodları ve kısa açıklamaları şu şekildedir:

Eğitim için (toplam harcamalar 50.000 rubleyi geçmeyecek):

320 - kendiniz, erkek ve/veya kız kardeşiniz için.
321 - çocuklar için (kendilerinin ve/veya ödemeyi yapanın UPR olduğu kişiler).

Tedavi için:

324 - kişinin kendisi ve yakın aile üyeleri;
325 - kendiniz ve aile üyeleriniz için aktarılan VHI katkıları için;
326 pahalıdır.

Diğerleri:

327 - kişinin kendisi ve yakın akrabaları için devlet dışı emeklilik fonlarına veya gönüllü hayat sigortası sözleşmelerine ödenen katkılar için;
328 - emeklilik fonuna ek tasarruf katkıları giderleri.

Bir vergi acentesinden alınan vergiye tabi olmayan gelirlere ilişkin kesintiler

Sanat uyarınca bir dizi kesinti için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si tamamen veya kısmen gelir vergisine tabi değildir, 2015'ten bu yana kişisel gelir vergisi için vergi kesinti kodları tablosunda 501'den 510'a kadar olan kodlar vurgulanmıştır.

501 ila 506 arasındaki kodlar, hediyelerin, ödüllerin, kazançların alınmasına ilişkin kesintilerin yanı sıra mali yardım ve satın alınan ilaçların maliyetinin geri ödenmesine ilişkin kesintiler için ayrılmıştır.

NOT! 501 ila 506 arasındaki kodlar için kesinti miktarı 4.000 ruble ile sınırlıdır. ve Sanatın 28. paragrafında listelenen her neden için geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si ayrı ayrı.

Yani, bir çalışan 4.000 ruble tutarında bir hediye aldıysa, aynı vergi dönemi için gerçekte ödediği ilaçlar için de aynı miktarda kesinti talep edebilir.

Ailede bir çocuğun doğumu için 508 koduna göre yapılan kesinti 50.000 ruble ile sınırlıdır.

Emekli maaşının finanse edilen kısmı için bir çalışana ek sigorta primlerinin ödenmesiyle bağlantılı olarak 510 koduna göre yapılan kesinti 12.000 ruble ile sınırlıdır.

2-NDFL sertifikasında kesinti kodu 501

Çoğu zaman, işverenler çalışanlarını çeşitli tatiller veya yıldönümleri vesilesiyle hediyelerle ödüllendirir; bunun için 501 kodu uyarınca gelir vergisi için 4.000 rubleyi aşmayan bir miktarda vergi indirimi sağlanır.

Bu tutardaki hediyeler kişisel gelir vergisine tabi değildir. Hediyenin değeri vergilendirilmeyen sınırı aşarsa, aşan tutarın tamamı %13 oranında vergilendirilir ve bu 2-NDFL sertifikasına yansıtılır.

NOT! Hediye nakit olarak da verilebilir. Bu durumda bu tutarın düzenleyici otoriteler tarafından nakit ikramiye olarak sayılmaması için işveren-bağışçı ile hediye alan çalışan arasında bir hediye sözleşmesi yapılması gerekmektedir.

Kesinti kodu 503

4.000 rubleye kadar gelir vergisine tabi olmayan mali yardım. 1 çalışan başına yıllık - bu, işverenler tarafından en sık kullanılan gizli çalışan teşvik şeklidir ve 2-NDFL sertifikalarında 503 kesinti kodunu göstererek kişisel gelirin durdurulmamasını mümkün kılar.

Belirlenen bu sınırı aşan mali yardım miktarları, bir çocuğun doğumu sırasında sağlanmaması ve çalışanın aile üyesinin ölümüyle ilgili olmaması halinde, tamamen vergiye tabidir.

Kesinti kodu 2012

Bu kesinti kodu genellikle İnternet'teki arama sorgularında bulunur. Aslında böyle bir vergi indirimi kodu yok. Kod 2012, bireylerin ücretli izin ücretine ilişkin gelir kodunu ifade etmektedir.

Herhangi bir muhasebecinin, bunları 2-NDFL sertifikasına doğru şekilde yansıtabilmesi için vergi indirimi kodlarını iyi bilmesi gerekir. Ve herhangi bir vergi indirimi uygulama hakkının belgelenmesi gerektiğini de unutmamalıyız.

1 Ocak 2012'den itibaren standart kişisel gelir vergisi kesintileri değişti. Değişikliklerin neler olduğuna bir göz atalım.

103 kodlu (kendiniz için) 400 ruble tutarındaki kesinti artık vergi mükellefleri için geçerli değildir.

2011 yılı kişisel gelir vergisi kesinti kodları değişmiş olup, 2012 yılı yeni değerleri tabloda gösterilmektedir.

Çocuklara yönelik kişisel gelir vergisi kesintileri de "geriye dönük olarak" değişti. Yani, üç veya daha fazla çocuğu olan çalışanlar ve engelli çocukları için 2011 yılı kişisel gelir vergisinin yıllık olarak yeniden hesaplanması gerekiyor.

2012 yılından bu yana, ilk iki çocuk için her biri için 1.400 ruble kesinti sağlanacak, üçüncü ve sonraki çocuklar için ise kesinti 3.000 ruble olacak.

Çocukların sırası doğuma göre belirlenir, yani üçüncü doğan bir çocuk için kişisel gelir vergisi kesintisi, ilk çocuk için kesinti yapılmasa bile 3.000 rubleye eşit olacaktır.

2012 yılında engelli çocuklar için kişisel gelir vergisine ilişkin vergi kesintileri 2.000 rubleden 3.000 rubleye çıkacak.

Kişisel gelir vergisi kesinti kodları 2012

	Kişisel gelir vergisi kesinti kodları	Yeniden hesaplamadan önce 2011'deydi	Yeniden hesaplamanın ardından 2011'de oldu	2012 yılında
		Yeniden hesaplamadan önce 2011'deydi	Yeniden hesaplamanın ardından 2011'de oldu	2012 yılında
Kendiniz için kesinti
İlk çocuk
Ikinci çocuk
Üçüncü ve sonraki her
Özürlü çocuk

Kişisel gelir vergisi 2011 nasıl yeniden hesaplanır?

Bu husus 231. maddede düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Üçüncü ve müteakip çocuklar ile engelli çocuklar için sağlanan kesinti tutarı, 2011 yılı kişisel gelir vergisinin yeniden hesaplanmasına tabidir.

Bir çalışanın fazla vergi ödediğini tespit ettiğimizde, kendisine mevcut fazla ödemeyi bildirmekle yükümlüyüz. Bundan sonra, çalışanın fazla ödenen verginin iadesi için bir başvuru yazması ve içinde iade edilen tutarın aktarılması için banka kartının veya hesabın ayrıntılarını belirtmesi gerekir.

Fazla miktarda tutulan fonların yalnızca banka havalesi yoluyla iade edilebileceği unutulmamalıdır. İade süresi üç aydır ve sonrasında cezalar tahsil edilecektir.

Kesilen fazla miktardaki vergi aşağıdaki yollarla iade edilir:

kuruluşun kendi fonları;
Diğer çalışanların kişisel gelir vergisi;
Federal Vergi Hizmeti fonları önceden talep üzerine sağlanır.

Örnek.

Petrova I.I. 400 ruble tutarında standart vergi indirimi için bir başvuru yazdım. Petrova'nın beş çocuğu var, en küçük çocuğu ise engelli. 2011 yılı için kişisel gelir vergisinin yeniden hesaplanması gerekmektedir.

Sayarız.

Yeniden hesaplamadan önce 2011 yılında kişisel gelir vergisi kesintileri:

kendiniz için - 400 ruble;
dört çocuk için – 1000 * 4 = 4000 ruble;
engelli bir çocuk için – 2000 ruble.

Toplam aylık vergi kesintisi 6.400 ruble.

Kişisel gelir vergisinin yeniden hesaplanması 2011:

kendiniz için - 400 ruble;
birinci ve ikinci çocuk için – 1000 * 2 = 2000 ruble;
üçüncü ve dördüncü çocuk için – 3000 * 2 = 6000 ruble;
engelli bir çocuk için – 3000 ruble

Toplamda Petrova'nın aylık 11.400 ruble vergi indirimi hakkı var.

Çalışanın geliri maksimum tabanı (2011-2012'de 280 bin ruble) aşıncaya kadar kesintiler yapılır.

Bekar ebeveynlere, diğer ebeveynin kesintiyi almayı reddetmesi durumunda olduğu gibi, çifte kesinti yapılır.

2012 yılında kişisel gelir vergisi kesintisi almak için bir çalışanın başvuru yazması gerekmektedir.