Qual programa para verificar o cálculo dos prêmios de seguros. Cálculo unificado de prêmios de seguro Teste de relatórios de cálculo de prêmios de seguro

Para a nova forma de cálculo unificado de prêmios de seguro, o Serviço Fiscal Federal desenvolveu índices de controle para controle e os aprovou pelas Cartas do Serviço Fiscal Federal da Rússia datadas de 13 de dezembro de 2017 nº GD-4-11/25417@ e datadas de dezembro 29 de dezembro de 2017 nº GD-4-11/27043@, e também são fornecidos no Apêndice da Carta do FSS da Federação Russa datada de 15 de junho de 2017 nº 02-09-11/04-03-13313 . Os regulamentos são necessários para que os segurados verifiquem a exatidão. Lembramos que o formulário de cálculo das contribuições foi aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@.

Os pagamentos dos prêmios de seguro devem ser apresentados no prazo máximo de 30 dias corridos a partir do final do período de cobrança. Por exemplo, para o 1º trimestre de 2019 - até 30/04/2019, e para o primeiro semestre do ano - até 30/07/2019. O relatório finalizado sobre prêmios de seguro para o 2º trimestre de 2019 é assim:

Essência da questão

Os índices de controle para cálculo dos prêmios de seguros em 2019 são um método de controle matemático dos dados inseridos. Ajuda a verificar a exatidão e a exatidão comparando determinados grupos de indicadores. Por meio desse método, o fisco e os contribuintes podem saber se o cálculo unificado dos prêmios de seguro está preenchido corretamente. Quase sempre, os métodos de verificação matemática são apresentados na forma de tabelas, que contêm:

fórmulas de cálculo indicando campos, linhas, células e planilhas;
referências às normas da legislação vigente que sejam violadas no cálculo das contribuições;
comentários sobre a violação da legislação fiscal;
ações de um representante da fiscalização tributária quando for detectada uma infração.

A nova tabela de índices de controle apresenta não apenas métodos de verificação dos dados do relatório, mas também índices de controle de 6-NDFL e prêmios de seguros. Por exemplo, aplica-se uma nova condição: uma entidade económica que tenha apresentado um relatório no Formulário 6-NDFL é obrigada a reportar no formulário DAM. Caso o cálculo das contribuições não tenha sido feito dentro do prazo, o fisco enviará solicitação de relatório de forma unificada.

As mudanças também afetaram os métodos de controle matemático: a diferença nas linhas 020 “Valor dos rendimentos acumulados” e 025 “Valor dos rendimentos acumulados sob a forma de dividendos” do formulário de relatório 6-NDFL é comparada com os dados da linha 050 “Base de cálculo SV” da primeira seção do cálculo da cobertura do seguro.

Na versão anterior dos métodos de controle matemático, a diferença nas linhas acima do 6-NDFL era comparada com os indicadores da linha 030 do cálculo “Valor dos pagamentos e outras remunerações calculados a favor das pessoas físicas”. Foi acrescentada uma nova fórmula de verificação das despesas declaradas para pagamento de prestações por invalidez temporária e relacionadas com a maternidade com informações fornecidas pelo Fundo de Segurança Social (estamos a falar do valor destinado ao reembolso das despesas incorridas com contribuições).

Como verificar os cálculos dos prêmios de seguro

A solução deve ser dividida em duas etapas:

o controle intraformulário é uma verificação dos indicadores dentro do próprio cálculo. Ou seja, se o contador realizou corretamente os cálculos aritméticos;
os controles interdocumentais são uma forma de controle que envolve a comparação dos indicadores de diferentes formulários de relatório.

Controle dentro do relatório:

se você preencher relatórios por meio de programas contábeis especializados, esse tipo de controle é feito de forma automática;
ao preencher o formulário manualmente, verifique se a base tributável está calculada corretamente - é a soma de todos os encargos menos os valores não tributáveis;
verificar a regularidade do cálculo das contribuições de acordo com as tarifas de seguros aprovadas (base multiplicada pela tarifa);
ao preencher a terceira seção, controle as operações aritméticas (o valor dos rendimentos acumulados nos três meses de reporte);
depositar valores em rublos e copeques;
o valor total da terceira seção para todos os funcionários da organização deve corresponder ao valor das provisões da segunda seção.

Comparamos os indicadores com outros formulários. Índices de controle de 6-NDFL e prêmios de seguros: a diferença entre a linha 020 da seção 1 e a linha 025 deve ser menor ou igual a:

a base de cálculo dos prêmios de seguro do seguro obrigatório é a linha 050 do subitem 1.1 do Anexo nº 1 do cálculo do SV;
o valor total dos pagamentos é a linha 030 da subseção 1.1 do Anexo nº 1 do RSV.

A relação entre o imposto de renda 6-pessoa física e o valor total dos pagamentos do DAM (linha 030) nem sempre é cumprida. A exceção são os pagamentos totalmente isentos de tributação, por exemplo, as diárias dentro da norma e os abonos de família não são indicados no 6-NDFL, mas estão incluídos no valor total dos pagamentos no DAM. Nesse caso, a Receita Federal poderá exigir esclarecimentos.

Serviços online e programas de verificação

Na prática, é bastante difícil verificar manualmente os índices de referência dos prémios de seguro. Portanto, representantes da Receita Federal recomendam a elaboração do formulário eletronicamente, e não em papel. Lembramos que apenas as seguradoras cujo número médio de funcionários não exceda 24 pessoas podem reportar às autoridades reguladoras (Serviço de Impostos Federal, Fundo de Seguro Social e Federação Russa) em papel. As seguradoras com 25 ou mais funcionários são obrigadas a reportar eletronicamente.

Para preparar relatórios, use programas de contabilidade especializados, aplicativos gratuitos que você precisa baixar e instalar no seu computador de trabalho ou. Todos os programas já possuem índices de controle estabelecidos no relatório para cálculo de prêmios de seguros online, o que facilita muito o trabalho do contador.

Como trabalhar com recursos online

O algoritmo de verificação do relatório depende do tipo de software selecionado. Em geral, o procedimento operacional é o seguinte:

Preparar o relatório eletronicamente. Por exemplo, use programas ou aplicativos de contabilidade especializados do site oficial da Receita Federal.
Verifique o relatório finalizado através do controle interno. Tais ações fornecem configurações padrão para programas de contabilidade.
Se o programa não suportar controle intraformulário, você poderá verificar o RSV assim:

baixe o relatório em formato XML – este é um formato de relatório especial;
carregue o arquivo do relatório no aplicativo para verificação;
ou fazer upload de relatórios para o site;
siga as ações de software recomendadas;
corrigir erros identificados pela verificação;
enviar relatórios ao Serviço de Impostos Federais.

Conselho! Se você enviar relatórios por meio de canais de comunicação seguros e usar software especializado, provavelmente o programa de envio de relatórios prevê formas obrigatórias de controle. Por exemplo, o PP “SBIS” verificará o relatório em busca de erros aritméticos e também apontará discrepâncias com o 6-NDFL.

Nem todos os serviços são igualmente “gratuitos”

Ao utilizar o novo serviço online de conciliação de relatórios de prêmios de seguros, fique atento. Alguns sites oferecem um teste gratuito - uma reconciliação única de relatórios. O controle adicional dos formulários será pago.

Por exemplo, se o site exigir que você insira um número de telefone ou cartão, provavelmente o dinheiro será debitado de suas contas. Mas os serviços de controle de relatórios podem não ser fornecidos. Os fraudadores inventaram vários truques. Por exemplo, durante uma verificação online, o site produz um novo erro que o contador não encontrou antes. Mas o serviço não dá explicações para as deficiências, mas exige pagamento. Cuidado!

Basicamente, os índices de controle publicados na carta da Receita Federal foram preservados na mesma forma da versão anterior (ofício da Receita Federal). Mas também há mudanças. Por exemplo, na equação de igualdade “O montante total de BCs calculados para o fundo de pensões obrigatório para cada mês a partir de uma base que não excede o valor máximo para o pagador como um todo ≠ o montante de BCs calculados para o fundo de pensões obrigatório para o mês correspondente a partir de uma base que não exceda o valor máximo para cada indivíduo” agora é permitido um erro, mas não superior a 0,5 copeques multiplicado pelo número de segurados.

No índice de controle para a coluna 2 da linha 050 do Apêndice 7, apareceu uma condição que deveria ser atendida apenas para cálculos anuais: desde que “código do período de relatório” = 34 g. 2 colheres de sopa. 050 adj. 7 esfregar. 1 SV ≥ 70.

A relação de controle sobre a igualdade do valor da linha 240 de cada mês ao produto da base pela tarifa (item 220 × tarifa = item 240), que no primeiro trimestre causou muitos problemas para os contadores, porque eles calculam contribuições não da base do mês, mas pelo regime de competência, foi cancelado o total desde o início do ano, levando em consideração os valores pagos anteriormente (de acordo com a cláusula 1 do artigo do Código Tributário da Federação Russa) . E também agora o significado do art. 030 da subseção 1.2 (pagamentos para cálculo das contribuições para o seguro médico obrigatório) com o valor constante das colunas 210 da seção 3 (surgiram discrepâncias no pagamento a estrangeiros em permanência temporária).

Mas surgiram novos cheques para o número de segurados. Agora o Fisco verificará no cálculo os valores indicados na coluna 2 das linhas 010 dos incisos 1.1, 1.2 e Anexo 2, sendo o número “1” (atributo do segurado no sistema) indicado nas linhas 160 (OPS), 170 (Seguro Médico Obrigatório), 180 (OSS) subsecções 3.1.

As alterações também afetaram as verificações entre documentos. Assim, para conciliação com o 6-NDFL, o cálculo passará a utilizar não a linha 030 do inciso 1.1, mas a linha 050 (base de cálculo dos prêmios de seguros). Além disso, o fisco comparará os dados da linha 080 do Anexo 2 (despesas reembolsadas pelo FSS para pagamento de coberturas de seguros) com as informações fornecidas à Receita Federal pelo FSS.

Os restantes indicadores relativos às despesas com a segurança social obrigatória (Anexos 3, 4) serão verificados pelos órgãos territoriais do Fundo de Segurança Social através dos rácios de controlo publicados na carta.

Respostas para perguntas frequentes

Características de preenchimento do cálculo atualizado

Pergunta. Enviei o cálculo dos prêmios de seguro para a Receita Federal. Em resposta, foi recebida uma notificação de que o cálculo foi aceite, mas foram necessários esclarecimentos, uma vez que foi constatada uma discrepância com o nome completo e SNILS de um funcionário. Como preencher corretamente o cálculo atualizado?

Responder. No cálculo atualizado, a seção 1 deve ser incluída com os mesmos dados do cálculo inicial, e a seção 3 para o funcionário especificado deve ser incluída duas vezes:

Com ajuste número 1 com o mesmo nome completo-SNILS do cálculo inicial e sem os valores da subseção 3.2.
Com ajuste número 0 com o nome completo correto-SNILS e com os valores da subseção 3.2.

A duplicação de SNILS não é permitida

Pergunta. Nossa organização envia cálculos de prêmios de seguro centralmente para todos os departamentos. Geramos um cálculo único, enviamos para a repartição de finanças do local de registro da defesa civil e recebemos notificação de que o cálculo é considerado não apresentado por “não cumprimento da condição de que o valor do valor dos prêmios de seguros para o pagador é igual ao valor total dos prêmios de seguro dos segurados.” . Mas temos os mesmos valores entre a linha 061 e as colunas 240. Qual o motivo da recusa?

Responder. Verifique se o SNILS está duplicado na seção 3. Isso ocorre quando um funcionário se desloca entre departamentos durante o período do relatório e, no final do período, um único cálculo é gerado a partir de arquivos xml recebidos dos departamentos. Ao processar o cálculo na Receita Federal, os valores da coluna 240 para SNILS duplos são excluídos do cálculo para verificação, pois não podem ser identificados de forma inequívoca e, portanto, surge uma discrepância com a linha 061. Para um indivíduo deve haver apenas um seção 3, e os valores acumulados em diferentes departamentos precisam ser combinados. Uma verificação de duplicação de SNILS pode ser feita em Kontur.Extern.

Reconciliação de nome completo e SNILS

Pergunta. Quando você entregou o RSV ao Fundo de Pensões, isso foi possível através do Kontur. Solicite externamente ao Fundo uma reconciliação do seu nome completo/SNILS. Como fazer tal solicitação à Receita Federal?

Responder. Essa conciliação de nome completo e SNILS só poderá ser feita na conta pessoal do contribuinte no site da Receita Federal. E no sistema Kontur.Extern, ao preencher o cálculo dos prêmios de seguros na seção 3, você pode gerar um arquivo xml para upload em sua conta pessoal, para não inserir dados pessoais manualmente. Esta oportunidade apareceu no sistema Kontur.Extern no início de julho.

O Serviço Fiscal Federal da Federação Russa, na carta em questão, fornece tabelas de verificação atualizadas para monitorar a exatidão do reflexo dos indicadores no cálculo das contribuições, aprovadas pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 10 de outubro de 2016 Não ММВ-7-11/551@.

Foram elaboradas relações de controle (CRs) em substituição às CSs enviadas anteriormente (ofício nº BS-4-11/4371@ de 13 de março de 2017).

Na nova versão do documento, os fiscais, em particular, propõem conciliar os dados de cálculo com o formulário 6-NDFL de forma diferente: a diferença entre as linhas 020 e 025 da seção 1 do 6-NDFL se correlaciona (pode ser maior ou igual) com a base de contribuição - com linha 050 gr. 1 subseção 1.1 da seção 1 do cálculo.

Na versão anterior, a diferença das linhas 6-NDFL era comparada com o indicador da linha 030 do cálculo. O que levantou muitas dúvidas, uma vez que esta linha reflete todos os rendimentos dos empregados, incluindo os rendimentos não tributáveis (benefícios para filhos, diárias, etc.), e os rendimentos totalmente não tributáveis não estão incluídos no formulário 6-NDFL.

Portanto, o CS anterior pode não ter sido realizado mesmo que o cálculo dos prêmios de seguros e 6-IRPJ tenha sido corretamente preenchido.

Agora deveria haver menos perguntas nesta parte do Tribunal Constitucional.

Embora ainda sejam possíveis discrepâncias devido a pagamentos transferíveis (de um trimestre para outro), incluindo remunerações do GPA acumuladas, mas não pagas, férias e outros valores.

As autoridades fiscais, ao constatarem o incumprimento do Código Tributário, exigirão a explicação dos seus motivos.

Também surgiram fórmulas de controle para comparar os dados de cálculo com as informações fornecidas pelo Fundo Federal de Seguro Social da Federação Russa sobre os valores alocados pelo fundo para a implementação (reembolso) de despesas para o pagamento de benefícios.

Os indicadores das colunas 3 a 5 da linha 80 do Apêndice 2 da Seção 1 do cálculo devem corresponder aos valores alocados para o pagamento da cobertura do seguro. Caso os indicadores indicados sejam superiores aos enviados pelo fundo, o fisco enviará pedido de esclarecimentos ou correções.

Se não houver (ou as explicações não satisfizerem as autoridades fiscais), será elaborado um ato sobre as violações identificadas do Código Tributário da Federação Russa.

Nota do editor:

de acordo com a cláusula 11.14 do Procedimento para preenchimento do cálculo na página 080 do Apêndice 2 da Seção 1 do cálculo, as colunas correspondentes refletem os valores das despesas reembolsadas pelo Fundo Federal de Seguro Social da Federação Russa para o pagamento de benefícios para VNiM desde o início do período de faturamento. Ao mesmo tempo, não há linha especial no cálculo que reflita a dívida com o fundo em 01/01/2017.

A partir da redação especificada, não ficou claro se era necessário mostrar no cálculo os valores das despesas do ano passado reembolsadas pelo Fundo de Seguro Social da Federação Russa neste ano.

Por fim, as empresas aguardaram esclarecimentos oficiais. É possível que muitos contribuintes, devido à morosidade dos funcionários, tenham cometido erros no primeiro cálculo (foi submetido à Receita Federal até 2 de maio de 2017), incluindo benefícios reembolsados do ano anterior.

Como pagar multas por atraso no pagamento de prêmios de seguro

Os fiscais lembraram que atrasos na apresentação dos cálculos acarretarão multa nos termos do art. 119 do Código Tributário da Federação Russa no valor de 5 por cento do valor dos prêmios de seguro não pagos em dia, sujeitos a pagamento (sobretaxa) com base neste cálculo, para cada mês completo ou parcial a partir do dia estabelecido para sua submissão. A multa superior é limitada a 30% do valor especificado, a multa inferior é de 1 mil rublos.

Portanto, se todas as contribuições forem pagas em dia, por atraso no pagamento a multa será de 1 mil rublos.

A multa deverá ser paga para cada modalidade de seguro separadamente ao BCC correspondente:

182 1 02 02010 06 3010 160 – para OPS;
182 1 02 02090 07 3010 160 – no VNiM;
182 1 02 02101 08 3013 160 - para seguro médico obrigatório.

Uma multa mínima de 1 mil rublos também é imposta pela não apresentação do cálculo zero das contribuições. Este montante deverá ser distribuído aos orçamentos com base nas normas de repartição da tarifa básica de 30 por cento em determinados tipos de seguro social obrigatório (22 por cento para o seguro social obrigatório, 5,1 por cento para o seguro médico obrigatório, 2,9 por cento para o VNIM), nomeadamente:

22:30 x 1.000 = 733,33 rublos. - ao Fundo de Pensões da Rússia;
5,1:30 x 1.000 = 170 rublos. — no FFOMS;
2,9:30 x 1.000 = 96,67 rublos. - no FSS da Federação Russa.

Como classificar as atividades quando se aplica uma tarifa reduzida

O Serviço Fiscal Federal da Federação Russa explicou o procedimento para classificar atividades relacionadas ao uso de tecnologia informática e tecnologias de informação (CT e TI) para a aplicação de tarifas preferenciais a empresas do sistema de tributação simplificado de acordo com os parágrafos. 5 páginas 1 arte. 427 Código Tributário da Federação Russa.

Desde o início deste ano, o OKVED OK 029-2014 (OKVED 2) está em vigor, enquanto o OKVED OK 029-2001 (OKVED) tornou-se inválido.

Os fiscais falaram sobre a correspondência dos códigos desses classificadores entre si.

TABELA: “Códigos de cumprimento de atividades relacionadas a FP e TI no antigo e novo classificador”

Códigos de atividades relacionadas a VT e TI
OKVED (classe 72, inclui grupos de códigos):	Códigos de conformidade OKVED 2:
72.10 “Consultoria em hardware informático”;	62.02 “Atividades de consultoria e trabalhos na área de informática”;
72,20 “Desenvolvimento e consultoria de software nesta área”;	62.01 “Desenvolvimento de software”; 62.02 “Atividades de consultoria e trabalhos na área de informática”;
72,30 “Processamento de dados”;	63.11 “Atividades de processamento de dados, prestação de serviços de colocação de informações e atividades relacionadas”;
72.40 “Atividades de criação e utilização de bases de dados e recursos de informação”;	63.11.1 “Atividades de criação e utilização de bases de dados e recursos de informação”;
72,50 “Manutenção e reparação de máquinas de escritório e equipamentos informáticos”;	código 95.11 “Reparação de computadores e equipamentos periféricos de informática”;
72.60 “Outras atividades relacionadas ao uso de tecnologia informática e tecnologia da informação”	62.09 “Atividades relacionadas ao uso de informática e tecnologia da informação, outras”

Assim, o benefício nos termos dos parágrafos. 5 páginas 1 arte. 427 do Código Tributário da Federação Russa aplica-se a organizações cujos principais tipos de atividade econômica, de acordo com o OKVED 2, são atividades sob os códigos 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 e 95.11.

Como obter um parcelamento para pagar suas dívidas

O tribunal concedeu ao hospital distrital um plano de pagamento de um ano para multas por atraso no pagamento de prêmios de seguro acumulados antes de 1º de janeiro de 2017 no valor de 5 milhões de rublos.

O artigo 75 do Código Tributário da Federação Russa prescreve: em caso de pagamento dos valores devidos de impostos (contribuições) fora dos prazos estabelecidos pelo Código Tributário da Federação Russa, serão cobradas penalidades.

O descumprimento da obrigação de pagar impostos (contribuições) é a base para o envio de uma exigência fiscal ao infrator para pagar o imposto.

Foi o que fez a Receita Federal, emitindo demanda datada de 09/01/2017, que solicitava ao hospital o pagamento do débito penal até 01/04/2017. No entanto, esta dívida não foi paga voluntariamente, pelo que o fisco recorreu à justiça com pedido de cobrança da dívida.

Depois de examinar os documentos apresentados, o tribunal concordou com esta exigência.

O hospital distrital também recorreu à Justiça com pedido de prorrogação da execução da decisão judicial em prestações por um período de 24 meses com reembolso mensal de montantes iguais, a partir do momento da tomada da decisão, alegando uma situação financeira difícil devido ao falta de financiamento do devedor pelo orçamento.

Os árbitros atenderam ao pedido e forneceram ao devedor um parcelamento para a execução do ato judicial por um período de 24 meses, com a dívida quitada em parcelas mensais iguais (209,6 mil rublos cada).

Ao mesmo tempo, o tribunal teve em conta o significado social das tarefas desempenhadas pelo hospital e a sua incapacidade de reembolsar integralmente a dívida cobrada pelo tribunal.

DECISÃO do Tribunal Arbitral da Região de Moscou datada de 13 de junho de 2017 nº A41-32636/17

Nota do editor:

Desde o início deste ano, os fiscais vêm monitorando o pontualidade dos pagamentos, reportando as contribuições, e também cobrando dívidas, penalidades, multas sobre elas, inclusive as incorridas a partir de 01/01/2017 (artigo 4º da Lei de 03/07/2016 nº 243-FZ).

Neste caso, aplicam-se as regras do Código Tributário da Federação Russa.

Exemplos da prática de cobrança de dívidas sobre contribuições pela Receita Federal também são litígios apreciados pelos Tribunais Arbitrais:

República da Calmúquia (decisão nº A22-1789/2017 de 26 de junho de 2017, a fiscalização cobrou contribuições e multas do devedor durante 9 meses de 2016);
Região de Ivanovo (decisão nº A17-3662/2017 de 23 de junho de 2017, as autoridades fiscais cobraram multas e contribuições do ano passado);
Região de Saratov (decisão nº A57-12093/2017 de 28 de junho de 2017, o tribunal reconheceu penalidades semelhantes das autoridades fiscais como legais).

Como reduzir a multa por atraso no reporte de prêmios de seguros

O Fundo de Pensões da Federação Russa impôs à empresa uma multa no valor de 254,3 mil rublos pelo atraso no envio do RSV-1 para 2016. O relatório foi submetido ao fundo TCS em 27/02/2017 em vez de 20/02/2017.

A empresa não concordou com a decisão do fundo e recorreu à Justiça.

A Themis constatou que a Lei nº 212-FZ, em vigor no momento em que a empresa cometeu a infração, tornou-se inválida a partir de 01/01/2017 devido à adoção da Lei Federal nº 250-FZ de 03/07/2016 .

A partir de 01/01/2017, o procedimento de cálculo e pagamento de prêmios de seguros é estabelecido pelo cap. 34 Código Tributário da Federação Russa.

Neste sentido, foram alteradas as datas de apresentação do cálculo: o mesmo é apresentado à autoridade fiscal o mais tardar no dia 30 do mês seguinte ao período de faturação (relatório).

Mas em virtude do art. 23 da Lei nº 250-FZ, os cálculos (cálculos atualizados) dos prêmios de seguros para períodos de reporte (cálculo) vencidos antes de 1º de janeiro de 2017 são submetidos aos fundos na forma estabelecida pela Lei das Contribuições de Seguros, em vigor antes a entrada em vigor da Lei nº 250-FZ Lei Federal.

Depois de examinar as normas legislativas, o tribunal concluiu que a multa prevista na Parte 1 do art. 46 da Lei nº 212-FZ foi cobrado da empresa de forma lícita.

No entanto, os árbitros, guiados pela posição do Tribunal Constitucional da Federação Russa (Resolução nº 2-P de 19 de janeiro de 2016), reduziram as penalidades para 7 mil rublos, levando em consideração os seguintes fatos:

atraso mínimo na entrega do relatório - apenas 3 dias;
a natureza da atividade do requerente (instalação de restauração social);
a empresa não foi anteriormente responsabilizada por violações semelhantes;
nenhuma dívida sobre prêmios de seguro.

DECISÃO do Tribunal Arbitral de São Petersburgo e da Região de Leningrado datada de 28 de junho de 2017 nº A56-30221/2017

O documento está incluído no ATP "Consultant Plus"

Nota do editor:

foi aplicada multa por atraso no RSV-1 no Fundo de Pensões de acordo com norma anteriormente válida (artigo 1º do art. 46 da Lei nº 212-FZ) no valor de 5 por cento do valor dos prêmios de seguros provisionados para pagamento nos últimos 3 meses do período de relatório (cálculo), para cada mês completo ou parcial a partir do dia estabelecido para a apresentação do cálculo, mas não mais de 30 por cento do valor especificado e não menos de 1 mil rublos.

Os fiscais irão multá-lo por violação do prazo para apresentação de novo cálculo de acordo com o disposto no art. 119 do Código Tributário da Federação Russa, no valor de 5 por cento do valor não pago das contribuições para cada mês, o máximo que ameaça é de 30 por cento desse valor.

Se os prêmios de seguro forem pagos em dia, por violação do prazo para apresentação de cálculos de prêmios de seguro, será cobrada uma multa mínima de 1 mil rublos.

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Lembramos que o cálculo é trimestral e é apresentado até o dia 30 do mês seguinte ao período do relatório. Como 30 de abril cai em um domingo e 1º de maio é feriado, o cálculo deverá ser apresentado até 2 de maio de 2017.

Agora é a hora de começar a coletar as informações necessárias para um novo relatório. Ao preparar todos os dados corretamente, você minimizará o risco de os controladores detectarem discrepâncias. Os funcionários fiscais verificarão as informações fornecidas usando uma determinada metodologia. No total, o cálculo inclui 311 pontos de controle de comparação interna. Mas, mais importante ainda, os funcionários irão comparar o Cálculo com os indicadores do 6-NFDL. Veremos quais informações devem convergir no material de hoje.

De acordo com as disposições legislativas regulamentares do RSV 2017, o fisco não o aceitará em dois casos:

Os dados da Seção 1 e o indicador total de todos os prêmios de seguro da Seção 3 do novo cálculo não coincidem;

Foram encontrados erros nas informações dos funcionários (nome completo incorreto, SNILS, TIN).

Caso sejam constatadas outras discrepâncias, o DAM 2017 será aceito, mas os fiscais exigirão esclarecimentos durante o processo de fiscalização, que deverão ser enviados ou o relatório corrigido no prazo de 5 dias úteis (cláusula 3 do artigo 88 do Código Tributário da Federação Russa) .

O Serviço Fiscal da Federação Russa emitiu uma carta datada de 13 de março de 2017 nº BS-4-11/4371@, que fornece os índices de controle do DAM 2017 e examina algumas situações contraditórias. Falamos sobre esta carta em um de nossos artigos anteriores:

Caso sejam identificados erros que impeçam o fisco de aceitar o cálculo, os responsáveis notificarão a empresa. Após fazer as correções, o cálculo deverá ser enviado novamente.

Neste caso, é necessário apresentar não um cálculo “corretivo”, mas sim um cálculo “primário”, mas com os erros corrigidos. No papel, o cálculo “primário” atualizado é apresentado no prazo de 10 dias úteis após o recebimento da notificação, e quando enviado eletronicamente via TKS - no prazo de 5 dias úteis (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Vejamos quais informações de outros relatórios obrigatórios serão verificados pelos fiscais com dados do DAM 2017 do primeiro trimestre de 2017.

RSV 2017 e SZV-M

Os fiscais verificarão as linhas 070 a 100 da Seção 3 do RSV 2017 com informações personalizadas dos funcionários (da mesma forma, o Fundo de Pensões verifica os dados do funcionário no SZV-M). Os inspetores verificarão se há discrepâncias nos nomes completos dos funcionários, nos números SNILS e, se disponível, no TIN. A verificação será realizada a partir da base de dados do sistema de informação automatizado.

Se for encontrada pelo menos uma imprecisão, o cálculo não será aceito. Como já referimos, o fisco notificará a empresa sobre isso.

Acréscimo ao artigo: a inclusão de dados do formulário SZV-M na seção 3 do Cálculo de prêmios de seguro para o Serviço de Impostos Federais está escrita na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 17 de abril de 2017 nº 03- 15-06/22747.

Verificação intra-liquidação

Os fiscais também terão interesse na veracidade dos dados inseridos no DAM 2017 sobre o número de segurados. Estas são as subseções 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 apêndice 1, apêndice 2 da Seção 1 do Cálculo.

Os controladores analisarão as informações sobre o número de todos os segurados e verificarão se esse número não é inferior ao número de funcionários a partir dos quais os prêmios de seguro são calculados. O número de segurados não pode ser inferior ao número de empregados que trabalham na empresa para os quais são pagas contribuições. A reconciliação será realizada para cada mês de relatório e se forem identificadas discrepâncias, serão necessárias explicações. Em resposta, é necessário enviar um cálculo esclarecedor à Receita Federal do local do registro.

RSV 2017 e 6-NDFL

Principalmente, o novo RSV 2017 será verificado apenas pelo fisco com 6-NDFL.

Ao mesmo tempo, um indicador é importante para os controladores - o valor total de todos os pagamentos feitos em favor das pessoas físicas que trabalham na empresa. Esta é a linha 030 da subseção 1.1 da Seção 1 do RSV 2017.

Os fiscais irão verificar esta linha com a linha 020 da Seção 1 6-NFDL, que indica o valor da renda das pessoas físicas. Se os dados não baterem, as autoridades exigirão uma explicação da empresa.

Observe que se você apresentou o 6-NDFL do 1º trimestre de 2017 à Receita Federal, o novo RSV 2017 também deverá ser apresentado ao fisco. Além disso, isto deve ser feito mesmo que no trimestre de referência todos os rendimentos pagos a indivíduos não estivessem sujeitos a prémios de seguro por lei. Esta observação foi feita na carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 13 de março de 2017 nº BS-4-11/4371@.

No mercado de software muitas vezes há propostas “fazemos programas sob encomenda”, ou algo semelhante, para o programa Bukhsoft Enterprise nenhum programador especial é necessário. O programa BukhSoft é uma solução pronta que ou já atende às suas necessidades ou requer pouco esforço para que as especificidades das suas necessidades sejam levadas em consideração no programa no menor tempo possível.

Escreva-nos sobre os seus desejos e diremos onde isso já está previsto no programa!

Não são necessárias configurações adicionais

A principal característica do programa “Bukhsoft: Salário, Folha de Pontos, Pessoal” é que o programa é sempre oferecido de forma customizada de acordo com a legislação tributária, trabalhista e financeira vigente. O usuário não precisa fazer ajustes no procedimento de cálculo de determinados tipos de impostos, no procedimento de cálculo do rendimento médio para cálculo de férias e licenças médicas, bem como na configuração dos documentos necessários ao cadastro de pessoal e contabilização de salários. Todos os documentos primários necessários e formulários de relatórios aprovados já estão incluídos no programa e são preenchidos automaticamente de acordo com os dados contábeis. Se o programa for utilizado como parte de programas complexos, o módulo “Salário, Quadro de Horários, Pessoal” leva em consideração todas as características do sistema tributário correspondente.

A auditoria interna é realizada

Graças à consideração estrita da legislação vigente e à entrega de forma já configurada, o programa ajudará um contador novato a resolver quaisquer questões polêmicas no cálculo de impostos e no preenchimento de documentos de relatório, e um contador experiente terá a oportunidade de realizar uma auditoria interna no cálculo do imposto de renda pessoal e contribuições de seguro sobre os salários dos últimos meses .

Simplicidade e conveniência

A máxima simplicidade do programa é garantida pelo facto de as configurações do utilizador só poderem ser efectuadas no âmbito da legislação em vigor. É melhor avaliar a conveniência do programa trabalhando diretamente com ele. Durante o seu desenvolvimento, foi dada especial atenção à simplificação ao máximo do processo de instalação e domínio do programa por um contador. Como resultado, a acessibilidade do programa permitirá a qualquer um dos seus utilizadores compreender intuitivamente o princípio de funcionamento em pouco tempo e sem problemas, mesmo sem recorrer a instruções. Como mostra a prática, o programa evoca emoções positivas já no primeiro dia de trabalho!

Visibilidade

A conveniência de exibir informações é uma das qualidades mais importantes de qualquer programa de contabilidade. Uma característica essencial do programa Bukhsoft: Salário, Quadro de Horários, Pessoal é sua interface informativa e visual. Todo o processo de trabalho é baseado em um princípio sequencial do “geral ao específico”, o que permite ao usuário navegar facilmente pelos recursos do programa. Um bom assistente para dominar o programa são os botões de comando “falantes”.

Complexidade

A principal tarefa dos desenvolvedores do programa é simplificar e automatizar ao máximo todo o trabalho de um contador, mantendo o programa simples, visual e acessível. Já no momento, o programa oferece um pacote de serviços tão extenso que pode reduzir o tempo de trabalho manual em 5 a 20 ou mais vezes, dependendo do número de funcionários da empresa. O contador oferece geração automática de todos os documentos pessoais, geração de dados para contabilidade personalizada e SZV-K, manutenção de quadro de horários, cálculo automático de salários e todos os impostos sobre ele, contabilização de pagamentos de salários, geração de ordens de pagamento (com a codificação correspondente do finalidade de pagamento) e geração automática de todas as transações por salário. Observe que todas as funções do programa estão localizadas em um módulo e não requerem downloads adicionais.

Ampla gama de possibilidades

O programa "BukhSoft: Salário, Folha de Pontos, Pessoal" cobre toda a gama de tarefas que uma empresa enfrenta no processo de acertos com pessoal. O programa oferece uma ampla gama de provisões: pagamento de salário, pagamento por peça, pagamento em espécie, além de bônus, pagamentos adicionais, diversos tipos de assistência financeira, pagamentos de compensações e benefícios, dividendos, benefícios materiais, etc. Todas as provisões propostas contêm configurações individuais para a ordem de cálculo, cálculo dos impostos sobre elas e formação das transações. Existem diversas deduções no programa: pensão alimentícia, contribuição sindical, pagamentos em execução, etc. Quaisquer encargos ou deduções próprias podem ser adicionadas pelo usuário de forma independente, se necessário.
O cálculo da provisão pode ser especificado em moeda e convertido em rublos, calculado em função de outras provisões (por exemplo, bônus, subsídios, coeficientes regionais, etc.). O programa oferece muitos outros recursos necessários.

Mudanças operacionais

É bem sabido que o desenvolvimento dinâmico da legislação fiscal e financeira exige mudanças constantes nos programas de contabilidade. A oportunidade de fazer as alterações apropriadas no programa é uma das principais tarefas que os desenvolvedores dos programas da série BukhSoft se propõem. O programa também aumenta constantemente suas funcionalidades e capacidades de serviço com base nas sugestões dos usuários. É dada prioridade aos desejos que abrangem o círculo mais completo de utilizadores reais e potenciais do programa e não contrariam as normas da legislação em vigor.

Serviço de garantia

Os desenvolvedores do programa garantem seu funcionamento confiável aos usuários do programa. Com quaisquer alterações na legislação, os devidos ajustes são feitos no programa e são fornecidos aos usuários cadastrados sem quaisquer pagamentos adicionais. Além disso, os usuários têm a oportunidade constante de consultar gratuitamente o funcionamento do programa. Os desenvolvedores garantem a eliminação rápida de todos os defeitos do programa relatados pelos usuários.

Preço acessível

O programa "Bukhsoft: Salário, Folha de Pontos, Pessoal" é uma excelente relação entre qualidade e preço do programa. O número cada vez maior de usuários do programa nos permite não só manter baixo o custo do programa, mas também oferecer descontos para pequenos negócios.

Desejamos-lhe um bom trabalho!