व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड: डिकोडिंग। बच्चों के लिए व्यक्तिगत आय कर कटौती

2016 में, रूसी संघ के कर कानून में कुछ बदलाव हुए, जो मुख्य रूप से कर कटौती के मुद्दों से संबंधित हैं। आइए जानें कि 2017 में किन कर कटौती कोडों का उपयोग करने की आवश्यकता है।

कटौती कोड की तालिका

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में प्रत्येक कटौती कोड लेखाकार द्वारा नवंबर 2015 के संघीय कर सेवा के आदेश के परिशिष्ट में दिए गए चालू वर्ष के लिए वर्तमान तालिका के अनुसार दर्शाया गया है।

यह इस एप्लिकेशन के आधार पर है कि नीचे दी गई तालिकाएं बनाई गई हैं, जो डिकोडिंग और मात्रा के साथ कोड प्रदर्शित करती हैं।

मानक कटौती

कोड	डिकोडिंग	मात्रा, रगड़ें।
104	द्वितीय विश्व युद्ध के पुरस्कार के लिए नामांकित व्यक्ति, रूसी संघ के नायक, यहूदी बस्ती और एकाग्रता शिविरों के पूर्व कैदी, लेनिनग्राद की घेराबंदी में भाग लेने वाले, रेडियोधर्मी संदूषण के क्षेत्र से निकाले गए, शहीद सैन्य कर्मियों के रिश्तेदार	500
105	विकिरण बीमारी के शिकार, साथ ही वे व्यक्ति जिन्होंने चेरनोबिल दुर्घटना के परिणामों के परिसमापन में भाग लिया	3000
114-125	छोड़ा गया	—
126/130	प्रति माता-पिता/अभिभावक या ट्रस्टी 1 बच्चे के लिए	1400
127/131	प्राकृतिक या दत्तक माता-पिता के दूसरे बच्चे के लिए	1400
128/132	प्राकृतिक और दत्तक माता-पिता के तीसरे और उसके बाद के बच्चों के लिए	3000
129/133	एक बच्चे/विकलांग व्यक्ति के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के 1-2 समूहों के एक विकलांग व्यक्ति के लिए, जो प्रशिक्षण प्राप्त कर रहा है, माता-पिता (मूल या गोद लिए हुए) के लिए	12000/6000
134-149	प्रत्येक बच्चे के लिए, साथ ही विकलांग बच्चे की स्थिति वाले बच्चे के लिए या श्रेणी 1-2 के विकलांग छात्र के लिए, एकल माता-पिता (प्राकृतिक या गोद लिए गए) के लिए। एकल माता-पिता के साथ-साथ उन लोगों पर भी लागू होता है जिन्होंने लाभ प्राप्त करने से लिखित इनकार कर दिया है	संगत राशि को दोगुना करें

ध्यान! कर अवधि की शुरुआत से करदाता की आय 350 हजार रूबल की राशि तक पहुंचने तक कर आधार कम हो जाता है। यदि परिवार में माता-पिता में से एक है, तो वह दोहरी कटौती का हकदार है।

संपत्ति कटौती

सामाजिक कटौतियाँ

कोड	डिकोडिंग	मात्रा, रगड़ें।
320-321	कर्मचारियों के साथ-साथ उनके 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित) के लिए बाहरी, पूर्णकालिक या अंशकालिक प्रशिक्षण	प्रशिक्षण व्यय की राशि, लेकिन 50,000 रूबल के भीतर
324	करदाता के साथ-साथ उसके माता-पिता, बच्चों, पति/पत्नी, वार्डों के इलाज का खर्च	खर्च की गई राशि, लेकिन 120 हजार रूबल से अधिक नहीं
325	करदाता, साथ ही उसके करीबी रिश्तेदारों के स्वैच्छिक बीमा के लिए खर्च	अधिकतम कटौती राशि 120 हजार रूबल है
327	गैर-राज्य पेंशन निधि के पेंशन खातों में भुगतान	120 हजार रूबल से अधिक की राशि में मुआवजा
328	पेंशन प्रावधान के वित्त पोषित हिस्से का भुगतान	किए गए व्यय की राशि में

ध्यान! नागरिकों की सामाजिक आवश्यकताओं से संबंधित कर आधार को कम करने की विशेषताएं रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 द्वारा विनियमित हैं।

व्यावसायिक कटौतियाँ

जानकर अच्छा लगा! कर आधार को कम करते समय ध्यान में रखे जाने वाले व्यावसायिक खर्च भी रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 221 में परिभाषित सीमा तक सीमित हैं। देखने और मुद्रण के लिए डाउनलोड करें:

पारिश्रमिक और गैर-कर योग्य आय से कटौती

महत्वपूर्ण! कर आधार आय की मात्रा से कम हो जाता है, लेकिन कला में स्थापित सीमा से अधिक नहीं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 117 (अनुच्छेद 28)। देखने और मुद्रण के लिए डाउनलोड करें:

निवेश कटौती

सामान्य अवधारणाएँ

कर कटौती कुछ निश्चित राशियाँ हैं जिनके द्वारा नकद भुगतान करते समय और संघीय कर सेवा को कर का भुगतान करते समय कर्मचारी के कर आधार को कम करना आवश्यक होता है।

कानून उपयोग की शर्तों के आधार पर उनकी गणना करते हुए, कटौतियों की सटीक मात्रा स्थापित करता है।

वर्तमान में 5 प्रकार की कटौतियाँ हैं:

1. मानक, जिसे "बच्चों का" भी कहा जाता है।
2. सामाजिक, नागरिकों की सामाजिक आवश्यकताओं के लिए खर्चों की प्रतिपूर्ति प्रदान की गई।
3. संपत्ति, आपको आवास खरीदते या बनाते समय होने वाले नुकसान की भरपाई करने की अनुमति देती है।
4. प्रतिभूतियों के व्यापार से होने वाली आय के लिए कर आधार को कम करने के लिए 2014 में निवेश कोष सामने आए।
5. पेशेवर, श्रम आय प्राप्त करने में लागत से जुड़े।

कर आधार से प्रत्येक प्रकार की कटौती के लिए एक डिजिटल कटौती कोड होता है।प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में, यदि कर्मचारी करदाताओं की अधिमान्य श्रेणी से संबंधित है तो लेखाकार इस कोड को इंगित करता है।

ध्यान! कर योग्य आय की मात्रा को कम करने के लिए, करदाता को नियोक्ता या सीधे कर कार्यालय में आवेदन करने का अधिकार है।

नया क्या है

2015 के अंत में, न्याय मंत्रालय ने संघीय कर सेवा का एक और आदेश पंजीकृत किया, जिसके अनुसार पिछले वर्ष के लिए प्रमाणपत्र-2-व्यक्तिगत आयकर, साथ ही 2017 और उसके बाद के वर्षों के लिए, नए को ध्यान में रखते हुए तैयार किया जाना चाहिए। आय कोड और कटौतियाँ।

कोड में निम्नलिखित परिवर्तन नोट किए गए हैं:

• कला के तहत कर आधार को कम करने वाली राशियों के संबंध में स्पष्टीकरण दिए गए हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 214.1-214.4 (नकद, प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय उपकरणों के साथ लेनदेन);
• बच्चे के अभिभावकों के लिए कर आधार को कम करने के लिए "मानक कटौती" अनुभाग को कोड के साथ पूरक किया गया है (पहले, सामान्य कोड 114-125 का उपयोग माता-पिता और नाबालिगों के अभिभावकों दोनों के लिए किया जाता था);
• कर कटौती कोड 114-125 को बाहर रखा गया है;
• निवेश कटौती अनुभाग के कोड 617 को बाहर रखा गया है।

महत्वपूर्ण! संपत्ति और सामाजिक कटौतियों के संबंध में कोई परिवर्तन या अपवाद नहीं हुए हैं। देखने और मुद्रण के लिए डाउनलोड करें:

अंत में

मुख्य बात जो रूसी संघ के किसी भी नागरिक को याद रखनी चाहिए वह यह है कि केवल वह व्यक्ति जो 13% की दर से आधिकारिक आय पर कर प्राप्त करता है, वह किए गए खर्चों के मुआवजे के लिए आवेदन कर सकता है।

कर कटौती प्राप्त करने के लिए, काम पर नियोक्ता को संबोधित एक विशेष आवेदन लिखना या स्वतंत्र रूप से अपने निवास स्थान पर संघीय कर सेवा को एक घोषणा जमा करना पर्याप्त है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कैसे भरें, इस पर एक वीडियो देखें

इसी विषय पर

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 में प्रदान की गई राशि में मानक कर कटौती

101 - 600 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, छात्र, 24 वर्ष से कम आयु के कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के जीवनसाथी के लिए

102 - 1200 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, छात्र, 24 वर्ष से कम आयु के कैडेट, विधवा (विधुर), एकल माता-पिता, अभिभावक या ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता के लिए

103 - 400 रूबल। ऐसे करदाता के लिए जो पैराग्राफ में सूचीबद्ध श्रेणियों से संबंधित नहीं है। 1-2 पी. 1 बड़ा चम्मच। 218 रूसी संघ का टैक्स कोड

104 - 500 रूबल। पैराग्राफ में सूचीबद्ध श्रेणियों से संबंधित करदाता के लिए। 2 पी. 1 कला. 218 रूसी संघ का टैक्स कोड

105 — 3000 रूबल। पैराग्राफ में सूचीबद्ध श्रेणियों से संबंधित करदाता के लिए। 1 खंड 1 कला. 218 रूसी संघ का टैक्स कोड

106 - 1200 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, छात्र, 24 वर्ष से कम आयु के कैडेट के लिए जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी

107 - 2400 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, विधवा (विधुर), एकल माता-पिता, अभिभावक या ट्रस्टी , दत्तक माता - पिता

108 - 1000 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, छात्र, 24 वर्ष से कम आयु के कैडेट के लिए, करदाता जो बच्चे का समर्थन करते हैं (माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, अभिभावक या ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता, पति या पत्नी) दत्तक माता-पिता की) (2009 की आय से प्रारंभ)

109 — 2000 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, करदाता जो बच्चे का समर्थन करते हैं (माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी) , अभिभावक या देखभाल करने वाले, दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता के पति/पत्नी) (2009 की आय से शुरू)

110 — 2000 रूबल। एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), अभिभावक, ट्रस्टी के प्रत्येक बच्चे के लिए (2009 की आय से शुरू)

111 — 2000 रूबल। माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के प्रत्येक बच्चे के लिए, इस बच्चे के संबंध में कटौती प्राप्त करने के लिए दूसरे माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के इनकार के अधीन (2009 में आय से शुरू)

112 - 4000 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), अभिभावक के लिए। ट्रस्टी (वर्ष 2009 की आय से प्रारंभ)

113 - 4000 रूबल। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के लिए, के अधीन दूसरे माता-पिता (दत्तक माता-पिता) द्वारा इस बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने से इनकार (2009 की आय से शुरू)

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 214.1 के अनुसार कर आधार को कम करने वाली राशियाँ

305 - आगे के लेनदेन के समापन, निष्पादन और समाप्ति से जुड़े वास्तव में किए गए और दस्तावेजी खर्चों की राशि

306 - म्यूचुअल फंड की निवेश इकाइयों के अधिग्रहण, भंडारण और बिक्री (मोचन) के लिए वास्तव में किए गए और प्रलेखित खर्चों की राशि

307 - संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों के अधिग्रहण, बिक्री और भंडारण के लिए वास्तव में किए गए और प्रलेखित खर्चों की राशि, जिसमें वह राशि भी शामिल है जिस पर कर की गणना की गई थी और प्रतिभूतियों को स्वामित्व में प्राप्त करते समय भुगतान किया गया था (जिसमें नि:शुल्क या आंशिक रूप से प्राप्त किया गया था) भुगतान), साथ ही प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री के लेनदेन को पूरा करने के लिए जुटाए गए धन के उपयोग के लिए भुगतान की गई ब्याज की राशि

308 - संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार न की गई प्रतिभूतियों के अधिग्रहण, बिक्री और भंडारण के लिए वास्तव में किए गए और प्रलेखित खर्चों की राशि, जिसमें वह राशि भी शामिल है जिस पर कर की गणना की गई थी और प्रतिभूतियों को स्वामित्व में प्राप्त करते समय भुगतान किया गया था (जिसमें नि:शुल्क या साथ में प्राप्त होने पर भी शामिल है) आंशिक भुगतान)

309 - संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं की गई प्रतिभूतियों के अधिग्रहण, बिक्री और भंडारण के लिए वास्तव में किए गए और प्रलेखित खर्चों की राशि, जो उनके अधिग्रहण के समय व्यापारित प्रतिभूतियों की आवश्यकताओं को पूरा करती थी, जिसमें वह राशि भी शामिल थी जिस पर कर की गणना की गई थी और भुगतान किया गया था। स्वामित्व में प्रतिभूतियों का अधिग्रहण करते समय (निःशुल्क या आंशिक भुगतान के साथ प्राप्त होने पर), साथ ही संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री के लेनदेन पर कर अवधि में प्राप्त हानि की राशि को ध्यान में रखा जाता है। संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार न की गई प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री के लेनदेन के लिए कर आधार का निर्धारण, जो उनके अधिग्रहण के समय संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार की जाने वाली प्रतिभूतियों के लिए स्थापित आवश्यकताओं को पूरा करते हैं

316 - प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त राशियाँ जो करदाता के पास 3 साल से कम समय के लिए थीं, लेकिन 125,000 रूबल से अधिक नहीं। (01/01/2007 से पहले प्राप्त आय के आधार पर)

317 - उन प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त राशियाँ जो करदाता के पास 3 साल या उससे अधिक समय से स्वामित्व में थीं (01/01/2007 से पहले प्राप्त आय के लिए)
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती

311 - रूसी संघ के क्षेत्र में किसी आवासीय भवन, अपार्टमेंट, कमरे या शेयर के नए निर्माण या अधिग्रहण पर करदाता द्वारा खर्च की गई राशि, व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंड, और भूमि भूखंड जिस पर खरीदा गया था आवासीय भवन या शेयर उनमें स्थित हैं (शेयर) (संबंधित कर अवधि में संपत्ति कर कटौती की स्थापित राशि के भीतर लक्षित ऋण (क्रेडिट) पर ब्याज चुकाने के उद्देश्य से वास्तव में किए गए और दस्तावेजी खर्चों की राशि को छोड़कर)

कर कटौती उन कुछ व्यक्तियों के लिए एक लाभ है जो अपनी आय पर कम कर का भुगतान कर सकते हैं। इस प्रकार, कटौती कोड 104 कई प्रमाणपत्रों की उपस्थिति मानता है, और यह लेखा विभाग को प्रदान किए गए दस्तावेजों के आधार पर व्यक्तियों की एक छोटी श्रेणी पर लागू होता है। यह तथाकथित मानक कर कटौती की श्रेणी में आता है। प्रत्येक कर्मचारी स्वतंत्र रूप से अपने आवेदन की शुद्धता की जांच कर सकता है।

वैसे भी कर कटौती क्या है?

सबसे पहले, यह पता लगाना ज़रूरी है कि "कर कटौती" की अवधारणा क्या है। यह कुछ दस्तावेजों के आधार पर कर अधिकारियों द्वारा प्रदान किया जाने वाला लाभ है। इस प्रकार, कटौतियों की कई श्रेणियों को प्रतिष्ठित किया जा सकता है:

• मानक;
• संपत्ति;
• सामाजिक।

मानक कर कटौती: आपके लिए और बच्चों के लिए

सबसे आम कटौतियाँ बच्चों के लिए हैं। इस प्रकार, जिस कर्मचारी का 24 वर्ष से कम आयु का नाबालिग बच्चा या पूर्णकालिक छात्र है, उसे कर आधार में कटौती का अधिकार है।

हालाँकि, हर कोई नहीं जानता कि तथाकथित व्यक्तिगत कटौतियाँ भी होती हैं। ये वे हैं जिनके बारे में हम बात करेंगे। कोड 104 और 105 के तहत कटौती स्वयं व्यक्ति पर निर्भर करती है।

कोड 105 कम आम है. देश के कानून के अनुसार, तीन हजार रूबल की राशि में समान कटौती विकिरण बीमारी से पीड़ित व्यक्तियों, दुर्भाग्यपूर्ण चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिसमापन में भागीदार, साथ ही ऐसे व्यक्तियों के लिए है जो त्रासदी के बाद विकलांगता प्राप्त हुई। प्रत्येक आइटम को टैक्स कोड के अनुच्छेद 218 में अधिक विस्तार से वर्णित किया गया है।

कोड 104 के तहत कटौती उन लोगों के लिए है जिनके पास पहला या दूसरा विकलांगता समूह है या जिनके पास इसकी पुष्टि करने वाला प्रमाण पत्र है। ऐसे नागरिक 500 रूबल के लाभ के हकदार हैं। इसका मतलब क्या है? दूसरे शब्दों में, कर आधार ठीक इसी राशि से कम हो जाएगा।

गणना कैसे करें और उनका अनुप्रयोग

दूसरे शब्दों में, यदि किसी कर्मचारी को 10,000 रूबल का वेतन दिया जाता है, और वह 500 रूबल की कटौती का हकदार है, तो कर्मचारी आसानी से कर गणना की शुद्धता की जांच कर सकता है।

ऐसा करने के लिए, आपको अपने वेतन से कटौती की राशि घटानी होगी। वह है:

10,000 - 500 = 9,500 रूबल।

अब 9500 * 13% = 1235 रूबल। यह कर की वह राशि है जिसे रोका जाना चाहिए।

यानी, 500 रूबल मासिक की कर कटौती से एक कर्मचारी को 65 रूबल प्राप्त करने में मदद मिलती है। यह इस राशि से है कि हस्तांतरित कर कम हो जाता है।

कटौती पाने के लिए आपको क्या चाहिए?

कोड 104 के साथ कर कटौती, अन्य सभी की तरह, प्रदान किए गए दस्तावेजों के आधार पर प्राप्त होती है।

इसलिए, यदि किसी कर्मचारी के पास पहले या दूसरे समूह की विकलांगता है, तो उसे लेखा विभाग में जाकर निम्नलिखित दस्तावेज लाने होंगे:

प्रमाणपत्र यह भी बताता है कि किस तारीख तक व्यक्ति को विकलांगता दी गई थी, या क्या यह स्थायी है। पहले मामले में, कर्मचारी को आईटीयू पास करने के बाद हर साल एक प्रमाणपत्र लाना होगा।

लड़ाकू अभियानों में भाग लेने वालों को अपनी आईडी की एक प्रति और एक व्यक्तिगत विवरण भी लाना होगा, जिसमें कटौती प्राप्त करने का कारण, दस्तावेज़ प्रदान करने की तारीख और हस्ताक्षर किए गए हों। प्रमाणपत्र की एक प्रति केवल लेखा विभाग के अनुरोध पर ही अद्यतन की जानी चाहिए।

कोड 104 के तहत कटौती या तो युद्ध अभियानों में भाग लेने वालों या पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोगों को प्रदान की जाती है। बेशक, ऐसा लाभ प्राप्त करने के अधिकार का लाभ उठाने के लिए, आपको सभी दस्तावेज़ जमा करने होंगे। साथ ही, प्रत्येक कर्मचारी नियोक्ता की जांच के लिए स्वतंत्र रूप से कर की राशि की गणना कर सकता है। इस कटौती की राशि 500 ​​रूबल है, यानी एक नागरिक को हर महीने 65 रूबल अधिक मिलते हैं।

2015-2016 में व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड: तालिका

उन लेखाकारों के लिए कार्य को आसान बनाने के लिए जो कर्मचारियों की आय, रोकी गई और बजट में स्थानांतरित की गई व्यक्तिगत आयकर राशि का रिकॉर्ड रखते हैं, और जो कर्मचारियों से आयकर के लिए अधिमान्य राशि की गणना करने की प्रक्रिया को अंजाम देते हैं, हमने अपने लेख में एक वर्तमान तालिका रखी है। कटौती कोडव्यक्तिगत आयकर के लिए, जिसे आप डाउनलोड कर अध्ययन कर सकते हैं।

कोड का सही प्रदर्शन बाद में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करते समय त्रुटियों से बचने में मदद करेगा, जो एक तरफ कर एजेंटों के लिए एक रिपोर्टिंग फॉर्म है और एक दस्तावेज है जो नागरिकों की आय की पुष्टि करता है।

कर एजेंट, अपने कर्मचारियों के आवेदन पर और सहायक दस्तावेजों की प्राप्ति पर, कर की गणना करते समय मानक कर कटौती को ध्यान में रखते हैं।

कार्यस्थल पर मानक के अलावा, अब सामाजिक सहित अन्य व्यक्तिगत आयकर लाभ प्राप्त करना संभव है।

कोड तालिका में कर कटौती का वर्गीकरण

व्यक्तिगत आयकर (पीआई) के लिए कर आधार को कम करने के उद्देश्य से कटौती कोड की तालिका में रूसी संघ के कर संहिता द्वारा प्रदान की गई कटौती की निम्नलिखित श्रेणियां शामिल हैं:

1. मानक। वर्तमान में, कला के अनुसार कोड 104, 105, 114-125 प्रभावी हैं। 218 रूसी संघ का टैक्स कोड।
2. सामाजिक। कोड 320, 321, 324-328 का उपयोग किया जाता है, कला के अनुसार लागू किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219।
3. संपत्ति। कला के आधार पर कोड 311 और 312 के लिए। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड।
4. पेशेवर। कोड 403-405 का उपयोग कला के अनुसार किया जाता है। 221 रूसी संघ का टैक्स कोड।
5. निवेश. उनके लिए कोड 617, 618 और 620 प्रदान किए गए हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219.1)।

इसके अलावा, कई अन्य लेख व्यक्तियों की कुछ प्रकार की आय के लिए लाभ या एक विशेष कराधान प्रक्रिया प्रदान करते हैं।

चूँकि यह लेख व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंटों के उद्देश्य से है, कला के आधार पर लागू कटौती की जानकारी। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, जिसके लिए कोड 501 से 510 तक निर्दिष्ट हैं।

2015 के बाद से किन परिवर्तनों ने कर कटौती कोड को प्रभावित किया है?

पुराने कोडों को समाप्त करने के साथ-साथ, रूस की संघीय कर सेवा ने नए कोड पेश किए और कई पुराने कोडों को प्रतिस्थापित किया कर कटौती कोड, और कुछ कटौतियों के लिए डिकोडिंग को भी समायोजित किया।

सामान्य तौर पर, तालिका की संरचना वही रही, हालांकि निवेश कटौती के रूप में एक नवाचार जोड़ा गया था।

वास्तव में कौन से कोड और क्या परिवर्तन हुए हैं, यह नीचे दी गई तालिका में दिखाया गया है।

कोड परिवर्तन तालिका

छोड़ा गया	नये कोड	एक कोड को दूसरे से बदलना	विवरण बदल गया
मानक कटौती
सेंट्रल बैंक के साथ लेन-देन और सेंट्रल बैंक के साथ FISS से REPO लेन-देन में स्थानांतरण
सेंट्रल बैंक के साथ आरईपीओ संचालन
संपत्ति कटौती
सामाजिक कटौतियाँ
	320, 321, 324–328
गैर-करयोग्य आय
		दरअसल 607 बटा 510
निवेश कटौती

अद्यतन कर कटौती तालिका के मुख्य भाग

कटौती कोड की तालिका के 13 खंड, जो 2015 के अंत में लागू हुए, कर प्राथमिकताओं के प्रकार द्वारा संरचित एक दस्तावेज़ हैं।

यह करदाताओं और कर एजेंटों के लिए 29 नवंबर, 2015 की अवधि के लिए व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय कर कानून द्वारा प्रदान किए गए एक विशेष लाभ के लिए निर्दिष्ट डिजिटल कोड को सही ढंग से चुनने के लिए एक मार्गदर्शिका है।

तालिका में वे अनुभाग शामिल हैं जिनमें नीचे प्रस्तुत कटौतियाँ शामिल हैं।

कर कटौती कोड के अनुभागों की तालिका

कटौती का नाम	कटौती के लिए आवंटित अनुभागों की संख्या	असाइन किए गए कोड नंबर	रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद, जो कटौती का आधार है
मानक		104,105, 114–125
आधार कम करना		201–203, 205–207, 209, 210
संपत्ति
सामाजिक			उप. 2 पी. 1 कला. 219
			उप. 3 पी. 1 कला. 219
			उप. 4 पैराग्राफ 1 कला। 219
			उप. 5 पी. 1 कला. 219
पेशेवर
गैर-करयोग्य आय
आधार कम करें
निवेश

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कटौती कोड 104 का उपयोग कौन करता है

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, कोड 104 और 105 उन व्यक्तियों की श्रेणियों के लिए लाभ दर्शाते हैं जिनके पास पितृभूमि के लिए विशेष योग्यताएं हैं या जिनके पास अन्य कारणों से यह लाभ है।

कोड 104 द्वारा कर कटौतीमासिक नीचे दी गई सूची से किसी विशिष्ट व्यक्ति के लिए व्यक्तिगत आय के लिए कर आधार को 500 रूबल कम कर देता है। उनमें से:

1. यूएसएसआर और रूस के नायक।
2. द्वितीय विश्व युद्ध के प्रतिभागी।
3. द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान लेनिनग्राद की घेराबंदी से बचे लोग।
4. द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान कई शहरों में रक्षात्मक गतिविधियों में भाग लेने वाले नागरिक कर्मचारी।
5. वे व्यक्ति जो द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान एकाग्रता शिविरों और यहूदी बस्तियों के कैदी थे।

अन्य बातों के अलावा, कोड 104 के तहत कटौती लागू की जा सकती है:

1. पहले 2 समूहों के विकलांग लोग और वे व्यक्ति जो बचपन से विकलांग हैं।
2. वे व्यक्ति जो रेडियोधर्मी उत्सर्जन से जुड़ी दुर्घटनाओं के दौरान विकिरण के संपर्क में आए थे।
3. ऐसे व्यक्ति जो अन्य लोगों को बचाने के नाम पर अस्थि मज्जा दाता बन जाते हैं।
4. बहिष्करण क्षेत्रों से निकाले गए व्यक्ति जो विभिन्न वर्षों में रेडियोधर्मी संदूषण के संपर्क में थे।
5. उप में सूचीबद्ध अन्य व्यक्ति। 2 पी. 1 कला. 218 रूसी संघ का टैक्स कोड।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कोड 105 के साथ कटौती का अधिकार किसे है

कोड 105 के साथ 3,000 रूबल की राशि में कर कटौती प्रदान की जाती है। और यदि कोड 104 का उपयोग मुख्य रूप से उन लोगों द्वारा किया जाता है जो विकिरण के संपर्क में आए हैं, तो कोड 105 के तहत कटौती निम्नलिखित व्यक्तियों को प्रदान की जाती है:

• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र और मयाक पीए में दुर्घटनाओं के परिणामों के उन्मूलन में सीधे तौर पर शामिल लोग, जो घटनाओं के केंद्र में और बहिष्करण क्षेत्रों में थे, जिनमें प्रशिक्षण के लिए बुलाए गए नागरिक और सैन्य कर्मी शामिल थे;
• अन्य व्यक्ति, जिन्होंने वर्षों से विभिन्न प्रकार के परमाणु परीक्षणों में भाग लिया, उप-खंड में सूचीबद्ध हैं। 1 खंड 1 कला. 218 रूसी संघ का टैक्स कोड।

इसके अलावा, यह लाभ इनके लिए उपलब्ध है:

• वे व्यक्ति जो इन वैश्विक मानव निर्मित आपदाओं के परिणामस्वरूप विकिरण बीमारी से पीड़ित थे या विकलांग हो गए थे;
• द्वितीय विश्व युद्ध के विकलांग लोग और वे व्यक्ति जो यूएसएसआर या रूस की रक्षा के दौरान घाव या गोलाबारी के कारण विकलांग हो गए;
• कला में नामित अन्य व्यक्ति। 218.

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कटौती कोड 114, 118 और 122

कोड 114 द्वारा कर कटौतीव्यक्तियों को परिवार में पहले जन्मे बच्चे के लिए मानक कटौती के हिस्से के रूप में प्रदान किया जाता है, जब तक कि वह वयस्क या 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता है, यदि वह शुल्क के लिए पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त करता है (किसी शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने पर) ).

स्वयं माता-पिता के अलावा, ऐसे व्यक्ति जिनके पास एक पालक बच्चा है, जिन्होंने उस पर संरक्षकता या ट्रस्टीशिप ली है या जिन्होंने उसे गोद लिया है, उन्हें इस कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है।

कोड 118 और 122 के लिए कटौती उसी आधार पर दोगुनी राशि में प्रदान की जाती है (2015-2016 में - 2,800 रूबल):

• कोड 118 के अनुसार - एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता, ट्रस्टी और अभिभावक (यूपीओ));
• 122 - पति-पत्नी में से किसी एक को, यदि दूसरा माता-पिता कटौती से इनकार करता है।

कटौती कोड 115, 119 और 123

कोड 114, 118 और 122 के अनुरूप और समान राशि में, यदि परिवार में दूसरा बच्चा है तो कटौती की अनुमति है। कटौती की शर्तें पिछले अनुभाग में वर्णित कोड के अनुसार इसके प्रावधान की शर्तों से पूरी तरह मेल खाती हैं।

कटौती कोड 116, 120 और 124

तीसरे और अन्य सभी बच्चे कोड के अनुसार पिछले 2 खंडों में वर्णित बच्चों के समान कटौती के हकदार हैं:

• 116 - तीसरे, चौथे, आदि बच्चे के लिए (3,000 रूबल की राशि में);
• 120 - माता-पिता (यूपीओ) को, जो एकमात्र है, और 124 - दूसरे माता-पिता के कर लाभ से इनकार करने की स्थिति में (राशि दोगुनी - 6,000 रूबल)।

विकलांग बच्चों के लिए कटौती कोड (117, 121 और 125)

यदि परिवार में कोई विकलांग बच्चा है (निर्दिष्ट वैधता अवधि के साथ प्रमाण पत्र के रूप में पुष्टि आवश्यक है), तो वह 18 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक निम्नलिखित कटौती का हकदार है, और पूर्णकालिक भुगतान के मामले में शिक्षा - 24 वर्ष तक:

• कोड 117 द्वारा - 12,000 रूबल। न केवल माता-पिता को, बल्कि यूपीआर को भी;
• 121 - एकल माता-पिता और यूपीआर के लिए, 125 - पति-पत्नी में से केवल एक द्वारा कटौती प्राप्त करने के मामले में (कटौती की राशि भी दोगुनी हो गई है और ऐसी स्थितियों में 24,000 रूबल के बराबर है)।

संपत्ति व्यय के लिए कटौती कोड

वर्तमान में, एक दस्तावेजी जांच और कर कार्यालय से अनुमोदन प्राप्त होने के बाद, इसे कार्यस्थल से जुड़े व्यक्तिगत आयकर लाभों की पूरी राशि को ध्यान में रखने की अनुमति है:

• आवास की खरीद या उसके निर्माण के साथ (कोड 311);
• बंधक पर चुकाए गए ब्याज पर (कोड 312)।

सामाजिक कर कटौती के लिए डिजिटल प्रतीक

इस वर्ष से, शिक्षा के भुगतान (24 वर्ष की आयु तक) और उपचार (यदि बच्चों के लिए, तो 18वें जन्मदिन तक) से संबंधित व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती को भी कर एजेंट द्वारा प्रतीक्षा किए बिना ध्यान में रखा जा सकता है। उस वर्ष का अंत जिसमें उन्हें प्राप्त किया गया था। इन खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को सत्यापन के लिए कर कार्यालय में प्रस्तुत करना पर्याप्त है, और एक अधिसूचना के रूप में कर अधिकारियों से सकारात्मक प्रतिक्रिया के बाद, कटौती का उपयोग कार्यस्थल पर किया जा सकता है।

सामाजिक कटौतियों के डिजिटल कोड और उनका संक्षिप्त विवरण इस प्रकार हैं:

1. प्रशिक्षण के लिए (कुल खर्च में 50,000 रूबल से अधिक नहीं):

• 320 - अपने लिए, भाई और/या बहन के लिए।
• 321 - बच्चों के लिए (उनके अपने और/या जिनके संबंध में भुगतानकर्ता यूपीआर है)।

1. इलाज के लिए:

• 324 - स्वयं का, साथ ही निकटतम परिवार के सदस्य;
• 325 - अपने और परिवार के सदस्यों के लिए हस्तांतरित वीएचआई योगदान के लिए;
• 326 महंगा है.

1. अन्य:

• 327 - अपने स्वयं के और तत्काल रिश्तेदारों के लिए गैर-राज्य पेंशन फंड या स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंध में भुगतान किए गए योगदान के लिए;
• 328 - पेंशन निधि में अतिरिक्त बचत योगदान के लिए व्यय।

कर एजेंट से प्राप्त गैर-कर योग्य आय के लिए कटौती

कई कटौतियों के लिए, जो कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 पूर्ण या आंशिक रूप से आयकर के अधीन नहीं हैं; 2015 से व्यक्तिगत आयकर के लिए कर कटौती कोड की तालिका में, 501 से 510 तक के कोड हाइलाइट किए गए हैं।

कोड 501 से 506 उपहार, पुरस्कार, जीत की प्राप्ति के साथ-साथ वित्तीय सहायता और खरीदी गई दवाओं की लागत की प्रतिपूर्ति से संबंधित कटौती के लिए आरक्षित हैं।

टिप्पणी! कोड 501 से 506 के लिए कटौती की राशि 4,000 रूबल तक सीमित है। और कला के अनुच्छेद 28 में सूचीबद्ध प्रत्येक कारण के लिए लागू होता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, अलग से।

अर्थात्, यदि किसी कर्मचारी को 4,000 रूबल की राशि का उपहार मिला है, तो उसी कर अवधि के लिए वह उन दवाओं के लिए भी कटौती का दावा कर सकता है जिनके लिए उसने वास्तव में उसी राशि में भुगतान किया था।

परिवार में बच्चे के जन्म के लिए कोड 508 के तहत कटौती 50,000 रूबल की राशि तक सीमित है।

पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए एक कर्मचारी के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान के भुगतान के संबंध में कोड 510 के तहत कटौती 12,000 रूबल तक सीमित है।

प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में कटौती कोड 501

अक्सर, नियोक्ता अपने कर्मचारियों को विभिन्न छुट्टियों या वर्षगाँठ के अवसर पर उपहारों से पुरस्कृत करते हैं, जिसके लिए कोड 501 के तहत 4,000 रूबल से अधिक की राशि में आयकर में कर कटौती प्रदान की जाती है।

इस राशि के उपहार व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। यदि उपहार का मूल्य गैर-कर योग्य सीमा से अधिक है, तो उससे अधिक की पूरी राशि पर 13% की दर से कर लगाया जाता है, जो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में परिलक्षित होता है।

टिप्पणी! उपहार नकद भी दिया जा सकता है। इस मामले में, नियोक्ता-दाता और उपहार दिए जाने वाले कर्मचारी के बीच एक उपहार समझौता तैयार किया जाना चाहिए ताकि नियामक अधिकारियों द्वारा इस राशि को नकद बोनस के रूप में नहीं गिना जाए।

कटौती कोड 503

4,000 रूबल तक की वित्तीय सहायता आयकर के अधीन नहीं है। प्रति वर्ष प्रति 1 कर्मचारी - यह नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारी प्रोत्साहन का सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला छिपा हुआ रूप है, जो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में कटौती कोड 503 दिखाकर व्यक्तिगत आय को रोकना संभव नहीं बनाता है।

इस स्थापित सीमा से अधिक की वित्तीय सहायता की राशि पूर्ण रूप से कराधान के अधीन है यदि यह बच्चे के जन्म के अवसर पर प्रदान नहीं की जाती है और किसी कर्मचारी के परिवार के सदस्य की मृत्यु से संबंधित नहीं है।

कटौती कोड 2012

यह कटौती कोड अक्सर इंटरनेट पर खोज क्वेरी में पाया जाता है। वास्तव में, ऐसा कोई कर कटौती कोड नहीं है। कोड 2012 वैतनिक अवकाश वेतन के लिए व्यक्तियों के आय कोड को संदर्भित करता है।

किसी भी एकाउंटेंट को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में उन्हें सही ढंग से प्रतिबिंबित करने के लिए कर कटौती कोड से अच्छी तरह परिचित होना चाहिए। और हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि किसी भी कर कटौती को लागू करने का अधिकार दस्तावेजित होना चाहिए।

1 जनवरी 2012 से, मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती बदल गई है। आइए एक नजर डालते हैं क्या हैं बदलाव.

400 रूबल की राशि में कोड 103 (स्वयं के लिए) के साथ कटौती अब करदाताओं के लिए उपलब्ध नहीं है।

2011 के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड बदल गए हैं, 2012 के लिए नए मान तालिका में दिखाए गए हैं।

बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती भी बदल गई है, और "पूर्वव्यापी रूप से।" यानी, तीन या अधिक बच्चों और विकलांग बच्चों वाले कर्मचारियों के लिए 2011 के लिए व्यक्तिगत आयकर की वार्षिक पुनर्गणना करना आवश्यक है।

2012 से, पहले दो बच्चों के लिए प्रत्येक के लिए 1,400 रूबल की कटौती प्रदान की गई है, और तीसरे और बाद के बच्चों के लिए कटौती 3,000 रूबल होगी।

बच्चों का क्रम जन्म से निर्धारित होता है, यानी, तीसरे पैदा हुए बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती 3,000 रूबल के बराबर होगी, भले ही पहले बच्चे के लिए कटौती प्रदान नहीं की गई हो।

2012 में विकलांग बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर पर कर कटौती 2,000 से बढ़कर 3,000 रूबल हो जाएगी।

व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड 2012

	व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड			पुनर्गणना से पहले 2011 में था	पुनर्गणना के बाद 2011 में बने	2012 में
अपने लिए कटौती
पहला बच्चा
दूसरा बच्चा
तीसरा और हर अगला
विकलांग बच्चा

व्यक्तिगत आयकर 2011 की पुनर्गणना कैसे करें

यह मुद्दा कला 231 द्वारा विनियमित है। रूसी संघ का टैक्स कोड। तीसरे और बाद के बच्चों और विकलांग बच्चों के लिए प्रदान की गई कटौती की राशि 2011 के लिए व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना के अधीन है।

किसी कर्मचारी द्वारा कर के अधिक भुगतान का पता चलने पर, हम उसे मौजूदा अधिक भुगतान के बारे में सूचित करने के लिए बाध्य हैं। इसके बाद, कर्मचारी को अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए एक आवेदन लिखना होगा, जिसमें रिफंड की गई राशि को स्थानांतरित करने के लिए बैंक कार्ड या खाते का विवरण शामिल होगा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अतिरिक्त रोकी गई धनराशि केवल बैंक हस्तांतरण द्वारा ही वापस की जा सकती है। वापसी की अवधि तीन महीने है, जिसके बाद जुर्माना लगाया जाएगा।

रोके गए कर की अतिरिक्त राशि को इसके माध्यम से वापस किया जाता है:

• संगठन की अपनी निधि;
• अन्य कर्मचारियों का व्यक्तिगत आयकर;
• पूर्व अनुरोध पर संघीय कर सेवा निधि।

उदाहरण.

पेत्रोवा आई.आई. मैंने 400 रूबल की राशि में मानक कर कटौती के लिए एक आवेदन लिखा। पेट्रोवा के पांच बच्चे हैं, सबसे छोटा बच्चा विकलांग है। 2011 के लिए व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करना आवश्यक है।

हम गिनते है.

पुनर्गणना से पहले 2011 में व्यक्तिगत आयकर कटौती:

• अपने लिए - 400 रूबल;
• चार बच्चों के लिए - 1000 * 4 = 4000 रूबल;
• विकलांग बच्चे के लिए - 2000 रूबल।

कुल मासिक कर कटौती 6,400 रूबल है।

व्यक्तिगत आयकर 2011 की पुनर्गणना:

• अपने लिए - 400 रूबल;
• पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1000 * 2 = 2000 रूबल;
• तीसरे और चौथे बच्चे के लिए - 3000 * 2 = 6000 रूबल;
• विकलांग बच्चे के लिए - 3000 रूबल

कुल मिलाकर, पेट्रोवा को 11,400 रूबल की मासिक कर कटौती का अधिकार है।

कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक कि कर्मचारी की आय अधिकतम आधार (2011-2012 में 280 हजार रूबल) से अधिक न हो जाए।

एकल माता-पिता को दोहरी कटौती मिलती है, साथ ही यदि दूसरे माता-पिता ने कटौती प्राप्त करने से इनकार कर दिया हो।

2012 में व्यक्तिगत आयकर कटौती प्राप्त करने के लिए, एक कर्मचारी को एक आवेदन लिखना होगा।

व्यक्तिगत आयकर कटौती नमूना 2012 के लिए आवेदन