व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड क्या है और इसका उपयोग कैसे करें? घोषणा में कटौती कोड 127

प्रमाणपत्र 2 व्यक्तिगत आयकर में कटौती कोड 503। 2017 में 2एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय, आपको संकेत देना होगा। उदाहरण के लिए, पहले बच्चे के लिए 126 कटौती, दूसरे के लिए 127, और 128 के लिए। कोड 114, 115 वाले बच्चों के लिए ई मानक कटौती अब 126, 127 होगी। 1 जनवरी 2017 से, बच्चों के लिए नए कटौती कोड प्रभावी होंगे। 2NDFL प्रमाणपत्र में कौन से आय और कटौती कोड दर्शाए जाने चाहिए। 2016 के लिए 2एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कौन से आय और कटौती कोड दर्शाए जाने चाहिए? टी. 2एनडीएफएल डिकोडिंग कटौती कोड। यह 2017 में पहले से ही व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में कटौती कोड 115 पर भी लागू होता है। 2एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कटौती कोड 115। 2NDFL प्रमाणपत्र का अर्थ और उद्देश्य। यह 2018 में पहले से ही व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में कटौती कोड 115 पर भी लागू होता है। कर कटौती प्रमाणपत्र 2 व्यक्तिगत आयकर में कटौती कोड 503। 2018 में 2NDFL प्रमाणपत्र के लिए नए कटौती कोड। 2एनडीएफएल प्रमाणपत्र 2017, 2018 आदेश में कटौती कोड, उदाहरण के लिए 114, 115, 503, आदि। 126 और 127 के संबंध में 3एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया के लिए खोज इंजन में एक अनुरोध टाइप करें, ये बच्चों के लिए कटौती हैं 126 पहले बच्चे के लिए 127 दूसरे के लिए. कर कटौती क्या है? 2NDFL प्रमाणपत्र में कटौती कोड 127 का क्या अर्थ है? आय के प्रकार और करदाता कटौतियों के कोड में, वित्तीय डेरिवेटिव के साथ लेनदेन के संबंध में नाम स्पष्ट किए गए हैं। उदाहरण के लिए, यदि माता-पिता, माता-पिता के पति/पत्नी या दत्तक माता-पिता को दूसरे बच्चे के लिए कटौती प्रदान की गई थी, तो कटौती कोड 127 2एनडीएफएल प्रमाणपत्र में दर्ज किया गया है।

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2018 के लिए मानक बाल कर क्रेडिट

126		माता-पिता, दत्तक माता-पिता
127		माता-पिता, दत्तक माता-पिता
128		माता-पिता, दत्तक माता-पिता
129		माता-पिता, दत्तक माता-पिता
130	18 वर्ष तक के पहले बच्चे के लिए या 24 वर्ष तक के पूर्णकालिक छात्र के लिए	संरक्षक, ट्रस्टी
131	18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र के लिए	संरक्षक, ट्रस्टी
132	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के बच्चों या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्रों के लिए	संरक्षक, ट्रस्टी
133	18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र के लिए	संरक्षक, ट्रस्टी
134
135	18 वर्ष से कम उम्र के पहले बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना
136		एकमात्र माता-पिता, दत्तक माता-पिता
137	18 वर्ष से कम उम्र के दूसरे बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना	एकमात्र संरक्षक, ट्रस्टी
138		एकमात्र माता-पिता, दत्तक माता-पिता
139	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के बच्चों या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्रों के लिए दोगुना	एकमात्र संरक्षक, ट्रस्टी
140		एकमात्र माता-पिता, दत्तक माता-पिता
141	18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना	एकमात्र संरक्षक, ट्रस्टी
142	18 वर्ष से कम उम्र के पहले बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना
143	18 वर्ष से कम उम्र के पहले बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना
144	18 वर्ष से कम उम्र के दूसरे बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना	माता-पिता/दत्तक माता-पिता में से किसी एक के लिए यदि दूसरा कर कटौती से इनकार करता है
145	18 वर्ष से कम उम्र के दूसरे बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना	अभिभावकों में से एक के लिए जब दूसरा कर कटौती से इनकार करता है
146	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के बच्चों या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्रों के लिए दोगुना	माता-पिता/दत्तक माता-पिता में से किसी एक के लिए यदि दूसरा कर कटौती से इनकार करता है
147	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के बच्चों या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्रों के लिए दोगुना	अभिभावकों में से एक के लिए जब दूसरा कर कटौती से इनकार करता है
148	18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना	माता-पिता/दत्तक माता-पिता में से किसी एक के लिए यदि दूसरा कर कटौती से इनकार करता है
149	18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्र के लिए दोगुना	अभिभावकों में से एक के लिए जब दूसरा कर कटौती से इनकार करता है

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फॉर्म 2-एनडीएफएल के लिए 2018 में कटौती कोड

कटौती कोड	कटौती का नाम
	18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति/पत्नी, दत्तक माता-पिता जो समर्थन कर रहे हैं बच्चा
	18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति/पत्नी, दत्तक माता-पिता जो समर्थन कर रहे हैं बच्चा
	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता जो बच्चे का भरण-पोषण कर रहा है
	18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए, जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी के लिए। दत्तक माता-पिता जो बच्चे का भरण-पोषण कर रहे हैं
	18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता के पति या पत्नी, जो बच्चे द्वारा समर्थित है
	18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता के पति या पत्नी, जो बच्चे द्वारा समर्थित है
	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए, एक अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, एक का जीवनसाथी पालक माता-पिता, जिसकी देखभाल के लिए बच्चा है
	18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए, जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता के लिए, पालक माता-पिता का जीवनसाथी, जहां बच्चा स्थित है, वहां सहायता प्रदान की जाती है

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कर कटौती वह राशि है जिस पर आयकर नहीं रोका जाता है। पहले बच्चे के लिए कटौती का उद्देश्य माता-पिता पर कर का बोझ कम करना है। यह लाभ पूर्व पति-पत्नी, दत्तक माता-पिता, ट्रस्टी और अभिभावकों को भी प्रदान किया जाता है।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

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दस्तावेज़ के बारे में

सभी नियोक्ता कर एजेंट हैं, क्योंकि वे अपने कर्मचारियों के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं और उनके लिए कर कार्यालय को रिपोर्ट करते हैं। व्यक्तिगत आयकर व्यक्तिगत आय पर लगने वाला कर है।

इसके अलावा, इसका भुगतान प्राप्त सभी मुनाफों पर किया जाता है: अचल संपत्ति और अन्य संपत्ति की बिक्री, स्टॉक और बांड, प्राप्त महंगे उपहार और विरासत, लॉटरी जीत।

नागरिकों को अपनी सभी आय और व्यय को एक घोषणा (3-एनडीएफएल) में इंगित करना होगा, इसे कर कार्यालय में जमा करना होगा और कर का भुगतान करना होगा, जो इस समय, आय के प्रकार के आधार पर, 13 से 35 प्रतिशत तक हो सकता है।

उदाहरण के लिए, रूसी संघ के निवासियों के लिए मजदूरी, लाभांश, ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमियों की आय की दर 13% है; जमा से आय पर, ऋण पर ब्याज पर बचत, पुरस्कार और जीत पर - 35%।

काम पर प्राप्त आय और उस पर भुगतान किए गए करों के बारे में जानकारी केवल एक व्यक्ति ही नियोक्ता से प्राप्त कर सकता है। कर्मचारी द्वारा आवेदन जमा करने के तीन दिनों के भीतर लेखा विभाग फॉर्म 2-एनडीएफएल का प्रमाण पत्र जारी करता है।

अक्सर, व्यक्ति निम्नलिखित मामलों में ऐसे दस्तावेज़ के लिए आवेदन करते हैं:

• शोधनक्षमता की पुष्टि के लिए इसे क्रेडिट संस्थानों के समक्ष प्रस्तुत करना;
• कर कटौती के लिए आवेदन करना (उदाहरण के लिए, सरकारी संस्थानों में भुगतान के आधार पर पढ़ने वाले छात्र के माता-पिता के लिए);
• यदि कार्यवाही श्रम विवाद या गुजारा भत्ता भुगतान से संबंधित है तो इसे अदालत में प्रस्तुत करना;
• वृद्धावस्था पेंशन की गणना करने के लिए;
• एक नए नियोक्ता को आय के बारे में जानकारी हस्तांतरित करने के लिए (वर्ष की शुरुआत से आयकर निर्धारित करने के लिए);
• कुछ स्थितियों में वीज़ा के लिए आवेदन करते समय (कुछ वाणिज्य दूतावासों में);
• श्रम एक्सचेंजों पर लाभ की गणना के लिए (पिछले छह महीनों के लिए वेतन);
• सामाजिक सुरक्षा अधिकारियों को किसी परिवार को कम आय वाले के रूप में पहचानने और उसे भुगतान आवंटित करने के लिए एक दस्तावेज़ की आवश्यकता होती है;
• किसी अभिभावक, ट्रस्टी या दत्तक माता-पिता को अपनी स्थिति की पुष्टि करने के लिए।

सभी राशियाँ रूबल और कोप्पेक (व्यक्तिगत आयकर को छोड़कर) में दर्शाई गई हैं। दस्तावेज़ में नियोक्ता का विवरण और नाम, कर्मचारी का पूरा नाम, कर योग्य आय, आय और कर कटौती कोड के बारे में जानकारी शामिल है।

बिलिंग अवधि के लिए आय, कर और कर कटौती की पूरी राशि भी इंगित की गई है।

कर कटौती को समूहों में विभाजित किया गया है:

• मानक, मानव निर्मित और विकिरण आपदाओं के पीड़ितों, शत्रुता में भाग लेने वाले यूएसएसआर और रूसी संघ के नायकों, माता-पिता, दत्तक माता-पिता, आदि के लिए उपलब्ध;
• संपत्ति, अचल संपत्ति की खरीद, संपत्ति की बिक्री, बंधक ब्याज पर भरोसा;
• सामाजिक, शिक्षा, दवाइयों और चिकित्सा सेवाओं के लिए प्रदान किया गया;
• पेशेवर, उनका उपयोग जीपीए (सिविल अनुबंध) के तहत आय कम करने के लिए किया जा सकता है।

मानक कटौती कोड 126 है; व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में, अन्य कोड की तरह, यह चौथे खंड में दर्ज किया गया है।

टैक्स की गणना कैसे करें

आयकर की गणना त्रुटियों के बिना की जानी चाहिए, अन्यथा कर कार्यालय से जुर्माना लगाया जाएगा। गणना प्रक्रिया टैक्स कोड में निर्धारित है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना दो चरणों में होती है। सबसे पहले, कर अवधि के लिए सभी कर योग्य आय निर्धारित की जाती है, फिर प्रत्येक प्रकार के लिए दर निर्दिष्ट की जाती है।

कर राशि की गणना सीधे सूत्र का उपयोग करके की जा सकती है:

व्यक्तिगत आयकर = कर आधार * कर की दर

यह याद रखना चाहिए कि कर कटौती (सामाजिक, मानक, संपत्ति, आदि) को कर आधार से घटाया जाना चाहिए। और यह भी जांचें कि आय कर मुक्त है या नहीं। बजट के लिए देय व्यक्तिगत आयकर प्रत्येक कर आधार के लिए कर की राशि के बराबर होगा।

बच्चों के लिए माता-पिता के लिए कर कटौती व्यक्तिगत है। कोड 126 का उपयोग उन लोगों के लिए किया जाता है जिनके एक बच्चा है।

यदि किसी कर्मचारी को प्रति माह 25,000 रूबल का वेतन मिलता है, तो कटौती 1,400 रूबल है, तो आयकर की गणना निम्नानुसार की जाती है:

व्यक्तिगत आयकर = (25,000 - 1,400) * 0.13 = 3,068

यह राशि 3,250 (बिना कटौती के कर राशि) के बजाय पूरे वर्ष रोकी जाएगी। लेकिन अगर कर्मचारी का वेतन 35,000 रूबल है, तो उसे साल में केवल दस महीने कटौती का अधिकार होगा, क्योंकि उसके बाद उसकी वार्षिक आय 350 हजार से अधिक हो जाएगी।

इसलिए, जनवरी से अक्टूबर तक का कर सम्मिलित होगा:

व्यक्तिगत आयकर = (35,000 - 1,400) * 0.13 = 4,368

शेष दो महीनों के लिए 4,550 रूबल (35,000 * 0.13) का भुगतान करना होगा

कोड अर्थ

कर कटौती कर्मचारियों के लिए एक लाभ है। ये कई प्रकार के होते हैं. चाइल्ड डिडक्शन सबसे लोकप्रिय में से एक है। एक बच्चे वाले नागरिकों को एक निश्चित राशि पर तेरह प्रतिशत कर से छूट का अधिकार है। कटौती की राशि बच्चों की संख्या और दूसरे माता-पिता की उपस्थिति से प्रभावित होती है।

इसलिए, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय, आय और कटौती कोड का उपयोग किया जाता है। यह संख्याओं से युक्त एक प्रकार का कोड है, जिसे संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा दस्तावेज़ के प्रसंस्करण में तेजी लाने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

2017 में, बच्चों के लिए कटौती के कोड बदल गए और उन्हें प्राप्तकर्ताओं के समूहों में विभाजित किया गया:

• 126-129 - दत्तक माता-पिता, माता-पिता और उनके जीवनसाथी के लिए;
• 130 - 133 - दत्तक माता-पिता, उनके जीवनसाथी, ट्रस्टी और अभिभावकों के लिए।

बच्चों की संख्या के आधार पर प्रत्येक समूह के लिए चार कोड हैं। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में बच्चों के लिए कोड 126 मुख्य है।

यह पहले बच्चे के लिए दत्तक माता-पिता, माता-पिता और उनके जीवनसाथी के लिए एकल कटौती के लिए है। 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे पर लागू होता है जो एक छात्र, कैडेट, निवासी, स्नातक छात्र और 24 वर्ष से कम उम्र के प्रशिक्षु के रूप में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है।

बच्चों के लिए कटौती कोड:

एक या दो माता-पिता, अभिभावकों और दत्तक माता-पिता के लिए कटौती कोड 133 से 149 दोगुनी राशि में प्रदान किए जाते हैं।

कोड 126 के तहत कटौती की राशि 1,400 रूबल है, जिसका अर्थ है कि इस पर कर नहीं लगाया जाना चाहिए। यानी एक बच्चे वाले व्यक्ति की मासिक बचत 182 रूबल है। लेकिन जैसे ही कर अवधि के लिए वेतन 350 हजार रूबल तक पहुंच जाएगा, लाभ लागू होना बंद हो जाएगा।

कटौती के लिए आवेदन कैसे करें

कोई भी नागरिक जिसके पास बच्चा है वह उस आय से कर कटौती प्राप्त कर सकता है जिस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए।

यह लाभ बच्चे के जन्म के महीने से प्रदान किया जाता है, और उसके 18 वर्ष का हो जाने पर, विश्वविद्यालय में अपनी पढ़ाई पूरी करने पर, यदि इस समय तक उसे अपने माता-पिता का समर्थन प्राप्त रहता है, या विवाह होने पर तुरंत समाप्त हो जाता है।

सभी कर्मचारियों को यह जानकारी नहीं है कि उन पर कर कटौती लागू की जा सकती है। कर्मचारियों को यह जानकारी संप्रेषित करना मानव संसाधन कर्मचारियों की ज़िम्मेदारी नहीं है। साथ ही, लाभ के लिए दस्तावेज़ प्रदान करना कर्मचारी का अधिकार है, दायित्व नहीं।

यदि आधिकारिक तौर पर नियोजित कर्मचारी का कोई बच्चा है, तो कटौती प्रदान करने के लिए उसे आवश्यक दस्तावेज तैयार करने होंगे: जन्म प्रमाण पत्र की एक फोटोकॉपी और एक आवेदन। 18 वर्ष से अधिक उम्र के बच्चे के लिए, पूर्णकालिक शिक्षा का प्रमाण आवश्यक होगा।

अपनी स्थिति की पुष्टि करने के लिए एकल माता या पिता की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र, एकल माँ का प्रमाण पत्र, पासपोर्ट की एक प्रति लाएँ, जो दर्शाती हो कि माता-पिता विवाहित नहीं हैं। ऐसे में उन पर दोहरी कटौती लागू होगी.

यदि माता या पिता उसके पक्ष में इनकार का बयान लिखते हैं तो दूसरे माता-पिता राशि को दोगुना करने के हकदार हैं।

यदि किसी नागरिक ने अपना कार्यस्थल बदल लिया है और कटौती प्राप्त करना जारी रखना चाहता है, तो उसे उपरोक्त दस्तावेजों के अलावा 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र लाना होगा। यह एकाउंटेंट को यह ट्रैक करने की अनुमति देता है कि क्या कर्मचारी की आय 350,000 की सीमा तक पहुंच गई है, और क्या कटौती चालू माह में अर्जित की गई थी।

यदि किसी कर्मचारी ने वर्ष के दौरान रोजगार के कई स्थान बदले हैं, तो वहां काम किए गए दिनों की संख्या की परवाह किए बिना, प्रत्येक से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र लिया जाना चाहिए। आय को जोड़कर कर आधार में शामिल किया जाएगा।

इस घटना में कि किसी नागरिक ने किसी कारण से लाभों का उपयोग नहीं किया (पता नहीं था या दस्तावेज उपलब्ध नहीं कराए), उसके पास कर अधिकारियों को अधिक भुगतान की गई धनराशि वापस करने का अवसर है, लेकिन केवल पिछले तीन वर्षों के लिए।

तेरह प्रतिशत कर के अधीन आय पर बाल कटौती प्रदान की जाती है। लेकिन लाभ का लाभ उठाने के लिए, कर्मचारी को अपने अधिकारों का दस्तावेजीकरण करते हुए स्वतंत्र रूप से इसके लिए आवेदन करना होगा।

यह कॉलम बताता है कि कैलेंडर वर्ष में कितनी कटौती का उपयोग किया गया था। कर राशि की गणना कैसे करें? यह भी विचार करने योग्य है कि यदि कर कटौती कोड 128 है तो आप अपने कर की गणना कैसे कर सकते हैं? काफी सरल। ऐसा करने के लिए, वेतन राशि से संबंधित लाभ राशि को घटाना आवश्यक है। यदि इस समय केवल एक कटौती लागू की जाती है, तो तीन हजार रूबल घटाए जाने चाहिए और इस राशि का 13 प्रतिशत लिया जाना चाहिए। यानी 10,000 रूबल के वेतन पर टैक्स 1,300 रूबल होगा। हालाँकि, यदि माता-पिता इस लाभ का उपयोग करते हैं, तो केवल 7,000 रूबल पर कर लगेगा, यानी कर 910 रूबल होगा। ऊपर वर्णित कर्मचारियों के मामले में, जिनका हमने उदाहरणों का उपयोग करके विश्लेषण किया है, 10,000 रूबल के वेतन के साथ, उनका कर 728 रूबल होगा। इस प्रकार, कटौती कोड 128 उन लोगों पर लागू होता है जिनके तीन या अधिक बच्चे हैं।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में 2018 में एक बच्चे के लिए कटौती कोड

पहले मामले में, कुछ श्रेणियों के व्यक्ति लाभ के हकदार हैं, उदाहरण के लिए, जिन्हें लड़ाकू प्रतिभागी आईडी जारी की गई थी। दूसरे समूह के विकलांग लोगों को भी इस श्रेणी में शामिल किया जा सकता है। बच्चों के लिए कटौतियाँ अधिक व्यापक हैं। प्रत्येक व्यक्ति जिसके पास बच्चा है, चाहे उसका अपना और गोद लिया हुआ, दोनों को कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

इस मामले में, दो मुख्य शर्तें हैं:

• बच्चा 18 वर्ष से कम उम्र का है या इस वर्ष का हो गया है।
• यदि कोई वयस्क बच्चा है, तो माता-पिता को 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने पर लाभ का पूरा अधिकार है, लेकिन केवल तभी जब वह उच्च और माध्यमिक विशेष शैक्षणिक संस्थान दोनों में पूर्णकालिक (पूर्णकालिक) अध्ययन कर रहा हो।

बच्चों के लिए कटौती: मुख्य बिंदु जैसा कि ऊपर बताया गया है, बच्चों के लिए कटौती कोड के रूप में प्रदर्शित की जाती है जिसके द्वारा 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में एक कर्मचारी यह जांच सकता है कि नियोक्ता लाभ लागू करता है या नहीं।

एक बच्चे के लिए मानक कटौती कोड: 2-व्यक्तिगत आयकर के लिए डिकोडिंग

ध्यान

होम → लेखांकन परामर्श → 2-एनडीएफएल वर्तमान: 26 जनवरी, 2018 2015 के अंत में, 2-एनडीएफएल के रूप में एक प्रमाण पत्र के रूप को मंजूरी दे दी गई थी (30 अक्टूबर, 2015 के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित) क्रमांक ММВ-7-11/485@). 2-एनडीएफएल में कई कॉलम में विभिन्न प्रकार के कोड का उपयोग किया जाता है।

कुछ मामलों में, कोड डालना कोई समस्या नहीं है, उदाहरण के लिए, यदि हम 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में संघीय कर सेवा कोड के बारे में बात कर रहे हैं। जैसा कि आप जानते हैं, यह निरीक्षणालय का 4-अंकीय कोड है जिसके साथ प्रमाण पत्र जारी करने वाला कर एजेंट पंजीकृत होता है और जिसके पास वह इन प्रमाणपत्रों को जमा करता है। पहले 2 अंक क्षेत्र कोड को दर्शाते हैं, दूसरा - कर प्राधिकरण का कोड (फॉर्म भरने की प्रक्रिया का खंड II)।

लेखांकन पुस्तिका आपको अपना संघीय कर सेवा कोड याद रखने में मदद करेगी। लेकिन अधिक जटिल कोड भी हैं। उदाहरण के लिए, 2-एनडीएफएल में एक पहचान दस्तावेज़ का कोड। कुल मिलाकर ऐसे 14 "वृत्तचित्र" कोड हैं, वे दस्तावेज़ कोड निर्देशिका (फ़ॉर्म भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1) में पाए जा सकते हैं।

2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र भरने की विशेषताएं। नए आय और कटौती कोड

जानकारी

उनमें से प्रत्येक का उपयोग कब किया जाता है? विस्तृत परिभाषाओं पर नीचे चर्चा की गई है। सबसे कम दर, जो कि नौ प्रतिशत है, 2015 से पहले प्राप्त लाभांश पर लागू होती है। यही बात उन बांडों पर लागू होती है जो 1 जनवरी 2007 से पहले जारी किए गए थे।

तेरह प्रतिशत की दर बहुतों को ज्ञात है। संगठनों के कर्मचारियों के वेतन से बिल्कुल यही शुल्क लिया जाता है। इसमें न केवल नियमित रोजगार अनुबंध के तहत भुगतान शामिल है, बल्कि लाभांश भी शामिल है। साथ ही, 2015 के बाद जारी किए गए शेयरों पर अब एक विशिष्ट दर से कर लगाया जाता है।

पंद्रह प्रतिशत की दर उन लोगों के लिए प्रासंगिक है जो संगठनों से कोई लाभांश प्राप्त करते हैं और कर के संदर्भ में रूसी संघ के निवासी नहीं हैं। तीस प्रतिशत की दर उन व्यक्तियों को ज्ञात है जो किसी दिए गए देश के निवासी नहीं हैं। अंततः, पैंतीस प्रतिशत दर के कई कारण हैं।

लेखाकारों के लिए ऑनलाइन पत्रिका

वार्षिक दस्तावेज़ नवीनीकरण की आवश्यकता नहीं है। आयकर प्रमाणपत्र की आवश्यकता क्यों हो सकती है 2-एनडीएफएल जैसे कर दस्तावेज़ का काफी व्यापक अनुप्रयोग है। रजिस्टर का मुख्य कार्य प्राप्त आय और अर्जित कर की पुष्टि करना है। इसके अलावा, यह कर्मचारी के सभी लाभों और कर एजेंट द्वारा हस्तांतरित भुगतान की राशि को दर्शाता है।
प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल विभिन्न क्रेडिट संस्थानों के अनुरोध पर, साथ ही सामाजिक सब्सिडी और लाभ प्राप्त करने के लिए प्रदान किया जाता है। इस संबंध में, जिन नागरिकों को ऐसा प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ है, वे अक्सर प्रश्न पूछते हैं: "कोड 114 का क्या अर्थ है?" कर्मचारी के पहले अनुरोध पर, साथ ही वार्षिक रिपोर्ट जमा करने के बाद कंपनी के एकाउंटेंट द्वारा एक आयकर प्रमाणपत्र प्रदान किया जाता है। 2-एनडीएफएल उद्यम के कर लेखांकन के अनुसार भरा जाना चाहिए। इसमें सुधार एवं परिवर्धन की अनुमति नहीं है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के लिए नया कटौती कोड 128

अठारह वर्ष से कम आयु के बच्चों का पालन-पोषण करने वाले सभी माता-पिता के लिए बाल कर कटौती उपलब्ध है। लाभ से कर आधार 1.4 हजार रूबल कम हो जाता है। पहले और दूसरे बच्चे के लिए, और तीसरे के लिए 3 हजार रूबल। यदि बच्चा किसी राज्य संस्थान में शिक्षा प्राप्त करता है, तो ऐसी कटौती 24 वर्ष की आयु तक प्रदान की जा सकती है। टैक्स रिटर्न, कटौती कोड 114 जिस फॉर्म पर संगठन कर अधिकारियों को रिपोर्ट करता है वह कर्मचारी और अर्जित राशि के बारे में विस्तृत जानकारी वाला एक प्रमाण पत्र है। इस तथ्य के कारण कि मूल्य वर्धित कर की गणना करते समय विभिन्न प्रकार की कटौतियों का उपयोग किया जाता है, विधायक कोड की एक विशेष प्रणाली लेकर आए। इस प्रकार, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कोड 114 1.4 हजार रूबल की राशि में प्रदान की गई बाल कटौती प्रदर्शित करता है।

दूसरे व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र में कोड 114। मानक कर कटौती

इसके बाद, हम 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र (सबसे अधिक बार लागू) में व्यक्तिगत आय कोड का विस्तार से विश्लेषण करेंगे। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में आय कोड 2000 का उपयोग कार्य कर्तव्यों को पूरा करने के लिए कर्मचारी को भुगतान किए गए पारिश्रमिक को इंगित करने के लिए किया जाता है। अर्थात्, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में मजदूरी का कोड 2000 है, और नकद में भुगतान की गई मजदूरी का कोड 2000 है।

लेकिन वस्तु के रूप में वेतन कोड 2530 द्वारा दर्शाया जाना चाहिए। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में आय कोड 2010 का उपयोग सिविल अनुबंधों (रॉयल्टी को छोड़कर) के तहत भुगतान के लिए किया जाता है। वे दस्तावेजी खर्चों (ठेकेदार से उत्पन्न) की राशि में कटौती के अधीन हो सकते हैं, जो कोड 403 के साथ प्रमाण पत्र में परिलक्षित होता है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में आय कोड 2012 अवकाश वेतन के लिए प्रदान किया गया है। हम वार्षिक भुगतान अवकाश (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 114) के प्रावधान के संबंध में एक कर्मचारी को भुगतान की गई राशि के बारे में बात कर रहे हैं।

2-एनडीएफएल में कोड

कोडिंग 115 और 116 का उपयोग क्रमशः दूसरे और तीसरे बच्चे के लिए प्राप्त लाभों को रिकॉर्ड करने के लिए किया जाता है। घोषणा में प्रयुक्त कोड की पूरी सूची एक विशेष संदर्भ पुस्तक में पाई जा सकती है। कौन से दस्तावेज़ बच्चों की कटौती की पुष्टि करते हैं? टैक्स कोड दस्तावेज़ प्रवाह को स्पष्ट रूप से नियंत्रित करता है, जो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कोड 114 की पुष्टि करता है। लाभ के अधिकार की पुष्टि करने के लिए, अठारह वर्ष से कम उम्र के बच्चों वाले माता-पिता को बच्चे की कटौती का अनुरोध करते हुए एक आवेदन लिखना होगा, और इसमें सभी जन्म प्रमाणपत्रों की प्रतियां संलग्न करनी होंगी। अठारह वर्ष की आयु तक पहुंचने के बाद, आपको लेखा विभाग को शैक्षणिक संस्थान से एक अतिरिक्त प्रमाण पत्र जमा करना होगा, जो इस बात की पुष्टि के रूप में काम करेगा कि बच्चा पढ़ रहा है और अपने माता-पिता पर निर्भर है। केवल अगर ये सभी दस्तावेज़ उपलब्ध हैं, तो कर एजेंट को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कोड 114 को प्रतिबिंबित करने का अधिकार है।

प्रश्न उत्तर

इस मामले में, छात्र रूसी संघ में हो सकता है या विदेश में प्रशिक्षण ले सकता है, भुगतान के आधार पर और शिक्षा के बजटीय रूप दोनों पर। छात्र, स्नातक छात्र और सैन्य स्कूल कैडेट के रूप में व्यावसायिक शिक्षा प्राप्त करने वाले बच्चों के लिए कटौती के लिए आवेदन करने वाले माता-पिता भी कटौती का उपयोग करते हैं। बच्चों की कर प्राथमिकताओं का अधिकार अंशकालिक श्रमिकों, दूरस्थ श्रमिकों, साथ ही अंशकालिक काम करने वाले कर्मचारियों के लिए आरक्षित है। यदि आवेदक कई नियोक्ताओं के लिए काम करता है, तो उसे ऐसी कंपनी चुनने का अधिकार है जो बच्चों के लिए कटौती प्रदान करेगी। माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) में से कोई भी अपने कार्यस्थल पर बाल कर कटौती के लिए आवेदन कर सकता है। कटौती का प्रभाव कैलेंडर वर्ष तक सीमित है और रोजगार संबंध की पूरी अवधि के लिए बढ़ाया गया है।
अर्थात्, कर्मचारी को कटौती कोड 127 और 128 द्वारा इंगित लाभ का अधिकार है। इस प्रकार, प्रति माह कुल कटौती राशि 1400 + 3000 रूबल, यानी 4400 होगी। अन्य, अधिक जटिल स्थितियाँ हैं जिनमें लेखाकार भ्रमित हो सकते हैं.

उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी के चार बच्चे हैं। वहीं, सबसे बड़ा पहले से ही 22 साल का है, लेकिन वह एक विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है। दूसरे और तीसरे बच्चे जुड़वां हैं, उनकी उम्र 20 साल से कम है, लेकिन वे कहीं पढ़ते नहीं हैं. चौथा बच्चा अभी पांच साल का है. इस प्रकार, कर्मचारी कटौती कोड 126, 128 का हकदार है।

कटौती की रकम भी 4400 होगी. गौरतलब है कि आप सर्टिफिकेट में टैक्स कटौती की शुद्धता की जांच कर सकते हैं. कटौती कोड 128 कर्मचारी के आय कॉलम के ठीक नीचे, मध्य भाग में स्थित है। यदि कर्मचारी अन्य कटौतियों का भी उपयोग करता है, तो कोड एक के बाद एक स्थित होंगे। यदि केवल एक है, तो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कटौती कोड 128 पहला और एकमात्र होगा।

2018 में मान्य रिक्त 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म डाउनलोड करें>>>

2018 में चाइल्ड डिडक्शन कोड: यह क्या है?

जिन कंपनी कर्मचारियों के बच्चे हैं वे कर कटौती के हकदार हैं। यह व्यक्तिगत आयकर आधार को कम करता है। यह तथाकथित मानक कर कटौती है। लेकिन मानक कटौतियों के अलावा, संपत्ति, सामाजिक और अन्य कटौतियाँ भी हैं। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से यह स्पष्ट करने के लिए कि किस कटौती के द्वारा कर्मचारी की आय से कर आधार कम किया गया था, प्रत्येक प्रकार की कटौती को अपना कोड सौंपा गया है।

प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2018 में कटौती कोड 126: यह क्या है

प्रमाणपत्रों में दिखाई देने वाली सबसे आम कटौती कटौती कोड 126 है। आइए जानें कि यह क्या है। कोड 126 माता-पिता या दत्तक माता-पिता के लिए 1,400 रूबल की राशि की कटौती है। 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र के लिए। यह 26 दिसंबर 2016 से दिसंबर 2016 तक वैध है, यह कटौती कोड 114 के अनुरूप है। कोड 126 पुराना कोड 114 है।

पिछले साल, 22 नवंबर, 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-11/633@ के अनुसार, रूस की संघीय कर सेवा के 10 सितंबर, 2015 संख्या ММВ के आदेश में "परिशिष्टों में परिवर्तन और परिवर्धन शुरू करने पर" -7-11/387@, बच्चों के लिए कटौती कोड बदल दिए गए।

सामान्य कोड 114-125 के स्थान पर अब कोड 126-149 सामने आए हैं। जैसा कि आप देख सकते हैं, और भी कोड हैं। यह इस तथ्य के कारण है कि पहले सभी श्रेणियों के कर्मचारियों को समान कटौती प्राप्त होती थी:

• माता-पिता, जिनमें दत्तक माता-पिता भी शामिल हैं;
• दत्तक माता - पिता;
• ट्रस्टी;
• रखवालों

अब सब कुछ बदल गया है. उदाहरण के लिए, किसी विकलांग बच्चे के लिए कटौतियाँ प्रदान करते समय:

• दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता के पति या पत्नी, अभिभावकों, ट्रस्टियों को 6,000 रूबल की राशि में कटौती दी जाती है;
• माता-पिता, दत्तक माता-पिता, माता-पिता का जीवनसाथी या दत्तक माता-पिता 12,000 रूबल की कटौती के हकदार हैं।

अर्थात्, विभिन्न श्रेणियों के माता-पिता के लिए राशियाँ अब भिन्न हैं, इसलिए अधिक कोड हैं। तालिका में हमने एक उदाहरण दिया है कि कैसे पुराने कोड को दो नए में बदल दिया गया।

2018 में कटौती कोड*	किन मामलों में इसे 2-एनडीएफएल में शामिल किया जाता है?	कटौती कोड पुराना है, 12/26/2016 तक
	अभिभावक; दत्तक माता-पिता को.
	1,400 रूबल की कटौती प्रदान करते समय। 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, या 24 वर्ष से कम आयु के किसी शैक्षणिक संस्थान के पूर्णकालिक छात्र के लिए। ट्रस्टी; संरक्षक; पालक माता - पिता

*लेख के अंत में नए कोड के साथ पूरी तालिका देखें।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में 2018 में एक बच्चे के लिए कौन सा कटौती कोड इंगित करना है: 126, 127, 12

2017 में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय, आपको बच्चे के लिए कटौती कोड बताना होगा। इस मामले में, आपको निम्नलिखित नियमों द्वारा निर्देशित होना चाहिए:

1. 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की धारा 4 में, कर्मचारी को प्रदान किए गए मानक खंड इंगित करें। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218 (नीचे नमूना देखें);

टिप्पणीकि एक बच्चे के लिए कटौती कोड केवल 2-एनडीएफएल की धारा 4 में रखा गया है, उसी प्रमाणपत्र की धारा 3 में, एक ही नाम के कॉलम के अस्तित्व के बावजूद, कटौती का कोड और राशि इंगित नहीं की गई है;

1. प्रत्येक कोड के लिए अलग-अलग प्रदान की गई कटौतियों की कुल राशि इंगित करें।
2. यदि किसी कर्मचारी को एक बच्चे के लिए एक साथ कई कटौतियाँ प्राप्त हुईं (उदाहरण के लिए, पहले बच्चे के लिए कोड 126 और दूसरे बच्चे के लिए कोड 127), तो 2-एनडीएफएल में प्रत्येक कटौती के लिए कोड दर्ज करें।

2 बच्चों के लिए कटौती कोड

इस तथ्य के बावजूद कि एक बच्चे और दूसरे बच्चे के लिए कटौती की राशि समान है, आप इन कटौतियों को जोड़ नहीं सकते हैं और उन्हें दो बच्चों की तरह एक बार में 2-एनडीएफएल में एक ही राशि के रूप में इंगित नहीं कर सकते हैं। इसमें और इसी तरह की स्थितियों में कटौती कोड अलग-अलग होंगे - 126 और 127।

2-एनडीएफएल में कोड 126

कोड 126 का अर्थ है 1,400 रूबल की कटौती। 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, या 24 वर्ष की आयु तक किसी शैक्षणिक संस्थान के पूर्णकालिक छात्र के लिए, माता-पिता (भले ही वे तलाकशुदा हों), माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता।

कटौती कोड 127

कोड 127 - 1400 रूबल की राशि में कटौती। 18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, या 24 वर्ष से कम आयु के किसी शैक्षणिक संस्थान के पूर्णकालिक छात्र के लिए माता-पिता (भले ही वे तलाकशुदा हों), माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता।

कटौती कोड 128

कोड 128 - 3000 रूबल की कटौती। 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे बच्चे के लिए, या 24 वर्ष से कम आयु के किसी शैक्षणिक संस्थान के पूर्णकालिक छात्र के लिए माता-पिता (भले ही वे तलाकशुदा हों), माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता।

कटौती कोड 129

कोड 129 - 12,000 रूबल की कटौती। 18 वर्ष से कम आयु के I और II विकलांगता समूह के विकलांग बच्चे के लिए, या 24 वर्ष से कम आयु के शैक्षणिक संस्थान के पूर्णकालिक छात्र के लिए माता-पिता (भले ही वे तलाकशुदा हों), माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता।

2018 में बाल कटौती कोड: तालिका

2018 में कटौती कोड	कोड को डिकोड करना		पुराना कोड 12/26/2016 तक वैध है
	कटौती राशि (रूबल में)	यह किन मामलों में और किसको देय है?
		पहले बच्चे के लिए: माता-पिता (तलाकशुदा सहित); माता-पिता का जीवनसाथी दत्तक माता-पिता को.
		पहले बच्चे के लिए: ट्रस्टी; संरक्षक; पालक माता - पिता
		दूसरे बच्चे के लिए: माता-पिता (तलाकशुदा सहित); माता-पिता का जीवनसाथी दत्तक माता-पिता को.
		दूसरे बच्चे के लिए: ट्रस्टी; संरक्षक; पालक माता - पिता
		तीसरे बच्चे के लिए: माता-पिता (तलाकशुदा सहित); माता-पिता का जीवनसाथी दत्तक माता-पिता को.
		तीसरे बच्चे के लिए: ट्रस्टी; संरक्षक; पालक माता - पिता
		विकलांग बच्चे के लिए: माता-पिता (तलाकशुदा सहित); माता-पिता का जीवनसाथी दत्तक माता-पिता को.
		विकलांग बच्चे के लिए: ट्रस्टी; संरक्षक; पालक माता - पिता
		एकमात्र माता-पिता, दत्तक माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी के लिए पहले बच्चे के लिए दोहरी कटौती
		एकमात्र देखभालकर्ता, अभिभावक, दत्तक माता-पिता के लिए पहले बच्चे के लिए दोहरी कटौती।
		एकमात्र माता-पिता, दत्तक माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी के लिए दूसरे बच्चे के लिए दोहरी कटौती:
		एकमात्र देखभालकर्ता, अभिभावक या दत्तक माता-पिता के लिए दूसरे बच्चे के लिए दोहरी कटौती।
		एकमात्र माता-पिता, दत्तक माता-पिता, माता-पिता के जीवनसाथी के लिए तीसरे बच्चे के लिए दोहरी कटौती:
		एकमात्र देखभालकर्ता, अभिभावक या दत्तक माता-पिता के लिए तीसरे बच्चे के लिए दोहरी कटौती।
		विकलांग समूह I और II वाले विकलांग बच्चे के लिए एकमात्र माता-पिता, दत्तक माता-पिता, माता-पिता के पति/पत्नी के लिए दोहरी कटौती:
		विकलांगता समूह I और II वाले विकलांग बच्चे के लिए एकमात्र देखभालकर्ता, अभिभावक, पालक माता-पिता के लिए दोहरी कटौती।
		दूसरे माता-पिता के लिए कटौती से इनकार करने पर पहले बच्चे के लिए माता-पिता के लिए दोहरी कटौती
		दूसरे माता-पिता के लिए कटौती से इनकार करने पर पहले बच्चे के लिए दत्तक माता-पिता को दोहरी कटौती।
		यदि दूसरे माता-पिता कटौती करने से इनकार करते हैं तो माता-पिता के लिए दूसरे बच्चे के लिए दोहरी कटौती
		यदि दूसरे माता-पिता कटौती करने से इनकार करते हैं तो दूसरे बच्चे के लिए दत्तक माता-पिता को दोहरी कटौती।
		यदि दूसरे माता-पिता कटौती करने से इनकार करते हैं तो तीसरे बच्चे के लिए माता-पिता के लिए दोहरी कटौती
		यदि दूसरे माता-पिता इनकार करते हैं तो तीसरे बच्चे के लिए दत्तक माता-पिता को दोहरी कटौती।
		एक विकलांग बच्चे के माता-पिता के लिए दोहरी कटौती, जब दूसरे माता-पिता कटौती करने से इनकार करते हैं
		यदि दूसरे माता-पिता कटौती करने से इनकार करते हैं तो विकलांग बच्चे के लिए दत्तक माता-पिता को दोहरी कटौती।

राज्य का मुख्य लक्ष्य जनसंख्या की सभी श्रेणियों के लिए एक सभ्य जीवन स्तर सुनिश्चित करना है। इस प्रयोजन के लिए, वे बच्चों वाले नागरिकों के लिए कुछ लाभ प्रदान करते हैं। इन प्राथमिकताओं में से एक माता-पिता के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती है, जो उन्हें अपने कर आधार को कम करने की अनुमति देता है। इस मुद्दे पर विचार करते समय, कटौती कोड 126, 127 और 128 पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए, जो दस्तावेज़ भरते समय आवश्यक हैं।

मानक बाल कर क्रेडिट का दायरा

कर कटौती को एक नियोजित नागरिक को प्रदान किए गए विशेष लाभ के रूप में समझा जाता है यदि उसके पास कई उपयुक्त शर्तें हैं, जो उसे कर आधार की कुल मात्रा को कम करने की अनुमति देती हैं।

कटौती की विशेषताएं निम्नलिखित शामिल हैं:

• केवल नियोजित आबादी को ही इसका अधिकार है (विशेष शासन में व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर, साथ ही रोजगार केंद्र में पंजीकृत व्यक्ति और जो बेरोजगार की स्थिति में हैं);
• केवल रूसी संघ के नागरिक ही इसके लिए आवेदन कर सकते हैं;
• भुगतान किए गए आयकर की राशि के आधार पर रिफंड करना वैध है, लेकिन इससे अधिक नहीं।

कटौतियों को इस प्रकार वर्गीकृत किया गया है: मानक, सामाजिक, संपत्ति, पेशेवर और निवेश।

कटौती को भी सबसे सामान्य प्रकार का लाभ माना जाता है, क्योंकि उन्हें प्राप्त करने का आधार आबादी (विशेष रूप से, बच्चों की उपस्थिति) के बीच सबसे अधिक सुलभ है।

तो, कला के प्रावधानों के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, मानक कटौती में शामिल हैं:

• राज्य के लिए उत्कृष्ट सेवाएँ देने वाले विषयों के लिए लाभ। इसमें वे लोग शामिल हैं जो मानव निर्मित आपदाओं (जैसे चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में त्रासदी) के परिणामों को खत्म करने में शामिल थे, साथ ही सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले भी शामिल थे। इस श्रेणी की एक विस्तृत सूची कला के पैराग्राफ 1 में चर्चा की गई है। 218 रूसी संघ का टैक्स कोड। कटौती की राशि 3000 रूबल है;
• रूसी संघ और/या यूएसएसआर के नायकों और आदेश धारकों के लिए लाभ। नागरिकों की एक विस्तृत सूची जो वैध रूप से इस लाभ का दावा कर सकती है, कला के अनुच्छेद 2 में प्रस्तुत की गई है। 218 रूसी संघ का टैक्स कोड। लाभ राशि 500 ​​रूबल है;
• ऐसे व्यक्तियों को लाभ प्रदान किया जाता है जिनके बच्चे हैं। इस मामले में, प्राथमिकताएं न केवल प्राकृतिक माता-पिता को प्रदान की जाती हैं, बल्कि बच्चे के अभिभावकों और ट्रस्टियों को भी प्रदान की जाती हैं। लाभ के दायरे पर विस्तार से विचार करना उचित है, क्योंकि कटौती की अंतिम राशि कई निश्चित शर्तों पर निर्भर करती है।

2016 की शुरुआत में किए गए विधायी समायोजन के बाद, बाल आधिकारिक प्रतिनिधियों को दो श्रेणियों में विभाजित किया गया था। पहले, 3,000 रूबल की कटौती। सामान्य आधार पर सभी माता-पिता और देखभाल करने वालों को प्रदान किया गया। नवाचारों के बाद, नाबालिग का समर्थन करने वाले व्यक्तियों को इसमें विभाजित किया गया:

• प्राकृतिक माता-पिता या दत्तक माता-पिता;
• आधिकारिक तौर पर नियुक्त संरक्षक या ट्रस्टी।

तो, कला के अनुच्छेद 4 के प्रावधानों के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, नाबालिगों के प्राकृतिक माता-पिता को निम्नलिखित राशि में बच्चों के लिए कटौती प्रदान की जाती है:

• 1400 रूबल। - पहले दो बच्चों के लिए. लाभ की गणना प्रत्येक विषय के आधार पर अलग से की जाती है, अर्थात, एक बच्चे के माता-पिता के लिए कटौती 1,400 रूबल है, दो बच्चों के माता-पिता के लिए - 2,800 रूबल;
• 3000 रूबल। - तीसरी संतान और उसके बाद के बच्चों के लिए। कटौती की गणना संतानों की संख्या के आधार पर भी की जाती है। यदि तीन बच्चे हैं, तो 5800 रूबल की राशि में कटौती प्रदान की जाती है। (1400 - पहले के लिए, 1400 - दूसरे के लिए, 3000 - तीसरे के लिए), आदि;
• 12,000 रूबल। - ऐसी परिस्थितियों में जहां एक संतान जो वयस्कता की आयु तक नहीं पहुंची है उसे विकलांग (श्रेणी 1 या 2) के रूप में मान्यता दी जाती है, या यदि वह अभी तक 24 वर्ष का नहीं हुआ है, लेकिन अभी भी एक शैक्षणिक संस्थान में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है।

खंड 4 के आधार पर। कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, अभिभावकों और ट्रस्टियों को निम्नलिखित मात्रा में लाभ प्रदान किया जाता है:

• 1400 रूबल। - पहले दो बच्चों और 3000 रूबल के लिए। तीसरे बच्चे और उसके बाद के बच्चों के लिए। यह लाभ प्राकृतिक माता-पिता के लिए कटौती के समान है;
• 6000 रूबल। - विकलांग वार्ड (श्रेणी 1 और 2) के लिए 18 बच्चों तक (या 24 वर्ष तक, यदि वह किसी शैक्षणिक संस्थान में पूर्णकालिक शिक्षा में नामांकित है)।

विचाराधीन लेख के प्रावधानों से यह भी संकेत मिलता है कि विषय को सालाना बाल लाभ का उपयोग करने का अधिकार है, हालांकि, जब तक कि वह वर्ष के लिए 350,000 रूबल की कुल आय तक नहीं पहुंच जाता। यानी अगर किसी नागरिक का वेतन 60,000 रूबल है, तो उसे पूरे 5 महीने और छठे महीने का एक निश्चित हिस्सा चाहिए होगा। इसका मतलब यह है कि एक नागरिक पूरे 5 महीने तक व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं कर सकता है, और शेष राशि की गणना एकाउंटेंट द्वारा सीमा के अनुपात में की जाएगी (अर्थात, जून में कर का भुगतान विषय द्वारा किया जाएगा, लेकिन एक छोटे से में) राशि, की गई गणना के आधार पर)।

यदि व्यक्ति अकेले बच्चे का पालन-पोषण कर रहा है, या यदि दूसरे माता-पिता ने औपचारिक रूप से लाभ प्राप्त करने से इनकार कर दिया है, तो कटौती दोगुनी राशि में प्रदान की जा सकती है।

बच्चों को सौंपी गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा

सामाजिक लाभ कला द्वारा विनियमित होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219 और इस प्रकार की कटौतियाँ शामिल हैं:

• दान के लिए। इस प्रकार के लाभ का वैध रूप से दावा करने वाले नागरिकों की सूची कला के पैराग्राफ 1 में दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। कटौती की राशि वर्ष के लिए नागरिक की कुल आय का 25% से अधिक नहीं हो सकती;
• अनुबंध प्रशिक्षण के लिए. कटौती स्वतंत्र रूप से प्रशिक्षण प्राप्त करने वाले व्यक्ति (कटौती राशि - 120,000 रूबल) और उन व्यक्तियों दोनों को प्रदान की जाती है जिनके तत्काल रिश्तेदार जो आर्थिक रूप से निर्भर हैं, विशेष रूप से बच्चे, पूर्णकालिक अध्ययन कर रहे हैं (कटौती - 50,000 रूबल)।

इस प्रकार की कटौती लागू नहीं की जाएगी यदि शैक्षिक अनुबंध के लिए भुगतान मातृत्व पूंजी निधि या राज्य की ओर से परिवारों को सामग्री सहायता के रूप में प्रदान की गई किसी अन्य सब्सिडी से किया गया हो।

• इलाज के लिए। कटौती उस व्यक्ति को प्रदान की जाती है जो स्वतंत्र रूप से इलाज करा रहा है, साथ ही उसके आर्थिक रूप से आश्रित तत्काल रिश्तेदारों (विशेष रूप से, बच्चों) को भी प्रदान किया जाता है। लाभ न केवल विशिष्ट चिकित्सा प्रक्रियाओं से गुजरने पर, बल्कि आवश्यक दवाएं खरीदने पर भी प्रदान किए जाते हैं। लाभ की राशि 120,000 रूबल है। हालाँकि, महंगे इलाज की लागत, जिसकी सूची संशोधित आरएफ पीपी नंबर 201 में दी गई है। दिनांक 26 जून 2007 को पूरी तरह से मुआवजा दिया गया है।

यदि नियोक्ता ने इलाज के लिए भुगतान किया है तो कटौती अवैध है।

• बीमा और पेंशन प्रयोजनों के लिए. इन विषयों की विस्तृत सूची और लाभ प्रदान करने की शर्तें कला के खंड 4-5 में दी गई हैं। 219 रूसी संघ का टैक्स कोड

बाल लाभ के लिए आवेदन करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची

प्रश्न में बाल लाभ के लिए आवेदन करने के लिए आवश्यक कागजात के मुख्य मानक पैकेज में निम्नलिखित दस्तावेज शामिल हैं:

ऐसी स्थितियों में जहां विषय दूसरे माता-पिता से वित्तीय सहायता के बिना, स्वतंत्र रूप से बच्चे का पालन-पोषण कर रहा है, अतिरिक्त कागजात की आवश्यकता होगी:

• दूसरे माता-पिता की मृत्यु का प्रमाण या उसके लापता होने की पुष्टि करने वाला दस्तावेज़;
• संतान के जन्म के तथ्य की पुष्टि करने वाली मां के शब्दों से तैयार एक प्रमाण पत्र (02/02/2006 को संशोधित आरएफ सरकार संख्या 1274 द्वारा स्थापित फॉर्म के अनुसार);
• बिना शादी की मोहर वाला पासपोर्ट।

जब कोई ट्रस्टी कटौती जारी करता है, तो उसे निम्नलिखित दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे:

• कानूनी अभिभावक के रूप में उनकी नियुक्ति की पुष्टि;
• पालक परिवार समझौता.

यदि, कर अवधि के अंत में, किसी व्यक्ति को कटौती देने के मुद्दे को हल करने के लिए नियोक्ता के बजाय रूसी संघ की संघीय कर सेवा में भेजा जाता है, तो उसे अतिरिक्त दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता होगी:

• फॉर्म 3-एनडीएफएल, जिसे रिपोर्टिंग अवधि (वर्ष) के अंत में तैयार किया जाना चाहिए;
• फॉर्म 2-एनडीएफएल, जिसमें आपको लाभ कोड - व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र में 126 से 149 तक कटौती कोड इंगित करना होगा, जो बच्चों की संख्या और लाभ प्रदान करने की शर्तों के आधार पर भिन्न होता है। प्रमाणपत्र रोजगार के स्थान पर जारी किया जाता है।

कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

1. व्यक्ति प्रबंधक को संबोधित एक आवेदन भरता है। यदि कोई नागरिक सीधे संघीय कर सेवा में आवेदन करता है, तो उसे एक मानक फॉर्म का उपयोग करके एक आवेदन भी भरना होगा, जिसका फॉर्म वित्तीय प्राधिकरण या इसकी आधिकारिक वेबसाइट से प्राप्त किया जा सकता है।
2. वे ऊपर दिए गए दस्तावेजों का पैकेज एकत्र कर रहे हैं।
3. नियोक्ता दस्तावेज़ों पर ध्यान देता है और अगले महीने से आवश्यक कटौती करता है। ऐसी स्थितियों में जहां दस्तावेज़ संघीय कर सेवा को भेजे जाते हैं, कर्मचारी एक डेस्क ऑडिट करते हैं, जिसके बाद एक महीने के भीतर मुआवजा प्रदान किया जाता है।

बच्चों के लिए कटौती के कोड, फॉर्म 2-एनडीएफएल में उनके प्रतिबिंब की विशेषताएं

कटौती कोड विभिन्न परिस्थितियों का संकेत देते हैं जो लाभ प्राप्त करने की प्रक्रिया निर्धारित करते हैं। रूसी संघ की संघीय कर सेवा से संपर्क करने और तदनुसार 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरने पर वे आवश्यक हैं।

सिंगल वॉल्यूम फ़ायदों में निम्नलिखित कोड हैं::

दोहरी मात्रा में, कटौती को निम्नलिखित सिफर का उपयोग करके एन्कोड किया गया है:

1. यदि एक बच्चा है, तो कोड 134 का उपयोग एकमात्र प्राकृतिक माता-पिता के लिए किया जाता है, 135 - एकमात्र देखभालकर्ता के लिए, 142 - यदि प्राकृतिक माता-पिता में से किसी एक ने लाभ से इनकार कर दिया है, 143 - यदि पिछली स्थितियाँ देखभाल करने वालों के लिए विशिष्ट हैं।
2. जब दूसरी संतान को लाभ जारी किया जाता है, तो कोड 138 का उपयोग एकमात्र प्राकृतिक माता-पिता के लिए किया जाता है, 139 - एकमात्र अभिभावक के लिए, 146 - यदि प्राकृतिक माता-पिता में से किसी एक ने स्वेच्छा से लाभ से इनकार कर दिया है, 147 - यदि पिछली स्थितियाँ ट्रस्टियों के लिए विशिष्ट हैं .
3. यदि जारी की जा रही कटौती किसी विकलांग व्यक्ति के माता-पिता या अभिभावकों को सौंपी जाती है, तो कोड 140 का उपयोग एकमात्र प्राकृतिक माता-पिता के लिए किया जाता है, 141 - एकमात्र अभिभावक के लिए, 148 - यदि प्राकृतिक माता-पिता में से किसी एक ने स्वेच्छा से लाभ से इनकार कर दिया है, 149 - यदि पिछली स्थितियाँ ट्रस्टियों के लिए विशिष्ट हैं।

उदाहरण के लिए, सोबोलेवा ए.जी. के तीन बच्चे हैं जिनके लिए वह लाभ के लिए आवेदन करती है। इस मामले में, कटौती कोड 126, 127 और 128 का उपयोग किया जाता है, साथ ही 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कटौती कोड 127, प्रश्न में लाभों के लिए आरक्षित फॉर्म के 4 वें खंड में दर्ज किया जाता है, जहां संबंधित है। राशि दर्ज की जाती है. यानी लाइन पर कई पदनामों के लिए पर्याप्त जगह है। इसलिए, कटौती कोड 128 वहां दर्शाया गया है। 128 कटौती तीसरे बच्चे के लिए प्राकृतिक माता-पिता के लिए एकल लाभ मानती है। सभी कटौतियों का सारांश दिया गया है, और इस आधार पर सोबोलेवा को कटौती दी गई है।