Riscurile și problemele companiilor de leasing pot fi împărțite în mai multe secțiuni: falsificarea stării reale a portofoliului de leasing, falsificarea raportării, riscurile de optimizare fiscală, riscurile asociate finanțării și structurării portofoliului, precum și riscurile și problemele asociate dezvoltării companie.

Falsificarea stării reale a portofoliului de leasing

Orice afacere, de la mică la mare, ascunde și își îmbunătățește starea reală. În primul rând, ei ascund captivitatea. Practic, companiile emit contracte de închiriere către organizații „de stânga”. CASCO Persoanele admise, contractele de urmărire a sateliților, împuternicirile eliberate pot fi verificate folosind polițele CASCO.

O încălcare frecventă este modificarea programului de plată, prelungind astfel termenul de închiriere.

Pentru a curăța companiile de contracte de leasing „proaste”, acestea sunt închise sau cesionate. Există o singură modalitate de a urmări aceste tranzacții: solicitați informații despre contractele de leasing încheiate în ultimele 12 luni. De obicei, acestea sunt închise nu cu bani, ci cu compensarea pretențiilor reciproce. Urmele în care locatarul se schimbă brusc ar trebui să fie deosebit de alarmante.

Ultima problemă aici sunt ofertele false. De exemplu, s-a încheiat un contract de leasing pentru 10 unități, dar de fapt sunt doar jumătate dintre ele (în cel mai bun caz). În această situație, organizatorul este chiriașul cu participarea managerilor. Ca urmare, locatarul are echipamentul, iar furnizorul mai datorează așa-numita livrare. Problema este că, dacă locatarul dispare, nu există nimic de reposedat. Iar ultima soluție este compania de leasing, nu banca.

Falsificarea rapoartelor companiei de leasing

Veniturile societății de leasing trebuie să fie egale cu suma tuturor plăților de leasing conform graficelor de acumulare a leasingului pentru anul. La această sumă se adaugă și toate avansurile compensate din contractele de leasing. Toate sumele trebuie să corespundă cu rotația contului.

Pe un bilanţ, linia „Conturi de încasat” nu reflectă niciodată cu adevărat problemele reale ale companiei.

Riscurile optimizării fiscale

Când o companie nu se dezvoltă sau ritmul de dezvoltare este redus considerabil, compania începe să depună totul pentru plata TVA. Mulți finanțatori încep să cumpere totul și să nu anuleze, pentru că totul va apărea în plata pentru profit. Aceleași fraude se regăsesc la postul de bilanț „Conturi de creanțe”. În transcrierea acestui articol puteți găsi ceva de prisos - asta sunt aceste achiziții.

Riscuri asociate cu finanțarea și structurarea portofoliului

Există o serie de riscuri asociate cu structurarea și finanțarea portofoliului unei companii de leasing:

1. Cea mai frecventă greșeală este un grafic de leasing întocmit incorect în raport cu graficul de rambursare a creditului. În varianta clasică, plățile egale se fac în graficul de plată a leasingului și în anularea corpului. În cele din urmă, datorită faptului că există și dobândă la împrumut, în ultimul segment de 1/3 apare un profit pozitiv conform contractului de leasing. Societatea de leasing plătește pe lângă plățile de leasing primele două treimi din termen pentru a acoperi creditul cu dobândă. Principala greșeală aici este incompetența angajaților băncii. Astfel de acțiuni subminează compania de leasing.
2. Responsabilitățile băncii includ nu numai ajustarea condițiilor de asigurare a bunului gajat, ci și a locului de asigurare a acestei proprietăți. Aceste acțiuni nu sunt o formalitate, ci probleme obiective cu care banca se împovărează în mod independent. În plus, banca este obligată să ceară asigurarea articolului de la o companie de asigurări imediat pe întreaga durată a contractului de închiriere sau a împrumutului cu o plată anuală. Aici trebuie precizați și beneficiarii. Toate condițiile de mai sus sunt reflectate și în contractul de garanție și contractul de împrumut. Punctul important este că totul se reflectă în contractul de leasing.
3. Banca ar trebui să se gândească la garantarea împrumutului emis. Acesta este obligat să solicite garanție nu numai beneficiarului locatarului, ci și beneficiarului locatorului. Banca cere, de asemenea, neacceptarea din toate conturile locatorului.
4. Banca este obligată să verifice serviciul de securitate al tuturor locatarilor și starea lor financiară. Această procedură poate identifica în prealabil orice problemă și poate ajuta la evitarea neglijării situației.
5. Dacă obiectul leasingului este transportul, atunci locatorul și locatarul sunt obligați să facă înregistrări temporare. În plus, certificatul de înregistrare trebuie să conțină o notă despre creditorul ipotecar - banca.
6. Procedura de înregistrare a unui gaj la un notar în sistemul integral rus este efectuată independent de departamentul juridic și pe cheltuiala sa. În acest fel, pot fi evitate insinuările inutile.

Riscuri si probleme asociate cu dezvoltarea companiei

Dezvoltarea unei companii, cu excepția cazului în care este înregistrată offshore auroracons.com.ua/ru/s_vse_ob_offshorah, presupune anumite riscuri și probleme. Principala formulă prin care puteți evalua starea reală de dezvoltare a unei companii de leasing este respectarea următorului parametru: Volumul trimestrial, care reprezintă costul articolelor închiriate fără TVA, trebuie să depășească veniturile trimestriale cu cel puțin 50%.

Dacă o companie nu îndeplinește acest parametru, aceasta înseamnă o scădere a dezvoltării. Apoi totul merge spre plata TVA-ului. Dacă firma se dezvoltă bine, TVA-ul este întotdeauna rambursabil.
Banca ar trebui să construiască, de asemenea, un program pentru 4-6 trimestre din portofoliul brut de leasing (balanța netă a plăților de leasing de primit). Ca rezultat, ar trebui să existe o creștere - cel puțin 15% pe an.
În timpul unei crize, o companie de leasing ar trebui să aibă o rată captivă de cel mult 25%; în afara unei crize, este posibilă 30%. Nivelul captiv arată volumul portofoliului de leasing emis către un grup de companii afiliate.

Portofoliul de leasing are un nivel de adecvare a capitalurilor proprii, care reflectă volumul tranzacțiilor de leasing finanțate din fonduri proprii, mai degrabă decât din împrumuturi împrumutate. Această cifră trebuie să fie de cel puțin 25% din portofoliul de leasing.

Evaluarea situației financiare a împrumutatului - societate de leasing (Shatalova E.P.)

Data postării articolului: 17.12.2014

În prezent, leasing-ul a atins un nivel ridicat de dezvoltare pe piața internă, apărând ca un sector de afaceri independent. O serie de companii, inclusiv mari, operează cu succes în domeniul furnizării de servicii de leasing financiar. Societăților de leasing li se atribuie ratinguri: în special, companiile de pe piața de leasing din Rusia sunt evaluate de agenția de rating Expert RA. Cum să ținem cont de caracteristicile industriei unui debitor a cărui activitate este furnizarea de servicii de leasing financiar? Articolul propune o metodă de evaluare a nivelului de situație financiară a unei companii de leasing.

Specificul activităților companiilor de leasing presupune atragerea de finanțări pe termen mediu și lung. Acest lucru creează o condiție prealabilă clară pentru interesul lor de a utiliza împrumuturile bancare și, prin urmare, companiile de leasing devin debitori bancar fideli.
De regulă, termenii creditelor acordate companiilor de leasing variază de la trei până la cinci ani, iar graficele parțiale de rambursare a creditelor corespund unor parametri similari ai contractelor de leasing încheiate de împrumutat cu chiriașii.
Ca garanție pentru împrumuturi, băncii creditoare i se oferă cel mai adesea obiecte închiriate drept garanție, precum și drepturi de creanță față de chiriași în cadrul contractelor de leasing.
Sursa de rambursare a datoriei principale și a dobânzilor acumulate la împrumuturi sunt fondurile primite de la locatari în conformitate cu graficele de plată a leasingului.
Gama de tranzacții de leasing este foarte largă și se extinde la:
- echipamente si utilaje de productie;
- mașini și echipamente de întreținere a drumurilor;
- utilaje de constructii drumuri;
- vehicule de pasageri si marfa;
- echipamente aeronautice si aeroportuare;
- echipamente aviatice;
- nave maritime si fluviale de diverse clase, echipamente portuare;
- echipamente cu destinație specială;
- sisteme de securitate integrate;
- containere pentru transportul mărfurilor.
Marile companii de leasing pot implementa proiecte complexe, inclusiv cele legate de procesul îndelungat de creare a activului închiriat. De regulă, în astfel de cazuri cooperează activ cu departamentele guvernamentale, departamentele și agențiile și corporațiile de stat. Sprijinul de stat permite companiilor mari de leasing să dezvolte programe relevante, să sprijine inițiativele guvernamentale și să participe activ la dezvoltarea economiei țării.
Chiriașii sunt întreprinderi din diferite sectoare ale economiei:
- întreprinderile producătoare;
- întreprinderile locale și regionale din sectorul rutier;
- aeroporturi regionale si federale, transportatori regionali etc.;
- întreprinderi de transport auto.
Companiile de leasing oferă mașini și echipamente moderne interne și importate de la producători de top. Parteneriatele cu băncile permit companiilor de leasing să ofere clienților lor cele mai flexibile condiții de împrumut și să ofere garanții.
În același timp, specificul afacerii de leasing ar trebui să fie luate în considerare la efectuarea analizei de credit, în special la evaluarea nivelului de situație financiară a companiei de leasing.

Transformarea situatiilor financiare ale unei societati de leasing

Cea mai importantă trăsătură a abordării metodologice propuse pentru evaluarea stării financiare a împrumutatului - societatea de leasing este aceea că analistul de credit, luând ca bază metodologia standardizată de analiză financiară, trebuie mai întâi să transforme raportarea firmei de leasing. Scopul acestei transformări este o reflectare mai fidelă a elementelor din bilanţ în conformitate cu conţinutul lor economic.
O metodologie standardizată pentru evaluarea nivelului situației financiare a unui împrumutat implică utilizarea unui sistem de indicatori financiari format din cinci grupuri de indicatori:
- ratele de levier financiar (care caracterizează raportul dintre capitalul propriu și capitalul împrumutat);
- ratele cifrei de afaceri (permitând evaluarea intensității ciclului de afaceri);
- indicatori de rentabilitate (care caracterizeaza eficienta capitalului propriu si a capitalului atras);
- ratele de lichiditate (care caracterizează capacitatea de a-și achita obligațiile);
- calitatea serviciului datoriei (definită ca raportul dintre veniturile din vânzări și datoria către bănci și creditori pentru obligații pe termen scurt și pe termen lung).
După calcularea valorilor indicatorilor financiari pentru a stabili nivelul de risc financiar pentru fiecare dintre indicatori (grupe de indicatori financiari), se calculează procentul din suma punctelor punctate, ținând cont de coeficienții de ponderare în raport cu maximul acestora. număr posibil, care poate fi plasat pe scala de rating sub forma unui tabel de distribuție a procentelor indicate (Tabelul 1).

tabelul 1

Niveluri de risc financiar

Transformarea situațiilor contabile utilizate pentru societățile de leasing trebuie să țină cont de următorul punct cheie. Proprietatea închiriată este considerată de bancă ca un element al structurii fondului de rulment al societății de leasing. În acest sens, pentru aprecierea nivelului poziției financiare a împrumutatului, banca transferă suma investițiilor în proprietate cesionată în regim de leasing financiar de la secțiunea „Investiții profitabile în imobilizări corporale” a activelor imobilizate (Secțiunea I din bilanţ) la secțiunea „Investiții financiare (cu excepția echivalentelor de numerar) „active circulante (Secțiunea II din bilanţ).
Activele circulante ale societatii de leasing sunt reprezentate in principal de urmatoarele elemente:
- conturi de creanță (datorii locatarilor - deținătorii soldului obiectelor închiriate, datorii cumpărătorilor, avansuri emise furnizorilor, calcule taxe și taxe);
- depozite in institutii de credit;
- numerar (solde pe conturile bancare);
- alte active circulante (TVA la avansuri primite, cheltuieli amânate (prima de asigurare)).
Datoriile societății de leasing conțin următoarele elemente principale:
1) fonduri proprii: capital autorizat, rezultat reportat, capital de rezervă, venituri amânate din contracte de leasing. Ponderea capitalului propriu în structura surselor de finanțare este de aproximativ 30% din bilanţ (nivelul de autonomie este evaluat ca ridicat);
2) pasive ale companiei de leasing (reprezintă aproximativ 70% din bilanţ):
- împrumuturi pe termen lung și scurt;
- alte datorii pe termen lung: avansuri primite în cadrul contractelor de leasing, datorii pentru plata primelor de asigurare, datorii cu impozit amânat (TVA);
- conturi de plătit, inclusiv avansuri de la cumpărători, avansuri primite în cadrul contractelor de leasing, datorii pentru plata primelor de asigurare, impozite și taxe.
Semnele pozitive care indică succesul afacerii unei companii de leasing sunt următoarele.
1. Valoarea activelor nete crește.
2. Împrumutatul nu are un deficit de capital de rulment propriu (în acest caz, este necesar să se țină cont de specificul activităților locatorului, respectiv faptul că investițiile profitabile în active materiale - obiecte închiriate - sunt clasificate incorect ca fiind active imobilizate, întrucât la sfârșitul termenului de închiriere (contractul de împrumut corespunzător) ) obiectele de leasing sunt achiziționate de chiriași (amortizate)).
3. Împrumutatul este moderat dependent de sursele externe de finanțare și își finanțează activitățile cu aproximativ 30% din fonduri proprii, precum și prin împrumuturi bancare pe termen lung și scurt.
4. Lichiditatea împrumutatului este menținută, societatea are potențialul de a-și plăti obligațiile în timp util prin vânzarea (cifra de afaceri) de active.
5. Rezultatul financiar al activității împrumutatului este profitul.
6. Împrumutatul are o sarcină optimă a datoriilor. În termeni și volume, împrumuturile bancare în cadrul fiecărui proiect de credit sunt coordonate (corespund) cu parametri (termeni și sume) similari contractelor de leasing.
7. Indicatorii de rotație a activelor împrumutatului corespund perioadelor de rambursare a proiectelor de leasing.

Exemplu. Poziția financiară a împrumutatului - societate de leasing.

masa 2

Tabelul 3

Raport privind rezultatele financiare pentru ianuarie - decembrie 2013 (mii de ruble)

Organizația „Companie de leasing”
Tip de activitate economică - leasing financiar

Analiza activităților împrumutatului pe parcursul anului (de la 1 ianuarie 2013 până la 1 ianuarie 2014) indică un nivel ridicat al situației financiare, o creștere de 1,8 ori - de la 17.411 la 32.126 milioane de ruble. - valoarea activelor nete (nivelul de autonomie al împrumutatului), o creștere a valutei bilanțului cu 50% - de la 65,2 la 97,9 miliarde de ruble, o creștere a veniturilor anuale primite de împrumutat cu 30% - de la 12,7 la 16,4 miliarde de ruble.
Activele împrumutatului sunt 32% (31 de miliarde de ruble) reprezentate de active imobilizate, în structura cărora investițiile profitabile în active corporale (proprietate închiriată, ținând cont de amortizare) se ridică la 28.471,6 milioane de ruble. Proprietatea închiriată este considerată de bancă ca un element al structurii fondului de rulment al societății de leasing și, prin urmare, pentru aprecierea nivelului poziției financiare a împrumutatului, banca a efectuat următoarea transformare a structurii activelor împrumutatului: transfer de valoarea investițiilor în imobil transferat în leasing financiar de la secțiunea „Venituri din investiții în imobilizări corporale” a activelor imobilizate (Secțiunea I din bilanț) la secțiunea „Investiții financiare (cu excepția echivalentelor de numerar)” a activelor circulante (Secțiunea a II-a din bilanţ).
Activele circulante sunt reprezentate de:
- creanțe în valoare de 57.110 milioane RUB. (datoria chiriașilor - deținătorii soldului bunurilor închiriate, datoria cumpărătorilor, avansurile acordate furnizorilor, calculele impozitelor și taxelor). Pe parcursul anului 2013, împrumutatul a creat o rezervă pentru datorii îndoielnice (creanțe cu probleme) în valoare de 391,8 milioane RUB, sau aproximativ 1,1% din datoria locatarului generată în 2013;
- depozite în instituții de credit în valoare de 2 milioane de ruble. (2% din moneda bilanţului);
- numerar (solde în conturile curente la bănci în valoare de 4.266 milioane RUB (4,3% din moneda bilanţului));
- alte active circulante (TVA la avansuri primite, cheltuieli amânate (prima de asigurare) în valoare de 1.195 milioane RUB).
Structura pasivelor debitorului include fonduri proprii: capital autorizat - 10.001 milioane de ruble, profit reportat - 701,6 milioane de ruble, capital de rezervă - 61,8 milioane de ruble; Fondurile proprii ale împrumutatului includ venituri amânate din contractele de leasing în valoare de 21 362 milioane RUB. Ponderea capitalului propriu în structura surselor de finanțare este de 29 560 milioane RUB, sau aproximativ 30% din bilanţ (nivelul de autonomie este evaluat ca fiind destul de ridicat).
Datorii - 69,8% din moneda bilanţului sau 68.370 milioane RUB:
- împrumuturi pe termen lung în valoare de 47 999 de milioane de ruble, împrumuturi pe termen scurt, dobânzi la acestea, cambii și obligațiuni în valoare de 5 812 milioane de ruble;
- alte datorii pe termen lung: avansuri primite în cadrul contractelor de leasing în valoare de 856 milioane RUB, datorii pentru plata primelor de asigurare în valoare de 355 milioane RUB, datorii cu impozit amânat (TVA) în valoare de 6663 milioane RUB;
- conturi de plătit în valoare de 2.735 milioane RUB, inclusiv avansuri de la cumpărători, avansuri primite în cadrul contractelor de leasing, datorii pentru plata primelor de asigurare, impozite și taxe.
Pe baza rezultatelor analizei factorilor de risc financiar de la 1 ianuarie 2014, precum și a dinamicii acestora pe parcursul anului, au fost relevate următoarele.
Valoarea activelor nete a crescut în 2013 în termeni absoluti cu 84,5% - de la 17.411 la 32.127 milioane de ruble, ponderea acestora în activele totale a crescut de la 26,7 la 32,8%. Împrumutatul nu are un deficit al propriului fond de rulment (în acest caz, este necesar să se țină cont de specificul activităților locatorului, respectiv faptul că investițiile profitabile în active materiale - obiecte închiriate - în valoare de 28.472 milioane rublele sunt clasificate incorect ca active imobilizate, deoarece la sfârșitul termenului de închiriere (contract de împrumut corespunzător), obiectele închiriate sunt achiziționate de chiriași (amortizate)).
Împrumutatul este moderat dependent de sursele externe de finanțare și își finanțează activitățile cu fonduri proprii cu 30%, precum și prin împrumuturi bancare pe termen lung (47,9 miliarde ruble) și pe termen scurt (5,8 miliarde ruble), a căror pondere în structură datorii la 1 ianuarie 2014 au fost de 54,9%.
Lichiditatea împrumutatului este menținută, societatea are potențialul de a-și plăti obligațiile în timp util prin vânzarea (cifra de afaceri) de active.
Rezultatul financiar al activităților împrumutatului în perioada analizată este profit. Pe parcursul anului 2013, profitul primit a fost de 317 milioane de ruble, crescând de 2,4 ori față de aceeași perioadă din 2012.
Împrumutatul are o sarcină optimă a datoriei. În termeni și volume, împrumuturile bancare în cadrul fiecărui proiect de credit sunt în concordanță cu parametrii (termeni și sume) similari contractelor de leasing. În acest aspect, este necesar să se țină cont de ponderea redusă a creanțelor care sunt problematice pentru colectare, care reprezintă aproximativ 1% din portofoliul de leasing al împrumutatului.
Indicatorii de rotație a activelor împrumutatului corespund perioadelor de rambursare a proiectelor de leasing. Structura bilanţului este tipică locatorului.
Nivelul de risc financiar este evaluat ca fiind scăzut. Poziția financiară a împrumutatului la 1 ianuarie 2014 a fost apreciată ca bună.

concluzii

O caracteristică cheie a analizei de credit a companiilor de leasing, care se caracterizează prin specificul pronunțat de industrie, este transformarea preliminară a situațiilor financiare ale locatorului, prin care analistul de credit ia în considerare specificul afacerii clientului, precum și ținând cont de caracteristicile leasingului financiar.
Transformarea raportării împrumutatului - societatea de leasing constă în transferul sumei investițiilor în proprietăți cedate prin leasing financiar din secțiunea „Investiții profitabile în imobilizări corporale” ca parte a activelor imobilizate la secțiunea „Investiții financiare (cu excepția pentru echivalente de numerar)” ca parte a activelor circulante. După transformarea situațiilor financiare, prin care se vor lua în considerare caracteristicile specifice industriei companiei de leasing, se folosește o metodologie standardizată de analiză a situațiilor financiare ale clientului băncii, care face posibilă evaluarea nivelului financiar. riscă și determină poziția financiară a împrumutatului.

Asociația Rosleasing implementează un nou proiect de îmbunătățire a condițiilor de finanțare a activităților de leasing în vederea dezvoltării unor abordări unificate de evaluare a stării financiare și a riscurilor companiilor de leasing, precum și sprijinirea interacțiunii cu băncile și instituțiile de credit.

Potrivit Elena Skrynnik, președintele Asociației Ruse a Societăților de Leasing, strângerea eficientă de fonduri pentru finanțarea activităților de leasing este un factor cheie în succesul unei companii de leasing. Cea mai comună sursă de finanțare pentru companiile de leasing este împrumutul bancar. Totuși, obținerea unui împrumut de la o bancă sau alte instituții de creditare este însoțită de multe probleme.

Pentru a identifica principalele dificultăți asociate cu organizarea finanțării companiilor de leasing, Asociația Rosleasing a realizat un studiu „pilot”.

Rezultatele sondajului au arătat că principala problemă cu care se confruntă companiile de leasing atunci când contactează instituțiile de credit și băncile este lipsa unei metodologii unificate pentru analiza situației financiare și evaluarea riscurilor unei companii de leasing. În cele mai multe cazuri, o societate de leasing este tratată ca un împrumutat obișnuit, fără a ține cont de specificul activităților sale.

Există o serie de motive obiective care fac dificilă interpretarea corectă a valorilor ratelor de analiză financiară general acceptate.

• În diverse segmente ale pieței de leasing, creșterea este instabilă și extrem de neuniformă. Acest lucru face dificilă prezicerea viitoarelor fluxuri de numerar ale companiei de leasing pe baza rezultatelor analizei financiare.
• O caracteristică specială a afacerii de leasing este ponderea mare a fondurilor împrumutate în structura pasivelor companiilor de leasing. Acest lucru afectează negativ indicatorii finali ai stabilității financiare și solvabilității. Iar la final se ia decizia de a acorda un credit.
• Cifra de afaceri scăzută a creanțelor și datoriilor asociate cu calendarul tranzacțiilor de leasing.

Un alt factor important este lipsa de securitate suplimentară a companiei pe lângă obiectul închiriat și drepturile de a primi plăți de leasing.

Toate acestea fac dificil pentru companiile de leasing să își finanțeze tranzacțiile folosind fonduri împrumutate, ceea ce afectează semnificativ eficiența activităților de leasing.

În acest sens, Rosleasing implementează un nou Proiect de îmbunătățire a condițiilor de finanțare pentru companiile de leasing. Scopul principal este de a dezvolta abordări unificate pentru evaluarea stării financiare și a riscurilor companiilor de leasing pentru bănci și organizații de credit. Proiectul cuprinde următoarele etape:

• Identificarea problemelor cheie în atragerea de finanțare. În viitorul apropiat, Asociația intenționează să efectueze un studiu mai aprofundat al problemelor finanțării activităților de leasing prin sondaje în masă;
• Elaborarea unei Metodologii de evaluare a riscurilor și analiza financiară a activităților de leasing, care va fi recomandată băncilor și altor organizații de credit;
• Sprijin pentru interactiunea intre companiile de leasing si banci si institutii de credit. Oferirea de consiliere privind analiza financiară și pregătirea documentației necesare.

Introducere

Leasingul este un contract prin care locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra proprietății specificate de locatar de la un vânzător identificat de acesta și să furnizeze locatarului această proprietate contra unei taxe pentru posesia și utilizarea temporară în scopuri comerciale.

Scopul sarcinii este de a descrie participanții la leasing ca societăți de leasing independente, și anume: caracteristicile băncii, caracteristicile companiei de asigurări, caracteristicile companiei de brokeraj.

Banca ca participant la o tranzacție de leasing

Operațiunile de leasing sunt operațiuni bazate pe închirierea de active imobilizate pe termen lung în scopul utilizării lor în producție. Activele imobilizate includ clădiri, structuri, echipamente, vehicule și drepturi de proprietate intelectuală.

Rolul băncilor în leasing este în creștere. Participarea băncii poate fi directă, dacă închiriază direct utilaje și echipamente pentru utilizare temporară, și indirectă, de exemplu, acordarea de împrumuturi companiilor de leasing. În acest caz, banca acționează ca furnizor de credite.

Într-o operațiune clasică de leasing sunt implicate trei părți: locatorul, locatarul și furnizorul (vânzătorul imobilului). Locatorul este de obicei o bancă comercială, chiriașul este întreprinderi de diferite forme de proprietate, furnizorii de proprietate sunt producătorii săi, furnizarea și vânzările, comerțul și alte organizații sunt proprietarii de proprietate.

Mecanismul tranzacției de leasing este următorul. Chiriașul depune o cerere la bancă pentru achiziționarea de echipamente. Banca face o concluzie despre solvabilitatea chiriașului și eficacitatea tranzacției de leasing. După aceasta, banca găsește un furnizor și cumpără echipamentul. Între bancă și chiriaș se încheie un contract de leasing. Pe durata executării contractului de leasing, locatarul plătește chiria, care include amortizarea, dobânda la împrumut și taxa pe valoarea adăugată.

Avantajele băncilor atunci când participă la operațiuni de leasing:

• 1. extinderea gamei de operațiuni bancare și creșterea numărului de clienți,
• 2. reducerea riscului de pierderi din insolvența clientului,
• 3. taxele de amortizare a proprietății închiriate nu sunt impozitate și pot servi drept sursă de fonduri pentru achiziționarea de noi proprietăți;
• 4. cuantumul chiriei pentru punerea la dispoziție a proprietății în leasing poate fi mai mare decât rata dobânzii la creditele pe termen lung acordate pentru aceeași perioadă.

Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)
Serviciul de presă

107016, Moscova, st. Neglinnaya, 12
www.cbr.ru

Licența de desfășurare a operațiunilor bancare de la Kranbank SA a fost retrasă

Prin ordinul din 13 decembrie 2019 nr. OD-2850, Banca Rusiei a revocat licența de a efectua operațiuni bancare de la Societatea pe acțiuni „Kranbank” SA „Kranbank” (reg. nr. 2271, Ivanovo, denumită în continuare ca Kranbank). În ceea ce privește activele, instituția de credit s-a clasat pe locul 204 în sistemul bancar al Federației Ruse. 1 .

Banca Rusiei a luat această decizie în conformitate cu paragrafele. 6 și 6.1 din primul articol. 20 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” 2 , ghidat de faptul că Kranbank:

- a comis încălcări ale reglementărilor Băncii Rusiei în domeniul combaterii legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului. Instituția de credit a furnizat organismului autorizat informații incorecte cu privire la tranzacțiile supuse controlului obligatoriu;- a efectuat operațiuni care au avut semne de retragere a activelor;

- a subestimat cantitatea de rezerve necesare pentru formarea unor eventuale pierderi. Potrivit Băncii Rusiei, reflectarea adecvată a riscurilor acceptate în situațiile financiare ale unei organizații de credit duce la o scădere semnificativă (mai mult de 45%) a capitalului și, în consecință, la apariția unor motive pentru luarea măsurilor de prevenire a insolvenței ( faliment), care creează o amenințare reală la adresa intereselor creditorilor și deponenților;

- a încălcat legile federale care reglementează activitățile bancare, precum și reglementările Băncii Rusiei și, prin urmare, autoritatea de reglementare a luat în mod repetat măsuri împotriva sa în ultimele 12 luni, inclusiv introducerea de restricții privind strângerea de fonduri de la persoane fizice.

În timpul inspecției, Banca Rusiei a dezvăluit deprecierea unei părți semnificative a activelor Kranbank. A fost transmisă instituției de credit un ordin cu cerințe pentru o evaluare adecvată a riscurilor asumate și reflectarea poziției sale financiare reale în raportare.

Kranbank a efectuat plăți mari care au avut semne de retragere a activelor în baza contractelor de închiriere încheiate. Condițiile acestor tranzacții nu erau de piață și obligau instituția de credit să efectueze plăți anticipate de câteva ori mai mari decât costul imobilului închiriat. Informațiile despre tranzacțiile efectuate de o instituție de credit care prezintă semne de infracțiuni au fost trimise de către Banca Rusiei agențiilor de aplicare a legii.

O administrație temporară a Băncii Rusiei a fost numită la Kranbank 3 , care va fi valabil până la numirea unui administrator de faliment 4 sau lichidator 5 . Competențele organelor executive ale organizației de credit au fost suspendate în conformitate cu legile federale.

Corporația de Stat „Agenția de Asigurare a Depozitelor” (denumită în continuare Agenția) a atras Zarubezhenergoproekt JSC împreună cu Kranbank ca investitor să participe la măsurile de prevenire a falimentului SA CB Solidarnost. În legătură cu revocarea licenței de a desfășura operațiuni bancare de la Kranbank, Zarubezhenergoproekt SA va îndeplini funcțiile de investitor în cadrul Planului de participare al agenției în implementarea măsurilor de prevenire a falimentului Solidarity CB SA pe cont propriu.

Informații pentru investitori : Kranbank este un participant la sistemul de asigurare a depozitelor, astfel încât sumele depozitelor vor fi returnate deponenților 6 în valoare de 100% din soldul fondurilor, dar nu mai mult de 1,4 milioane de ruble în total per deponent (inclusiv dobânda acumulată la depozite).

Plata depozitelor se face de catre Agentie. Informații detaliate despre procedura de plată pot fi obținute de către deponenți non-stop, apelând linia fierbinte a agenției (8 800 200-08-05), precum și pe site-ul web al agenției pe internet ( https://www.asv.org.ru/ ) în secțiunea „Asigurare depozit/Evenimente asigurate”.

_________________________________

1 Conform datelor de raportare din 1 decembrie 2019.

2 Decizia Băncii Rusiei a fost luată în legătură cu nerespectarea de către organizația de credit a legilor federale care reglementează activitățile bancare, precum și a reglementărilor Băncii Rusiei, încălcări repetate în termen de un an de la cerințele reglementărilor Băncii Rusiei emise în conformitate cu Legea federală „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor obținute prin mijloace penale și a finanțării terorismului”, ținând cont de aplicarea repetată în termen de un an a măsurilor prevăzute de Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Rusiei”. Federația (Banca Rusiei)”, ținând cont de prezența unei amenințări reale la adresa intereselor creditorilor și deponenților.

3 În conformitate cu ordinul Băncii Rusiei din 13 decembrie 2019 Nr. OD-2851.

4 În conformitate cu articolele 127 și 189.68 din Legea federală „Cu privire la insolvență (faliment)”.

5 În conformitate cu articolul 23.1 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”.

6 Investitorii sunt persoane fizice, inclusiv cele implicate în activități antreprenoriale (antreprenori individuali), precum și entități juridice clasificate ca întreprinderi mici în conformitate cu Legea federală „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”.