Consentimento para fornecer informações para fins de fatca. Fatca Sberbank o que é isso. A legislação russa dá luz verde para que os bancos nacionais transfiram informações para os serviços dos EUA

Um dos princípios básicos do Banco Vozrozhdenie é o cumprimento de todos os requisitos da legislação da Federação Russa, bem como dos requisitos e leis que têm efeito extraterritorial e afetam as atividades das instituições financeiras da Federação Russa.

Em 1º de julho de 2014, os requisitos da lei dos Estados Unidos da América “Sobre o Cumprimento de Requisitos Fiscais em Contas Estrangeiras” Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras (doravante denominada FATCA) entraram em vigor em relação a pessoas físicas a partir de 1º de janeiro de 2014; Em 2015, os requisitos da FATCA entraram em vigor em relação às pessoas jurídicas. O Vozrozhdenie Bank registrou-se no Internal Revenue Service (IRS) dos EUA como uma instituição financeira que aderiu aos requisitos da FATCA e é obrigada a cumprir esses requisitos (FFI Participante).

O Banco Vozrozhdenie recebeu o número de identificação GIIN (Global Intermediary Identification Number): XHF4KB.00000.LE.643

O banco nomeou um responsável pelo cumprimento dos requisitos da lei FATCA, aprovou as Regras para identificação de contribuintes norte-americanos entre clientes de pessoas físicas, empreendedores individuais e pessoas físicas que exercem atividade privada e as Regras para identificação de clientes de pessoas jurídicas sujeitos à Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras dos EUA (FATCA - Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras) e atualizando informações sobre eles com a finalidade de implementar os requisitos da Lei (doravante denominadas as Regras).

Os critérios de classificação de cliente - contribuinte estrangeiro - pessoa física, empresário individual e pessoa que exerce prática privada estão definidos no Anexo nº 2 (PDF, 102,9 KB) do Regulamento pertinente.

Os critérios de classificação de cliente - contribuinte estrangeiro - pessoa jurídica estão definidos no Anexo nº 2 (PDF, 157,8 KB) do Regulamento pertinente.

Observação!

do cliente - contribuinte estrangeiro, as informações necessárias são fornecidas através do preenchimento do Formulário de Autocertificação do Cliente para fins de FATCA.

Questionário para residente fiscal - pessoa física/empresário individual para efeitos da FATCA (PDF, 226,9 KB)

Instrução para o cliente - FL conforme FATCA (PDF, 288,6 KB)

Questionário para residente fiscal - pessoa jurídica que não é instituição de crédito para fins FATCA (PDF, 454 KB)

Memorando para o cliente - pessoas jurídicas conforme FATCA (PDF, 297,9 KB)

Perguntas frequentes

O que é FATCA?

FATCA - (Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras) Lei "Sobre a implementação de requisitos fiscais sobre contas estrangeiras", que faz parte de um pacote de medidas econômicas destinadas a manter o emprego nos Estados Unidos - Lei de Incentivos à Contratação para Restaurar o Emprego (HIRE) de 2010.

O principal objetivo da FATCA é impedir que os residentes fiscais dos EUA paguem impostos ao tesouro dos EUA.

A este respeito, a FATCA estabelece uma série de requisitos para que as instituições financeiras estrangeiras divulguem informações e identifiquem os contribuintes dos EUA, que visam identificar indivíduos que fogem à tributação dos EUA, escondendo os seus activos das autoridades fiscais dos EUA.

Informações detalhadas sobre a FATCA podem ser encontradas no site oficial da Receita Federal dos EUA em http://www.irs.gov.

Quais são as responsabilidades das instituições financeiras no âmbito da FATCA?

Para cumprir os requisitos da FATCA, as organizações financeiras realizam procedimentos para identificar residentes fiscais dos EUA entre os seus clientes.

Anualmente, as instituições financeiras são obrigadas a reportar informações sobre contas financeiras detidas por residentes fiscais dos EUA.

Quando a FATCA entra em vigor?

Os procedimentos de identificação de pessoas físicas, empresários individuais e pessoas que exercem atividades privadas para fins da FATCA entraram em vigor em 1º de julho de 2014.

O mais importante!

Como a FATCA afetará os residentes fiscais fora dos EUA?

Para identificar um cliente que não seja residente fiscal nos EUA, ele deverá marcar a caixa apropriada no Questionário ou Contrato. Se necessário, um funcionário do Banco pode emitir ao cliente um Formulário de Autocertificação para efeitos da FATCA, que deverá ser preenchido, lembrando que ele não é residente fiscal nos EUA.

Quais documentos devem ser apresentados por um residente fiscal dos EUA?

Para identificar residentes fiscais nos EUA, os clientes devem marcar a caixa apropriada no Questionário ou Contrato. Indivíduos que indicarem que são residentes fiscais nos EUA serão solicitados a preencher um Formulário de Autocertificação FATCA, que exige que os residentes fiscais dos EUA forneçam um Número de Segurança Social (SSN) ou Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN).

Além disso, os residentes fiscais dos EUA devem consentir com o envio dos seus dados pessoais e informações sobre contas, saldos e volume de negócios à Autoridade Tributária dos EUA. Consentimento para transferir informações para a Autoridade Tributária dos EUA de acordo com a Lei Federal de 28 de junho.

2014 nº 173-FZ é um consentimento simultâneo para a transferência de tais informações para o Banco Central da Federação Russa, o órgão executivo federal autorizado a desempenhar a função de combater a legalização (lavagem) de produtos do crime e o financiamento de terrorismo e o órgão executivo federal autorizado a controlar e fiscalizar em matéria de impostos e taxas.

Quais são as consequências da recusa de um contribuinte dos EUA em fornecer informações sobre a sua residência fiscal e da recusa em consentir a submissão de dados às autoridades fiscais dos EUA?

em caso de incumprimento do cliente na celebração do contrato, em relação ao qual a instituição de crédito tenha uma suposição razoável e documentada de que o cliente pertence à categoria de clientes - contribuintes estrangeiros, informações necessárias à sua identificação como cliente - contribuinte estrangeiro, e (ou) em caso de não fornecimento por parte de cliente contribuinte estrangeiro, no prazo de quinze dias úteis a contar da data de envio do pedido de consentimento (recusa de consentimento) da instituição de crédito para transferência de informações a autoridade fiscal estrangeira, o organização de crédito tem o direito de recusar ao cliente a celebração de um contrato de conta bancária (depósito) ou outro contrato que preveja a prestação de serviços financeiros .
caso o cliente - contribuinte estrangeiro não forneça, no prazo de quinze dias úteis a contar do dia da decisão de recusa da realização da operação, os dados necessários à sua identificação como cliente - contribuinte estrangeiro, e (ou) no caso de o cliente - um contribuinte estrangeiro não fornecer consentimento (recusa de consentimento) para transferir informações para uma autoridade fiscal estrangeira, uma organização de crédito tem o direito de rescindir um contrato de conta bancária (depósito) celebrado com ela ou outro acordo prever a prestação de serviços financeiros mediante notificação ao cliente - contribuinte estrangeiro - o mais tardar trinta dias úteis antes da data de rescisão do respectivo contrato .
no caso de recebimento de fundos em conta bancária (depósito) aberta para um cliente - contribuinte estrangeiro, após a instituição de crédito decidir recusar a realização de operações, a instituição de crédito devolve os pagamentos recebidos a favor do cliente - um contribuinte estrangeiro, para as contas dos contribuintes nos bancos remetentes.

Quais são as características de identificação de pessoas jurídicas sob a FATCA?

Os procedimentos de identificação de pessoas jurídicas para fins da FATCA entram em vigor em 1º de janeiro de 2015.
Para o efeito, é obrigado a submeter ao Banco um Formulário de Autocertificação preenchido nos seguintes casos:

A sua organização é uma instituição financeira;
Sua organização está registrada/estabelecida nos Estados Unidos ou em territórios controlados pela legislação dos EUA;
As pessoas controladoras da sua empresa que detêm direta ou indiretamente mais de 10% das ações da empresa incluem um indivíduo que seja residente fiscal nos EUA ou uma pessoa jurídica registrada/constituída nos EUA.

Fonte: http://www.vbank.ru/about/fatca/

Formulários FATCA. Como e por que preencher

Ao abrir uma conta bancária em um banco estrangeiro ou grande russo, muitos hoje enfrentam a necessidade de preencher um formulário FATCA. Mas o que é e por que devemos preenchê-lo?

Além disso, a obrigação de informar ao Internal Revenue Service (IRS) sobre a presença de contas de contribuintes americanos surge para todas as instituições financeiras estrangeiras (não americanas) (principalmente bancos, bem como depositários, companhias de seguros, etc.

instituições financeiras, sobre as quais escreverei com mais detalhes posteriormente).

Conselho util!

Assim, os Estados organizaram o controle total sobre as atividades e receitas decorrentes dessas atividades de seus cidadãos (observe que a América é o único país em que todos os cidadãos, sem exceção, são residentes fiscais do país por cidadania, independentemente do local de residência ).

Para outros estados, a obrigação de fornecer informações sobre as contas dos cidadãos americanos surge com base em acordos intergovernamentais FATCA, que foram celebrados (ou estão em processo de aprovação) por quase todos os países europeus, e não apenas europeus. Existem dois modelos de tal acordo:

Modelo 1 IGA - as instituições financeiras do país reportam os clientes americanos às autoridades fiscais locais e estas, por sua vez, transmitem automaticamente as informações ao serviço fiscal federal dos EUA.
Modelo 2 IGA - as instituições financeiras do país reportam os clientes americanos diretamente ao IRS.

Em caso de não fornecimento de informações, serão aplicadas sanções, que serão discutidas a seguir. Além disso, se um determinado banco não tiver cumprido os requisitos da FATCA, então as sanções serão aplicadas especificamente aos seus clientes, e se um país inteiro não tiver assinado a FATCA, então esta medida de retenção fiscal será aplicada a todos os clientes dos bancos nesse país.

Consequentemente, os bancos russos (e outras instituições financeiras) não são obrigados a reportar informações sobre clientes americanos. Mas nem tudo é tão bom quanto gostaríamos. Porque, como resultado, ao efetuar pagamentos com bancos americanos, podem ser aplicadas sanções a clientes de bancos russos.

Para evitar isto, muitas instituições financeiras russas (90%) aderiram de forma privada aos requisitos da FATCA (registando-se no serviço fiscal federal e obtendo um Número de Identificação Intermediário Global (GIIN)) e recolhendo as informações necessárias dos seus clientes.

Escreverei sobre a relação entre as ações dessas estruturas bancárias e a legislação nacional russa e internacional em um artigo separado.

Detenhamo-nos um pouco mais detalhadamente na aplicação de sanções aos participantes não FATCA (os chamados correntistas desonestos). Os agentes de retenção nos Estados cobram um imposto retido na fonte de 30% sobre pagamentos tributáveis especificados nos EUA feitos a partes não FATCA, e esses pagamentos incluem:

Pagamentos de fontes dos EUA para juros, dividendos, bónus, anuidades, etc., bem como outros pagamentos regulares (FDAP) de fontes dos EUA, a partir de 1 de julho de 2014 (porque todas as instituições financeiras interessadas tiveram que registar-se no IRC antes de 1 de julho de 2014 ).
Receita bruta da venda ou alienação de propriedade sobre a qual podem ser acumulados juros ou dividendos de fontes dentro dos Estados Unidos a partir de 1º de janeiro de 2017.
A partir de 2017, também serão cobrados pagamentos de impostos de 30% sobre pagamentos de repasses estrangeiros específicos. Os agentes fiscais apresentarão relatórios das deduções relevantes à Receita Federal.

Se você não representa uma empresa que é uma instituição financeira e não trabalha no interesse dos beneficiários americanos, as informações sobre você nunca serão recebidas pelo serviço fiscal federal.

Portanto, é melhor preencher o formulário, caso contrário o banco pode se recusar a abrir uma conta ou realizar transações.

Observação!

Determinar sua afiliação é necessário para entender a quantidade de informações que precisam ser obtidas de você. Se você for uma empresa não financeira passiva (como uma holding), deverá fornecer informações sobre os beneficiários do seu negócio para confirmar que não há residentes nos EUA.

Se você for uma empresa não financeira ativa, a quantidade de informações fornecidas será mínima (na verdade, você está limitado a marcar uma caixa no formulário).

Não deverá haver dificuldades em determinar o tipo de empresa a que pertence a sua organização, pois acompanha o formulário um dicionário com definições detalhadas. Resumidamente:

As empresas financeiras são organizações bancárias, depositárias, de investimento, seguradoras especializadas, bem como holdings incluídas no mesmo grupo das organizações listadas acima.

Empresas não financeiras - todas as outras que não sejam financeiras, nomeadamente diversas organizações sem fins lucrativos (públicas, administrativas, beneficentes, culturais, etc.).

Empresas não financeiras ativas são empresas que atendem a um dos seguintes critérios:

Menos de 50% são rendimentos passivos ou activos que proporcionam rendimentos passivos;
Os títulos são cotados em negociação organizada;
Fundada nos Estados Unidos e seus acionistas são americanos;
O governo de qualquer país e suas divisões;
Holdings que financiam subsidiárias que conduzam negócios ativos e não se envolvam em atividades financeiras conforme definido nas definições acima;
Empresas que exercem atividades financeiras no interesse de coligadas que não sejam sociedades financeiras;
Empresas que pararam de exercer atividades financeiras há cinco anos.

Empresas não financeiras passivas são todas as empresas que não atendem aos critérios acima. E, consequentemente, mais de 50% é lucro na forma de renda passiva (juros, dividendos, royalties, pagamentos de aluguel, etc.).

Se você é uma empresa não financeira ativa, os requisitos mínimos para você são apenas confirmar seu status no formulário. Sinta-se à vontade para preenchê-lo. Se de repente você cometeu um pequeno erro ou sua empresa mudou de status, então não há nada de errado com isso, o banco irá notificá-lo à medida que os erros forem identificados.

Não há sanções para isso.

Fonte: https://zakon.ru/Blogs/formy_fatca_kak_i_zachem_zapolnyat/41513

Conformidade com os requisitos FATCA

De acordo com os requisitos da lei dos Estados Unidos da América “Sobre a implementação de requisitos fiscais em contas estrangeiras” Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (doravante denominada FATCA) em relação a pessoas físicas e jurídicas e a Lei Federal de junho 28.

2014 nº 173-FZ “Sobre as especificidades da realização de transações financeiras com cidadãos estrangeiros e pessoas jurídicas, sobre a introdução de alterações ao Código da Federação Russa sobre Ofensas Administrativas e a invalidação de certas disposições de atos legislativos da Federação Russa”, o banco é obrigada a identificar contribuintes estrangeiros entre os seus clientes.

O Energotransbank está registrado no portal do Internal Revenue Service (IRS) dos EUA para cumprir os requisitos da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras dos EUA (FATCA) como instituição financeira estrangeira participante.
O banco recebeu um identificador FATCA (Global Intermediary Identification Number, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643
FATCA - (Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras) Lei "Sobre a implementação de requisitos fiscais sobre contas estrangeiras", que faz parte de um pacote de medidas económicas destinadas a manter o emprego da população dos EUA - Lei de Incentivos à Contratação para Restabelecer o Emprego (HIRE) de 2010. O principal objetivo da FATCA é evitar que os residentes fiscais dos EUA paguem impostos ao Tesouro dos EUA. A este respeito, a FATCA estabelece uma série de requisitos para que as instituições financeiras estrangeiras divulguem informações e identifiquem os contribuintes dos EUA, que visam identificar indivíduos que fogem à tributação dos EUA, escondendo os seus activos das autoridades fiscais dos EUA.

Informações detalhadas sobre a FATCA podem ser encontradas no site oficial da Receita Federal dos EUA em www.irs.gov.

Para identificar um cliente que não seja residente fiscal nos EUA, ele deverá marcar a caixa apropriada no Questionário ou Contrato. Se necessário, um funcionário do Banco pode emitir ao cliente um Questionário para efeitos da FATCA, que deverá ser preenchido, lembrando que o mesmo não é residente fiscal nos EUA.

O mais importante!

A FATCA não prevê qualquer obrigação para as instituições financeiras informarem ao IRS sobre pessoas que não sejam residentes fiscais nos EUA. Assim, se o cliente não for residente fiscal nos EUA, a FATCA não o afeta.

Para identificar residentes fiscais nos EUA, os clientes devem marcar a caixa apropriada no Questionário. Indivíduos que indicarem que são residentes fiscais nos EUA serão solicitados a preencher um Formulário de Autocertificação FATCA, que exige que os residentes fiscais dos EUA forneçam um Número de Segurança Social (SSN) ou Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN). Além disso, os residentes fiscais dos EUA devem concordar em enviar seus dados pessoais e informações sobre contas, saldos e faturamento à Autoridade Tributária dos EUA e aos órgãos autorizados da Federação Russa (Banco da Rússia, Rosfinmonitoring, Serviço Fiscal Federal).

O banco reserva-se o direito de solicitar documentos adicionais aos clientes, os quais deverão ser apresentados no prazo de 15 dias úteis a contar da data de envio do pedido.

De acordo com o artigo 4 da Lei Federal de 28 de junho de 2014 nº 173-FZ “Sobre as especificidades da realização de transações financeiras com cidadãos estrangeiros e pessoas jurídicas, sobre a introdução de alterações ao Código da Federação Russa sobre Ofensas Administrativas e invalidação certas disposições de atos legislativos da Federação Russa”:

- no caso de o cliente que celebra o contrato, em relação ao qual a instituição de crédito tenha uma suposição razoável e documentada de que o cliente pertence à categoria de clientes - contribuintes estrangeiros, não forneça as informações necessárias à sua identificação como cliente - um contribuinte estrangeiro, e (ou) no caso de o cliente - um contribuinte estrangeiro - não fornecer consentimento (recusa de consentimento) para transferir informações para uma autoridade fiscal estrangeira no prazo de quinze dias úteis a partir da data de envio da solicitação da organização de crédito , a instituição de crédito tem o direito de recusar ao cliente a celebração de um contrato de conta bancária (depósito) ou outro contrato que preveja a prestação de serviços financeiros;

- caso o cliente - contribuinte estrangeiro não forneça, no prazo de quinze dias úteis a contar da data da decisão de recusa de realização da operação, as informações necessárias à sua identificação como cliente - contribuinte estrangeiro, e (ou) no caso de o cliente - um contribuinte estrangeiro não fornecer consentimento (recusa de concessão de consentimento) para transferir informações para uma autoridade fiscal estrangeira, uma organização de crédito tem o direito de rescindir um contrato de conta bancária (depósito) celebrado com ela ou outro acordo que forneça para a prestação de serviços financeiros mediante notificação ao cliente - contribuinte estrangeiro - o mais tardar trinta dias úteis antes da data de rescisão dos correspondentes contratos;

- em caso de recebimento de fundos em conta bancária (depósito) aberta para um cliente - contribuinte estrangeiro, após a instituição de crédito tomar a decisão de recusar a realização de operações, a instituição de crédito devolve os pagamentos recebidos a favor do cliente - um contribuinte estrangeiro, para as contas dos contribuintes nos bancos remetentes.

Os procedimentos para identificação de pessoas jurídicas para fins da FATCA entraram em vigor em 1º de janeiro de 2015.
Para efeitos de identificação, o Cliente deverá submeter ao Banco um Formulário de Autocertificação preenchido nos seguintes casos:

- a organização é uma Instituição Financeira;

- a organização está registrada/estabelecida nos Estados Unidos ou em territórios controlados pela legislação dos EUA;

- os controladores da sua empresa, que detêm direta ou indiretamente mais de 10% das ações da empresa, incluem uma pessoa física que seja residente fiscal nos EUA ou uma pessoa jurídica registrada/constituída nos EUA.

Fonte: http://www.energotransbank.com/about/requirements-fatca/

Sberbank notifica sobre registro para fins FATCA

30 de junho de 2014, Moscou – Em conexão com a entrada em vigor da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras dos EUA (FATCA) em 1º de julho de 2014, o Sberbank da Rússia registrou-se no Internal Revenue Service (IRS) dos EUA como uma instituição financeira que cumpre os requisitos da FATCA (Instituição financeira participante não abrangida por um IGA). Número de identificação individual: JPCJ0H.00028.ME.643.

A FATCA visa coletar informações sobre os contribuintes americanos.

Por este meio, informamos os clientes - pessoas físicas, bem como empresários individuais e pessoas físicas que exercem atividades privadas de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação da Federação Russa (advogados, notários, etc.), interessados em celebrar acordos com o Sberbank da Rússia (doravante denominado referido como Banco), sobre a possibilidade de divulgar informações sobre sua situação de contribuinte nos EUA para fins da FATCA.

Se no momento da sua solicitação ao Banco, após 1º de julho de 2014, para celebrar um contrato para qualquer serviço, você não tiver contas válidas no Banco, poderá preencher o questionário do Banco contendo informações adicionais do FATCA (doravante denominado Questionário). O formulário do Questionário e o procedimento para o seu preenchimento são apresentados no site do Banco nas respetivas secções de produtos e serviços, bem como em desdobráveis informativos nos postos de atendimento.

Como parte do preenchimento do Questionário, você deverá fornecer os seguintes documentos adicionais, dependendo de suas respostas às perguntas do Questionário:

Se você for cidadão ou residente fiscal dos EUA, deverá fornecer um Formulário W-9 preenchido (o Formulário W-9 está disponível no site da Receita Federal dos EUA: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fw9.pdf ). Consulte seu consultor fiscal sobre como preencher o formulário.

Os princípios fiscais têm muitas armadilhas. Cidadãos de um país podem viver em outro estado e receber lucros num terceiro. Em tal situação, é difícil acompanhar o seu fluxo de caixa. Alguns residentes escondem os seus verdadeiros rendimentos e não cumprem as suas obrigações fiscais. O problema da evasão fiscal americana foi resolvido em 2010, quando a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras foi adotada nos Estados Unidos. Lei americana FATCA - o que é? Tal regulamento visa tributar o dinheiro armazenado em bancos estrangeiros. De acordo com esta lei, todas as instituições financeiras são obrigadas a reportar ao IRS informações sobre as contas de residentes americanos abertas com elas. A regra se aplica a todos os países, incluindo a Rússia.

Os bancos russos tinham duas opções: aderir ao programa e reportar sobre as finanças dos seus clientes americanos, ou recusar e pagar uma multa de 30% dos lucros dos activos americanos. 90% das instituições financeiras e de crédito russas concordaram em participar neste projeto. Atendendo às exigências das estruturas americanas, eles se cadastraram no site da Receita Federal e passaram a fazer parte dos participantes do projeto. Por lei, eles são obrigados a identificar seus clientes americanos por sua cidadania, local de nascimento, disponibilidade de green card e endereço de residência permanente. Os funcionários do banco preparam todos os dados pessoais e transações da conta em relatórios individuais, que são criptografados e enviados ao Banco Central da Federação Russa, Rosfinmonitoring e Internal Revenue Service dos EUA. Ao receber uma solicitação do IRS para um residente específico, o banco russo compromete-se a redirecionar a carta ao Banco Central e ao Rosfinmonitoring no prazo de dois dias. Essas estruturas decidem, no prazo de até dez dias, fornecer ou proibir a transferência de informações sobre a pessoa requerida ao serviço fiscal estrangeiro.

FATCA rastreia contas bancárias de cidadãos americanos no exterior

Objetivos da lei

O objetivo desta iniciativa é legalizar e tributar as finanças dos americanos escondidas do Estado e armazenadas em território estrangeiro. Graças a esta lei, as organizações bancárias de todos os países monitorizam os seus clientes. Eles encontram americanos entre eles e fornecem informações sobre suas manipulações financeiras em contas bancárias abertas às autoridades fiscais americanas.

A quem se aplica a FATCA?

A lei se aplica a pessoas físicas e jurídicas que tenham conta bancária em um país e cidadania em outro. As categorias de pessoas abrangidas pela lei incluem:

Pessoas que estão nos estados há muito tempo.
Portadores de Green Card.
Posse de passaporte de cidadão americano.
Número de telefone americano, endereço e outros contatos fornecidos ao banco.

A empresa financeira pode solicitar esses dados ao cliente a qualquer momento. Em alguns casos, serão necessárias informações adicionais para fins da FATCA. O que é isso? Isto inclui um certificado do Departamento de Estado Americano no Formulário DS 4083, que indica a perda ou renúncia da cidadania de pessoas nascidas nos Estados Unidos. Documentação facultativa também será exigida quando o correntista não esconder sua situação financeira e o banco solicitar a solicitação de seu número de identificação. Para isso, o cliente preenche o Formulário W-9 para gerar o nome do beneficiário. Além disso, será necessário preparar mais um documento.

Os bancos são obrigados a reportar contas de clientes

Preenchendo o formulário

Os funcionários do banco inserem todos os dados pessoais de seus clientes em um formulário especial. Em seguida, é enviado aos departamentos fiscais estaduais. O questionário FATCA inclui várias seções:

sobrenome e nome do cliente;
data de seu nascimento;
Detalhes do passaporte;
endereço de registro permanente ou temporário;
País de nascimento;
indicação dos estados em que o cliente paga impostos.

O modelo é universal para todas as estruturas financeiras. O questionário Sberbank FATKA foi compilado em estrita conformidade com a legislação da Federação Russa. Segundo ele, as informações sobre a movimentação de recursos depositados são consideradas sigilo bancário.

O questionário contém um ponto onde o cliente pode se recusar a fornecer informações pessoais. Isto é aceitável se ele tiver cidadania russa ou uma segunda cidadania num país membro da União Aduaneira da CEE.

Conformidade com os requisitos legais

Os bancos que adotaram a regulamentação americana se cadastraram no site do departamento tributário americano. Depois disso, cada organização foi reconhecida como uma instituição financeira que atende aos padrões dos EUA. Todos os bancos participantes receberam seu GIIN (Global Intermediary Identification Number). Assim, as empresas russas inscreveram-se para cumprir os requisitos das estruturas americanas, detectar indivíduos estrangeiros na sua base de clientes e fornecer informações sobre os seus depósitos e participações. Funcionários de bancos russos enviam anualmente relatórios sobre as contas de clientes americanos aos estados.

Ao abrir uma conta bancária em um banco estrangeiro ou grande russo, muitos hoje enfrentam a necessidade de preencher um formulário FATCA. Mas o que é e por que devemos preenchê-lo?

De acordo com a Lei Americana de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras de 2010, que entrou em vigor em 1º de julho de 2014, os cidadãos americanos são obrigados a relatar a presença de contas estrangeiras que possuem no exterior e fornecer informações sobre elas. Além disso, a obrigação de informar o Serviço Fiscal dos Estados Unidos (IRS) sobre a presença de contas de contribuintes americanos surge para todas as instituições financeiras estrangeiras (não americanas) (principalmente bancos, bem como depositários, companhias de seguros e outras instituições financeiras , que escreverei com mais detalhes abaixo). Assim, os Estados organizaram o controle total sobre as atividades e receitas decorrentes dessas atividades de seus cidadãos (observe que a América é o único país em que todos os cidadãos, sem exceção, são residentes fiscais do país por cidadania, independentemente do local de residência ).

Modelo 1 IGA - as instituições financeiras do país reportam os clientes americanos às autoridades fiscais locais e estas, por sua vez, transmitem automaticamente as informações ao serviço fiscal federal dos EUA.
Modelo 2 IGA - as instituições financeiras do país reportam os clientes americanos diretamente ao IRS.

Até à data, a Rússia não assinou o acordo intergovernamental FATCA. E devido à situação internacional e às sanções impostas contra a Rússia, a assinatura não é esperada num futuro próximo. Consequentemente, os bancos russos (e outras instituições financeiras) não são obrigados a reportar informações sobre clientes americanos. Mas nem tudo é tão bom quanto gostaríamos. Porque, como resultado, ao efetuar pagamentos com bancos americanos, podem ser aplicadas sanções a clientes de bancos russos. Para evitar isto, muitas instituições financeiras russas (90%) aderiram de forma privada aos requisitos da FATCA (registando-se no serviço fiscal federal e obtendo um Número de Identificação Intermediário Global (GIIN)) e recolhendo as informações necessárias dos seus clientes. Escreverei sobre a relação entre as ações dessas estruturas bancárias e a legislação nacional russa e internacional em um artigo separado.

Pagamentos de fontes dos EUA para juros, dividendos, bónus, anuidades, etc., bem como outros pagamentos regulares (FDAP) de fontes dos EUA, a partir de 1 de julho de 2014 (porque todas as instituições financeiras interessadas tiveram que registar-se no IRC antes de 1 de julho de 2014 ).
Receita bruta da venda ou alienação de propriedade sobre a qual podem ser acumulados juros ou dividendos de fontes dentro dos Estados Unidos a partir de 1º de janeiro de 2017.
A partir de 2017, também serão cobrados pagamentos de impostos de 30% sobre pagamentos de repasses estrangeiros específicos. Os agentes fiscais apresentarão relatórios das deduções relevantes à Receita Federal.

Portanto, se ao abrir uma conta o banco solicitar o preenchimento de um formulário FATCA, não se surpreenda nem se assuste. Além disso, se você não for contribuinte dos EUA, poderá preenchê-lo com segurança. Se você não representa uma empresa que é uma instituição financeira e não trabalha no interesse dos beneficiários americanos, as informações sobre você nunca serão recebidas pelo serviço fiscal federal. Portanto, é melhor preencher o formulário, caso contrário o banco pode se recusar a abrir uma conta ou realizar transações.

Para o identificar, o banco pede-lhe que indique no questionário o tipo de empresa a que pertence (aplicável a pessoas colectivas). Os principais tipos são: empresa financeira e empresa não financeira. Se for uma empresa não financeira, então uma empresa não financeira ativa ou passiva. Determinar sua afiliação é necessário para entender a quantidade de informações que precisam ser obtidas de você. Se você for uma empresa não financeira passiva (como uma holding), deverá fornecer informações sobre os beneficiários do seu negócio para confirmar que não há residentes nos EUA. Se você for uma empresa não financeira ativa, a quantidade de informações fornecidas será mínima (na verdade, você está limitado a marcar uma caixa no formulário).

Não deverá haver dificuldades em determinar o tipo de empresa a que pertence a sua organização, pois acompanha o formulário um dicionário com definições detalhadas. Resumidamente:

Empresas financeiras- entidades bancárias, depositárias, de investimento, seguradoras especializadas, bem como holdings incluídas no mesmo grupo das entidades acima listadas.

Empresas não financeiras- todas as outras organizações não financeiras, em particular diversas organizações sem fins lucrativos (públicas, administrativas, de caridade, culturais, etc.).

Empresas não financeiras ativas- são empresas que atendem a um dos seguintes critérios:

Menos de 50% são rendimentos passivos ou activos que proporcionam rendimentos passivos;
Os títulos são cotados em negociação organizada;
Fundada nos Estados Unidos e seus acionistas são americanos;
O governo de qualquer país e suas divisões;
Holdings que financiam subsidiárias que conduzam negócios ativos e não se envolvam em atividades financeiras conforme definido nas definições acima;
Empresas que exercem atividades financeiras no interesse de coligadas que não sejam sociedades financeiras;
Empresas que pararam de exercer atividades financeiras há cinco anos.

Empresas não financeiras passivas- todas as empresas que não atendem aos critérios acima. E, consequentemente, mais de 50% é lucro na forma de renda passiva (juros, dividendos, royalties, pagamentos de aluguel, etc.).

Assim, se você perceber que sua empresa é uma instituição financeira, você tem a obrigação de aderir à FATCA e reportar seus clientes americanos. Se a sua empresa for uma empresa não financeira passiva, você precisará informar o banco sobre seus beneficiários. Se você é uma empresa não financeira ativa, os requisitos mínimos para você são apenas confirmar seu status no formulário. Sinta-se à vontade para preenchê-lo. Se de repente você cometeu um pequeno erro ou sua empresa mudou de status, então não há nada de errado com isso, o banco irá notificá-lo à medida que os erros forem identificados. Não há sanções para isso.

Hoje estamos testemunhando a criação sistema global de cooperação interestadual Em matéria de tributação, cada vez mais estados estão a adoptar leis nacionais e a celebrar acordos intergovernamentais destinados a cobrar impostos de contas estrangeiras e contribuições dos seus contribuintes. Os Estados Unidos foram pioneiros neste caminho; agora tais processos estão a acontecer em todo o mundo.

A agitação no ambiente bancário em todo o mundo surgiu em conexão com a entrada em vigor, em 1º de julho de 2014, das disposições sobre a tributação de contas estrangeiras (inglês: Foreing Account Tax Compliance Act, doravante denominada FATCA). Esta subseção está incluída na lei dos EUA sobre incentivos para restaurar o emprego de 18 de março de 2010 (eng. The Hiring Incentives to Restore Employment Act), mas com o tempo a FATCA adquiriu seu próprio significado exclusivo.

Esta subseção foi adotada com o objetivo de retornar ao orçamento dos EUA todos os impostos perdidos da renda estrangeira dos contribuintes dos EUA mantida em suas contas bancárias fora dos EUA.

Tendo em conta os acordos de dupla tributação, a FATCA inclui as pessoas obrigadas a divulgar informação sobre a presença de activos estrangeiros: não apenas cidadãos dos EUA, independentemente da presença de uma segunda cidadania, mas também indivíduos nascidos nos Estados Unidos e que não possuem cidadania americana, e mesmo pessoas que não possuem cidadania americana, se pelo menos um dos pais de tal pessoa vivesse no Estados Unidos por mais de cinco anos depois que esse pai atingiu a idade de 14 anos. Os residentes permanentes dos Estados Unidos também são obrigados a divulgar informações sobre contas no exterior, nomeadamente pessoas que possuem um green card ou que permaneceram nos Estados Unidos por mais de 31 dias no ano em curso e mais de 183 dias no total nos últimos três anos. As exceções incluem funcionários, professores e treinadores, estudantes, atletas que vieram aos Estados Unidos para participar de competições beneficentes, bem como pessoas que conseguiram demonstrar a manutenção de uma estreita ligação financeira com outro estado. A presença de uma ligação tão estreita pode ser comprovada pelo pagamento de impostos em outro país, pela posse de residência permanente, família, bens principais ou negócios em geral em outro estado. As pessoas jurídicas também serão obrigadas a pagar impostos sobre ativos estrangeiros. Esta categoria inclui organizações dos EUA com exceções limitadas (exceto bancos, organizações isentas de impostos dos EUA, incluindo instituições de caridade e alguns fundos de pensão, etc.) e entidades legais estrangeiras se 10% ou mais do seu capital autorizado, ações ou rendimentos pertencerem direta ou indiretamente para um cidadão dos EUA, residente permanente ou entidade dos EUA.

A FATCA exige de organizações financeiras russas para identificar as pessoas acima mencionadas e transferir as informações recebidas para o Serviço Fiscal dos EUA (Internal Revenue Service, doravante denominado IRS). Existem diversas opções de comportamento dos bancos no cumprimento da exigência de transferência de informações. Na primeira opção, um banco estrangeiro, além de transmitir informações sobre a disponibilidade de contas de um contribuinte americano, assume parte das funções de autoridade fiscal e retém de forma independente imposto no valor de 30% do rendimento do contribuinte americano e redireciona esses fundos para o IRS. A segunda opção envolve transferir esta função para um agente fiscal dos EUA especificamente autorizado pelo IRS para fazê-lo.

Para transferir informações para o Serviço Fiscal dos EUA, as organizações financeiras russas (em particular bancos) tiveram que celebrar um acordo com o IRS antes de 5 de maio de 2014 e passar pelo procedimento de registro em seu site. Se uma organização financeira ainda não se registrou no IRS ou se recusa, em princípio, a transferir informações sobre um contribuinte americano, a partir de 1º de julho de 2014, os Estados Unidos têm o direito de aplicar sanções, retendo 30% dos valores das transações envolvendo americanos contrapartes.

Exigir tais informações de bancos estrangeiros, que não são de forma alguma obrigados a reportar diretamente ao IRS, cria muitos problemas e questões legais. No mínimo, o fornecimento de qualquer informação ao IRS viola o princípio do sigilo bancário consagrado no art. 26 da Lei Federal de 2 de dezembro de 1990 nº 395-I "". A legislação russa prevê o fornecimento de informações sobre contas e depósitos de clientes apenas às autoridades fiscais russas, que podem agir a pedido de um serviço fiscal estrangeiro e apenas se houver um tratado internacional entre a Rússia e um estado estrangeiro (). E tais restrições estão consagradas na legislação de quase todos os países do mundo. Portanto, os Estados Unidos, no âmbito da FATCA, previram a celebração de acordos intergovernamentais que irão superar certos obstáculos legais e cumprir os requisitos do IRS sem violar a legislação interna do estado. Os acordos intergovernamentais podem prever dois modelos de interação entre as instituições financeiras e o IRS.

Primeiro modelo prevê a implementação de relatórios FATCA por meio de troca intergovernamental de informações e envolve interação direta entre as autoridades fiscais dos Estados Unidos e de outros países. Deve-se notar que, no âmbito deste modelo, a informação é transferida numa base recíproca - tanto sobre as contas dos contribuintes americanos nos bancos do país do acordo, como sobre as contas dos cidadãos do país do acordo nos bancos dos EUA.

NOSSA AJUDA

O modelo de troca intergovernamental de informações sobre as contas dos contribuintes foi adotado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), que inclui os Estados Unidos e os países membros da União Europeia. Em 6 de maio de 2014, os países da OCDE e outros 13 países aderentes assinaram uma declaração sobre a implementação de um sistema de troca automática de informações fiscais. No âmbito deste acordo, as autoridades fiscais destes países poderão trocar anualmente informações sobre as contas dos contribuintes de forma automática dentro de uma única base de informações - ou seja, sem envio de pedidos oficiais.

Segundo modelo prevê a prestação de contas diretas à Receita Federal dos EUA por parte das organizações financeiras, sem vincular tais ações às autoridades fiscais nacionais. Nesse caso, as informações são fornecidas unilateralmente ao IRS.

Um acordo intergovernamental entre a Rússia e os Estados Unidos não foi assinado e as organizações financeiras russas viram-se apanhadas entre dois incêndios - por um lado, a ameaça dos EUA de reter 30% das transacções financeiras envolvendo contrapartes americanas em caso de incumprimento dos requisitos da FATCA . Por outro lado, há responsabilidade criminal pela divulgação de sigilo bancário e prisão como uma das opções de punição, além de multa e trabalho forçado ().

Os legisladores não ficaram de lado e para solucionar esse problema foi aprovada a Lei Federal nº 173-FZ de 28 de junho de 2014 (doravante denominada Lei).

Esta lei determinou o círculo de entidades russas pertencentes às organizações financeiras às quais a FATCA impõe a obrigação de transferir informações. Estes, para além de bancos e organizações de crédito, incluem também seguradoras que prestam seguros de vida voluntários, corretores, administradores, fundos de pensões não estatais, fundos de investimento e outras organizações que prestam serviços financeiros a pessoas sujeitas à legislação fiscal estrangeira ().

Banco ou outra instituição financeira sem falhar deve notificar o Banco Central da Federação Russa, o Serviço Fiscal Federal da Rússia e o órgão executivo federal para combater a lavagem de produtos do crime (doravante denominados órgãos autorizados) de seu registro no Serviço Fiscal dos EUA, o mais tardar três dias a partir da data de registro ().

A lei define as pessoas cujas informações não estão sujeitas a coleta e transferência (). Estes incluem indivíduos - cidadãos da Federação Russa que não possuem uma segunda cidadania, exceto nos países membros da União Aduaneira, e não possuem autorização de residência em um país estrangeiro. É importante notar que mesmo que um cidadão da Federação Russa tenha nascido nos Estados Unidos, mas não tenha cidadania americana nem autorização de residência, a lei estabelece diretamente proibição de coleta e transferência de informações sobre essa pessoa, embora de acordo com as regras da FATCA, as informações sobre ela devam ser transmitidas ao IRS. As informações sobre pessoas jurídicas criadas de acordo com a legislação da Federação Russa, 90% das quais são direta ou indiretamente controladas pelo Estado ou cidadãos da Federação Russa que atendem aos requisitos do primeiro parágrafo, não estão sujeitas a coleta e transferência. Assim, as informações sobre as contas e depósitos de quaisquer organizações com participação “americana” no capital autorizado superior a 10% devem ser transferidas para o Serviço Fiscal dos EUA.

Os bancos devem desenvolver critérios de inclusão e medidas específicas para identificar de forma independente os clientes contribuintes estrangeiros (doravante denominados clientes) e publicá-los no seu sítio oficial na Internet (). A lei não estabelece um prazo durante o qual estes documentos internos devem ser desenvolvidos, mas prevê a obrigação do banco de os publicar no prazo máximo de 15 dias de calendário a contar da data da sua aprovação.

Depois de analisar os sites dos bancos entre os vinte primeiros classificados de bancos por ativos líquidos da Associação de Bancos Russos, a menção ao registro no IRS foi encontrada apenas nos sites três bancos(VTB, Banco UniCredit e Banco AK BARS), porém não foram encontrados documentos internos com critérios de identificação de clientes contribuintes estrangeiros. Mais dois bancos têm apenas menção indireta ao cumprimento da FATCA, os restantes 15 bancos não têm qualquer informação nem sobre o registo nem sobre os critérios e medidas de identificação de clientes contribuintes estrangeiros nos seus sites oficiais. Durante uma verificação por amostragem aleatória, um banco foi encontrado fora dos 20 primeiros (Banco Svyaznoy), que definiu os critérios para classificar os clientes como contribuintes estrangeiros em um anúncio no site.

NOSSA AJUDA

Lista de bancos russos registrados no IRS.

A lei estabelece uma limitação significativa - os bancos têm o direito de transferir informações sobre o cliente somente com o seu consentimento(). O consentimento deve ser solicitado pelo banco por escrito. O consentimento do cliente para transferir informações para uma autoridade fiscal estrangeira também é automaticamente considerado consentimento para transferir as mesmas informações para órgãos autorizados - o Banco Central da Federação Russa, o Serviço Fiscal Federal da Rússia e o órgão executivo federal de combate à lavagem de dinheiro.

O cliente tem um prazo para responder pelo menos 15 dias úteis. Caso o cliente não tenha dado o seu consentimento para a transferência de informações ou não tenha confirmado ou negado a sua filiação a contribuintes estrangeiros no prazo de 15 dias úteis a contar da data de envio do pedido pelo banco, este tem o direito de interromper unilateralmente as transações financeiras de tal cliente e até rescindir com ele o contrato de prestação de serviços financeiros (). Se for tomada a decisão de recusar a realização de operações financeiras do cliente, tal recusa não se aplica à anulação de fundos pela ordem de prioridade estabelecida, nomeadamente, nos títulos executivos de cobrança de salários ou verbas rescisórias, instruções das autoridades fiscais russas, para o pagamento de contribuições de seguro a fundos estatais, de acordo com mandados de execução para outros créditos pecuniários, para outros créditos pecuniários por ordem de calendário. Além disso, o bloqueio das transações financeiras do cliente não se aplica às transferências de fundos para a conta bancária do cliente aberta em outro banco, ou à emissão de dinheiro ao cliente.

Também a lei impõe uma obrigação ao banco“duplicar” todas as informações coletadas e processadas sobre o cliente para as autoridades russas autorizadas. Assim, o banco deve relatar o próprio fato de identificar tal cliente () dentro dos prazos estabelecidos pelo Governo da Federação Russa; mediante recepção de um pedido de uma autoridade fiscal estrangeira no prazo de dois dias a contar da data da sua recepção (). No máximo 10 dias úteis antes da partida informações sobre o cliente a uma autoridade fiscal estrangeira, o banco é obrigado a fornecer as informações coletadas às autoridades autorizadas. Com base nos resultados da análise dessas informações, o poder executivo federal de combate à lavagem de renda poderá proibir o envio de informações a autoridade fiscal estrangeira.

Outra inovação foi o procedimento para os clientes abrirem contas e depósitos em bancos. Se o banco tiver uma suposição razoável e documentada de que o cliente pertence à categoria de contribuintes estrangeiros, o banco deverá solicitar-lhe os dados necessários para identificá-lo com precisão como tal cliente (por exemplo, uma cópia do passaporte, um certificado de registo de pessoa colectiva, lista de fundadores, etc. .p.) e ao mesmo tempo consentir na transferência de informações para autoridades fiscais estrangeiras. Se tais dados e consentimento não forem recebidos do cliente no prazo de 15 dias úteis, o banco tem o direito de recusar a celebração de uma conta bancária ou de um contrato de depósito.

A lei também prevê retaliações a obrigação das organizações financeiras estrangeiras de relatar detalhes contas abertas com eles ou depósitos de cidadãos da Federação Russa e pessoas jurídicas que sejam direta ou indiretamente controladas por cidadãos da Federação Russa, anualmente até 30 de setembro do ano seguinte ao ano em que essas contas foram abertas.

PARA REFERÊNCIA

Foi solicitado aos controladores que reconhecessem uma pessoa que, direta ou indiretamente (por meio de terceiros), pudesse determinar as ações ou influenciar as decisões de uma pessoa jurídica (Projeto de Lei Federal nº 47.538-6 ""). Pretendia-se estabelecer uma “presunção de pessoa controladora” num dos seguintes casos se a pessoa:

tinha participação dominante no capital autorizado de pessoa jurídica;
foi reconhecida como controladora com base em um acordo;
tinha o direito de dar instruções vinculativas para uma pessoa jurídica;
teve oportunidade de influenciar a eleição ou nomeação do órgão executivo único ou de mais de metade da composição do órgão de administração colegial.

As pessoas através das quais ou em conjunto com as quais esse controle é exercido também foram propostas para serem reconhecidas como pessoas controladoras. No entanto, a capacidade de vetar uma decisão do órgão de administração de uma pessoa colectiva não era suficiente para reconhecer o controlo sobre essa pessoa colectiva.

Estas alterações não foram adotadas e hoje na legislação russa não existe uma definição legal de controle e pessoa controladora.

A mesma lei introduziu alterações ao Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, prevendo a responsabilidade tanto dos funcionários das organizações financeiras quanto das próprias organizações financeiras pelo não fornecimento ou fornecimento em violação do prazo ou outras condições de informações sobre o cliente. A multa varia de 20 mil rublos. até 50 mil rublos. para funcionários e de 300 mil rublos. até 1 milhão de rublos para uma organização financeira em toda a gama de violações ().

Curiosamente, as sanções contra organizações financeiras estrangeiras por falha de outros estados em fornecer informações sobre os contribuintes russos, semelhantes à FATCA, não são estabelecidas por lei.

As medidas tomadas destinam-se aumentar a capacidade dos orçamentos nacionais E aumentar a transparência das operações bancárias para rastrear o financiamento de organizações terroristas e outras organizações criminosas. O que resultará disso, só o tempo dirá.

O facto de hoje ser cada vez menos popular ser cidadão norte-americano deve-se em grande parte à lei aprovada neste país em 2010 e que entrou em vigor em 1 de julho de 2014 “Sobre a Tributação de Contas Estrangeiras” (Imposto sobre Contas Estrangeiras Lei de Conformidade - FATCA). A ideia desta lei surgiu quando o governo dos EUA estava calculando a perda de impostos. O seu montante foi de aproximadamente 100 biliões de dólares, e estes são apenas esquemas offshore, não tendo em conta os depósitos dos cidadãos em bancos estrangeiros. Como resultado do cálculo, decidiu-se tomar medidas para corrigir este problema na forma de um projeto de lei que, após ser assinado pelo chefe do Estado americano, entrou em vigor. Esta foi a principal razão para o grande número de renúncias à cidadania norte-americana entre os seus residentes que vivem e trabalham noutros países.

O que é FATCA

FATCA – o que é isso? Esta é uma lei fiscal dos EUA que exige que as instituições financeiras estrangeiras reportem ao Internal Revenue Service (IRS) desse país sobre clientes que são contribuintes dos EUA. O objetivo oficial da FATCA é prevenir a evasão fiscal por parte dos cidadãos americanos. Pela legislação dos EUA, todas as pessoas físicas e jurídicas que tenham cidadania ou sejam residentes neste país são obrigadas a pagar impostos, independentemente do local onde residam e recebam rendimentos do trabalho, conduzam negócios ou possuam propriedades. Mas muitos cidadãos não estão satisfeitos com esta situação, por isso tentam realizar atividades financeiras através de bancos localizados fora do seu país.

Antes da adoção da lei, os serviços relevantes dos EUA não conseguiam de alguma forma acompanhar as suas atividades financeiras e obter informações sobre contas em bancos estrangeiros. Mas a situação mudou drasticamente depois da entrada em vigor da FATCA. O que isso deu aos serviços especiais? Com efeito imediato, todos os países ou as suas instituições financeiras devem reportar os clientes contribuintes dos EUA ao IRS para efeitos da FATCA. A lei é, para dizer o mínimo, arrogante, pois afeta os interesses não apenas dos cidadãos dos EUA, mas também das entidades jurídicas de todos os outros estados.

Alavancas de influência, método de monitoramento do cumprimento da FATCA

A fim de transferir facilmente informações da FATCA, as organizações financeiras ou países estrangeiros são convidados a celebrar acordos especiais com a agência norte-americana relevante para garantir o controlo sobre as contas dos contribuintes norte-americanos. Quem recusar a oferta enfrentará uma série de surpresas, que incluem medidas como sanções, retenção forçada de 30% do valor das transferências de clientes através do sistema bancário dos EUA, bem como através de bancos que assinaram tal acordo, ou mesmo encerramento acesso à principal moeda de reserva para países inteiros, com posterior redução de parte do comércio internacional. Portanto, uma fila impressionante se formou para assinar o acordo, composta por vários estados e organizações financeiras individuais que entendem a importância do sistema dos EUA no fluxo de fundos, mas ao mesmo tempo tentam evitar a violação das leis de privacidade. Um acordo pode ser celebrado não só com vários países de forma intergovernamental, mas também com instituições financeiras individuais, se o estado em cujo território operam não puder aceitar este acordo por algum motivo.

Modelos de Contrato

Como a lei FATCA prevê duas opções de acordos intergovernamentais, existem também dois modelos de transferência de informações por eles previstos:

De acordo com o primeiro modelo, as instituições financeiras submetem relatórios sobre as contas de clientes pertencentes a contribuintes americanos aos serviços internos do seu país. Posteriormente, estes serviços transferem as informações para os serviços especiais dos EUA.
O segundo modelo envolve a transferência de dados desses clientes pelas próprias instituições financeiras, que celebraram um acordo direto com as autoridades fiscais dos EUA.

Até 2017, a Federação Russa não tinha assinado um acordo intergovernamental para a transferência de informações para fins da FATCA. O que isso significa para os cidadãos russos? Formalmente, os bancos e outras organizações não são obrigados a reportar-se aos serviços americanos. Mas esta circunstância promete aos clientes de instituições financeiras russas problemas indesejados ao efetuar pagamentos e transações através de contas de correspondentes americanos na forma de sanções.

A legislação russa dá luz verde para que os bancos nacionais transfiram informações para os serviços dos EUA

Como resultado de discussões acaloradas do governo russo sobre a entrada em vigor da FATCA, suas possíveis consequências e contradições com as leis da Federação Russa, o chefe de estado assinou uma lei destinada a ajudar as empresas financeiras nacionais a registarem-se no site do Serviços fiscais dos EUA para cumprir a FATCA. O que isso permite que as organizações russas façam? Compartilhe legalmente as informações exigidas do contribuinte dos EUA como parte de um acordo de compartilhamento de informações, mas somente com o consentimento do cliente. Se uma pessoa se recusar a transferir dados, qualquer banco tem o direito de não trabalhar com essa pessoa. Antes da transferência, todos os dados devem passar pelo Banco Central e pelo Rosfinmonitoring, que se reserva o direito de interrompê-la.

Formulário de relatório FATCA

Numa tentativa de eliminar deduções indesejadas das contas dos clientes, 90% dos bancos e organizações da Rússia concordaram e registaram-se de forma privada no serviço federal dos EUA. Portanto, ao abrir contas em muitos bancos hoje, você pode se deparar com a inevitabilidade do preenchimento de determinado documento. O formulário FATCA é um pequeno questionário que permite determinar facilmente a necessidade de transferência de informações de um determinado cliente para serviços americanos. Se o cliente não estiver relacionado com impostos nos Estados Unidos, as informações sobre ele permanecerão fechadas aos serviços americanos.

Preocupações dos banqueiros

Este mecanismo de coleta de informações pode não ser suficientemente eficiente, resultando em multas, retenções ou perdas para as empresas nos registros do GIIN. A ausência de tal número em uma organização financeira é a base para a aplicação de sanções a ela por descumprimento da FATCA. O número de instituições nacionais que poderão manter o seu GIIN após a transferência de dados em 2017 permanece incerto. Muitos banqueiros expressam temor de que o governo americano, se desejar, encontre muitas violações nas ações das organizações russas. Portanto, a ameaça de sanções relacionadas com violações da FATCA é mais real do que o possível bloqueio dos sistemas de pagamento previsto pelos bancos. A FATCA tem muitas ambiguidades e ambigüidades, que deixam ampla margem para os serviços que controlam a sua implementação.

Registro para fins FATCA, Sberbank. O que é isso?

Uma das primeiras organizações a se registrar no IRS dos EUA é o Sberbank. Toda a empresa, incluindo o departamento principal e 208 instituições sob seu controle, recebeu o status de instituição financeira que atende aos requisitos da FATCA. O que isso significa? O Sberbank é obrigado a identificar entre os seus clientes aqueles que estão envolvidos no pagamento de impostos nos Estados Unidos. Na data do registro, o banco tinha cerca de 20.000 clientes que são cidadãos americanos ou estão entre as demais categorias obrigadas a pagar impostos neste país. Esses incluem:

Entidades legais:

organizações onde os residentes têm uma participação superior a 10%;
empresas registradas na América.

Indivíduos:

Cidadania americana;
mapa verde;
nascimento na América;
Endereço postal nos EUA;
Número de telefone americano;
uma procuração emitida para uma pessoa com endereço nos EUA;
o direito de assinatura a uma pessoa com o mesmo endereço;
instruções para transferência de valores para os EUA;
endereço "sob demanda", se for o único da conta.

No futuro, o número de clientes enquadrados nestas categorias poderá aumentar, uma vez que não existem obstáculos ao atendimento de indivíduos que estejam dispostos a consentir na transferência de informações para os Estados. Esta informação é necessária para cumprir as condições obrigatórias do FATCA (Sberbank). Que diferença isso faz no serviço? O Sberbank solicita que você preencha um formulário adicional anexado ao pacote de documentos.

Procedimento bancário

Ao trabalhar com clientes, o Sberbank determina o status FATCA de cada um com base nos dados dos questionários preenchidos e, em seguida, gera um relatório. Com base nos resultados das informações recebidas, são identificados aqueles que estão relacionados aos impostos americanos. O que acontece depois:

Informar o cliente sobre a presença de indícios de pertencimento a contribuintes americanos.
Confirmação do status do cliente com os formulários w-9 ou w-8. Ou prova documental do não cumprimento desta.
Obter consentimento do cliente para transferir dados para o IRS. Ou, na ausência de formulários ou documentos de refutação, a sua transição para o estatuto de recusados.

O facto de o Sberbank estar registado no IRS obriga-o a fornecer, se necessário, ao governo americano acesso às contas dos contribuintes dos EUA localizados numa instituição do Sberbank na Federação Russa. Ao mesmo tempo, o Sberbank não vê quaisquer obstáculos ao cumprimento dos seus deveres regulares com o surgimento da necessidade de informar os Estados sobre as poupanças dos seus contribuintes.

A entrada da Rússia na FATCA europeia

A Rússia aderirá em breve à Euro-FATCA. Trata-se de um novo projeto de lei, semelhante ao americano em termos de regulamentação, mas ao contrário do qual, em caso de recusa de cooperação, não prevê sanções, mas sim uma proibição total das atividades dos recusados na UE. A adesão da Rússia está prevista para 2018 no âmbito da Convenção Europeia de 1988, segundo a qual os participantes são obrigados a prestar assistência mútua e a trocar informações sobre questões fiscais. A partir da data de adesão à Euro-FATCA, os serviços russos poderão não só transmitir dados sobre os contribuintes da UE, mas também receber informações sobre as contas europeias dos cidadãos nacionais.