Contabilidade: sequência de documentos relacionados aos diários de transações. Preparamos um diário de transações comerciais Diário de operações 6 preenchimento de amostra

O procedimento de preenchimento de formulários por uma instituição orçamental, tanto no âmbito de atividades em missões estatais como no âmbito de atividades geradoras de rendimentos, é estabelecido pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia n.º 173n.

Diário de transações nº 1 para a conta "Dinheiro" utilizado para registrar a movimentação de recursos no caixa da instituição e as transações com eles. Os lançamentos no Diário de Operações da conta “Caixa” são feitos diariamente com base nas ordens de pagamento recebidas e nas ordens de pagamento emitidas. Este diário reflete o giro da conta 0.201.34.000 “Caixa”.

Ao Diário de transações nº 2 com fundos não monetários Um extrato de conta e ordens de pagamento estão anexados. Este diário reflete o giro da conta 0.201.11.000 “Fundos institucionais em contas pessoais junto ao tesouro”.

Diário de transações nº 3 de liquidações com pessoas responsáveis utilizado para refletir transações com responsáveis da instituição (fluxo de caixa, aceitação de despesas documentadas do responsável). Os lançamentos no diário de transações são refletidos com base em relatórios antecipados aprovados pelo chefe da instituição, documentos contábeis primários (consolidados) que confirmam o recebimento (devolução) de fundos pelo responsável e outros documentos que documentam transações para os cálculos especificados. O diário reflete as transações da conta 0.208.00.000 “Acordos com responsáveis”.

Ao Diário de Operações nº 4 de acordos com fornecedores e empreiteiros Em anexo estão os documentos que comprovam o recebimento de bens, serviços, trabalhos de fornecedores e empreiteiros. Os principais documentos que confirmam tais operações são faturas, faturas e certificados de conclusão de obra. Este diário reflete o giro da conta 0.302.00.000 “Liquidação de obrigações assumidas” (exceto contas 0.302.11.000, 0.302.12.000, 0.302.13.000).

Diário de transações nº 5 de liquidações com devedores de rendimentos usado para contabilizar transações de acumulação de receitas por uma instituição (administrador de receitas orçamentárias). Os lançamentos no Diário das transações com devedores de rendimentos são efetuados com base em documentos contabilísticos primários (consolidados) de acumulação de rendimentos e (ou) do seu recebimento (pagamento). O diário reflete as transações da conta 0.205.00.000 “Cálculos de receitas”.

Diário de transações nº 6 de cálculos salariais compilado com base em um conjunto de extratos de liquidação e pagamento (pagamento) para pagamento de salários e outros pagamentos com anexo de documentos primários: folhas de ponto, pedidos (extratos) de inscrição, demissão, transferência, férias (para tempo integral funcionários); documentos que comprovem o direito de receber benefícios estatais, pensões, pagamentos, compensações. Um conjunto de demonstrações é compilado separadamente para transações de diversas fontes de apoio financeiro. O diário reflete as transações nas contas 0.302.10.000 “Cálculos de salários e provisões para pagamentos de salários”, bem como 0.303.01.000, 0.303.02.000, 0.303.06.000, 0.303.07.000, 0.303.10.000.

Diário de transações nº 7 sobre alienação e transferência de ativos não financeirosé utilizado para contabilização por uma instituição de transações de alienação e transferência de ativos não financeiros (ativos fixos, ativos intangíveis, ativos não produzidos, estoques), bem como transações para refletir transações baseadas em valores de depreciação, incluindo aqueles aceitos para contabilização, acumulados para o mês. Os lançamentos no Diário das operações de alienação e transferência de ativos não financeiros são efetuados com base nos documentos contabilísticos primários (consolidados) correspondentes aos objetos contabilísticos. O diário reflete o giro nas contas 0.101.00.000, 0.105.000, 0.106.000.

Diário de transações nº 8 para outras transações usado para manter registros de impostos acumulados e transferidos com base em declarações fiscais e outras transações não refletidas em outros diários. Aqui estão refletidas as operações de acumulação e pagamento de impostos sobre contas, nomeadamente 0.303.03.000, 0.303.04.000, 0.303.05.000, etc.

Aprendemos como os contadores simplificam seu trabalho com documentação. Os especialistas da revista escolheram as cinco melhores formas de reduzir erros e a quantidade de documentos em papel. E também como libertar seu departamento de contabilidade de uma montanha de pastas....

De um artigo de revista

Registro de validação nº 9 usado para contabilizar transações que autorizam despesas com base em estimativas e notificações aprovadas. Reflete transações nas contas de autorização 0.501.00.000, 0.502.00.000, 0.504.00.000.

livro principal serve como um registro consolidado para o qual são transferidos os volumes de negócios de todos os registros de transações. Ressalta-se que a legislação não estabelece o procedimento para criação de diários, portanto o procedimento para arquivamento de documentos em diários deve ser fixado na política contábil da instituição.

Cada transação comercial, seja recebimento no caixa, compra de equipamentos ou baixa de combustíveis e lubrificantes, deve ser confirmada com documento primário e aceita para contabilização. O registro primário deverá ser feito no momento da operação ou imediatamente após sua conclusão. E para sistematizar as informações, costuma-se usar registros contábeis especiais - diários de transações comerciais.

Formulário de contabilidade de ordem de diário

A forma de contabilidade em que todos os dados sobre transações comerciais são levados em consideração e sistematizados em diários para registro de transações comerciais é chamada de pedido de diário.

Os princípios básicos são:

Os lançamentos são efetuados exclusivamente em contas a crédito, com indicação de correspondência a débito.
Os registros contábeis sintéticos e analíticos são combinados em um único sistema contábil.
Os dados são refletidos em documentos contábeis no contexto de indicadores necessários para controle e reporte.
Você pode aplicar diários consolidados a contas relacionadas.
Você pode criá-los mensalmente.

Não é necessário utilizar esta forma de contabilidade. Uma organização pode manter registros usando um formulário de pedido memorial, que se baseia na elaboração de pedidos memoriais para cada transação comercial. Este tipo tem uma série de desvantagens: uma defasagem significativa entre a contabilidade analítica e a contabilidade sintética, além de maior intensidade de trabalho: é necessário duplicar os registros várias vezes.

Formulários de revista

Para os funcionários do sector público, o Ministério das Finanças desenvolveu e recomendou formulários unificados (Despachos n.º 123n de 23 de Setembro de 2005 e N.º 25N de 10 de Fevereiro de 2006). Mas não é necessário utilizá-los (nº 402-FZ de 6 de dezembro de 2011). A organização tem o direito de desenvolver e aprovar de forma independente formulários para diários contábeis. Mas para isso devem ser aprovados por despacho separado do gestor ou na forma de anexo à política contábil.

Formulário de diário OKUD 0504071

Lista de periódicos atuais

Funcionários públicos usam esses tipos.

Organizações sem fins lucrativos usam outras.

Nome do pedido de diário
	Fluxo de caixa no caixa da instituição
	Contas correntes
	Contas bancárias especiais
	Pagamentos de empréstimos e financiamentos (curto e longo prazo)
	Acordos com fornecedores e empreiteiros
	Cálculos com pessoas responsáveis
	Cálculos de impostos e taxas, transações intracomerciais, cálculos de adiantamentos
	Produção primária
	Contabilização de produtos acabados (bens, obras ou serviços)
	Contabilização do financiamento direcionado
	Ativos fixos e depreciação
	Lucros retidos (perda descoberta)
	Investimento em ativos não circulantes

Características da formação de registros contábeis

A Lei nº 402-FZ estabelece requisitos obrigatórios para documentação contábil. Independentemente do tipo de formulário escolhido pela organização: unificado ou desenvolvido de forma independente.

Dados cadastrais obrigatórios:

O nome do documento e seu formato.
Nome completo da instituição.
Data de início e data de término dos lançamentos contábeis manuais. O período para o qual foi formado.
Tipo de agrupamento dos objetos contábeis (agrupamento cronológico ou sistemático).
Indicação da unidade de medida dos objetos contábeis, ou do valor monetário da medida.
Indicação dos funcionários responsáveis pela manutenção do registo.
Assinaturas dos responsáveis.

Os registros de registro são compilados em papel ou eletronicamente. Para este último, será necessária uma assinatura eletrônica para certificar o documento. Sem assinatura (eletrônica ou manuscrita), o pedido do diário é considerado inválido.

Correções são permitidas. Só podem ser inseridos pelo responsável pela manutenção do diário. Ao lado, deverá indicar a data e certificar o ingresso correcional com assinatura, com descrição do cargo e nome completo do responsável.

Regras de preenchimento

Cada revista tem seus próprios requisitos de preenchimento. Vamos dar uma olhada nas regras básicas de preenchimento.

Diário de registro de ordens de pagamento de entrada e saída (JO nº 1)

Efetuamos lançamentos com base no relatório do caixa, confirmado pelos documentos pertinentes ( e ) no final do dia útil. Se os movimentos na caixa registadora forem insignificantes, é permitido fazer lançamentos na caixa registadora com 3 a 5 dias de antecedência, conforme vários relatórios ao mesmo tempo. Depois no campo “Data” indicamos o período para o qual estamos fazendo registros. Por exemplo, 3-6 ou 20-23.

Pedido de revista 2

Os lançamentos são efetuados com base em extratos bancários e outros documentos comprovativos (cheques, extratos de contas pessoais). É permitido fazer um lançamento em vários extratos bancários. Neste caso, no campo “data”, certifique-se de indicar a data de início e término dos extratos.

Pedido de revista 6

Preenchemos o cadastro com base em documentos que comprovem acordos com fornecedores e empreiteiros. Não é permitido mesclar registros. Os saldos finais do período anterior são transferidos para o cadastro seguinte, no campo “Saldo no início do mês”.

Pedido de revista 7

Registramos acordos com pessoas responsáveis. Fazemos entradas separadas para cada relatório antecipado. A concatenação ou agrupamento de linhas não é permitida.

Mandado de revista 13

Fazemos registos de despesas de produção própria, no âmbito de cada transação comercial (depreciações, salários do pessoal de produção, materiais, despesas diferidas, etc.).

Ao usar programas de contabilidade automatizados, os dados nos diários de pedidos são preenchidos automaticamente. Além disso, os registros são gerados para cada transação comercial separadamente.

Diário de acordos com pessoas responsáveis 3 é o nome do formulário de registro contábil utilizado em organizações do setor público e fundos extra-orçamentários. Porém, o mesmo número (nº 3) também é definido para o diário, que leva em consideração as liquidações com contas em pequenas empresas (SMB). Vamos descobrir.

Um pouco de teoria: formas de contabilidade

Os diários são um dos tipos de registros contábeis. O sistema de contabilidade por ordem de diário é um dos tipos de organização do trabalho contábil do departamento de contabilidade. Lembremos que existem três tipos de organização do trabalho contábil, três formas de contabilidade:

É usada uma forma simples de contabilidade, o SMP.
Formulário de contabilidade de ordem de diário.
Sistema de contabilidade de mandado memorial.

Formulário de contabilidade simples destinado a pequenas empresas, cujo número de operações, em regra, não ultrapassa 30 por mês e não acarreta grandes custos de material (cláusula 22, artigo 4.1 do Despacho n.º 64n do Ministério das Finanças de 21 de dezembro de 1998 , doravante designado por Despacho n.º 64n). Nesse caso, a principal forma de contabilidade é o Livro de Contabilidade das Operações Comerciais. Além disso, são mantidos os seguintes registros:

livro de cálculos de salários e imposto de renda pessoa física;
folha de contabilidade salarial (conforme formulário nº B-8);
livro no formulário nº K-1 para registro de transações com propriedades.

Lembremos que além da forma simples de contabilização, conforme inciso 8º do art. 3.1 Recomendações para o SMP “Instituto de Contadores e Auditores Profissionais da Rússia” datado de 25 de abril de 2013 nº 4/13 (doravante denominado protocolo do IPB RF nº 4/13), as pequenas empresas têm o direito de usar tais tipos de organização do trabalho contábil como:

formulário contábil completo,
forma abreviada de contabilidade.

Recomendamos que você leia mais sobre como organizar a contabilidade para simplificadores no artigo.

Formulário de pedido de registro memorial mostrado esquematicamente na Fig. 1. Como você pode ver, a base desta forma de contabilidade são extratos e cartões de contabilidade analítica, o razão geral, que resume os dados contábeis sintéticos, e os registros de transações. Essa forma de contabilidade é mais fácil de entender, mas mais difícil de gerar dados resumidos - gerar ordens memoriais para cada transação (manualmente) leva muito tempo. Esta forma de contabilidade foi amplamente utilizada nas empresas da União Soviética. Hoje, muitas plataformas de software para contabilidade são construídas com base em um sistema de contabilidade de ordem memorial.

Figura 1. Esquema de organização do formulário de contabilidade do mandado memorial

Formulário de contabilidade de ordem de diário - Este é um registro cronológico de transações comerciais em diários de pedidos. Eles são formados para cada mês com base em dados de documentos primários ou extratos cumulativos. Com um sistema de contabilidade por ordem de diário, a transação é registrada a crédito da conta e, ao mesmo tempo, exibe o débito da conta correspondente. Na Fig. 2 mostra um diagrama da organização da contabilidade no formulário de pedido de diário.

Figura 2. Esquema de organização da contabilidade no formulário de pedido de diário

Diário para contabilização de transações de liquidação com pessoas responsáveis

O diário para registro de transações de liquidação com pessoas responsáveis é um dos registros contábeis do sistema de contabilidade por ordem de diário. O número deste diário em contabilidade pode ser 3, 7 ou 6. Depende de:

a empresa pertence a:
- aos orçamentários (revista nº 3 para organizações orçamentárias),
- não orçamento (revista nº 3, 6 ou 7);
qual sistema de contabilidade é usado:
- simplificado (diário nº 3 do SMP sobre sistema de contabilidade simplificado - carta do Ministério das Finanças da URSS de 06.06.1960 nº 176, doravante denominada Carta nº 176),
- completo (revista nº 7);
a que ramo de atividade pertence (por exemplo, para empresas farmacêuticas, utiliza-se o diário nº 6 - despacho do Ministério da Saúde da URSS de 31 de março de 1987 nº 468).

Para as estruturas comerciais que utilizam a forma completa de contabilidade, foi estabelecida uma lista de registos em que o diário de liquidações com responsáveis é listado como número 7 (Anexo n.º 2 à carta do Ministério das Finanças de 24 de julho de 1992 No. .59, doravante denominada carta nº 59). Este formato de revista nº 7 é recomendado para uso em construção, empresas industriais, ciência e organizações de fornecimento e marketing.

Para as empresas classificadas como PME, a lista de registos que podem utilizar no sistema de contabilidade simplificada é estabelecida pela Carta n.º 176. O mesmo documento estabelece o número do diário em que se reflectem as transacções de liquidações com responsáveis.

A lista de periódicos para organizações orçamentárias é estabelecida pela Ordem do Ministério das Finanças de 30 de março de 2015 nº 52n (doravante denominada Ordem nº 52n) e pela Ordem do Tesouro da Federação Russa de 8 de fevereiro de 2005 No. .165 (doravante denominado Despacho nº 165). O diário de liquidações com responsáveis é indicado nestes documentos como número 3.

Revista nº 3 do SMP

No Anexo nº 2 da Carta nº 176 fica estabelecido que o diário nº 3 reflete as transações a crédito das contas: 60, 71, 76 (61, 67, 73, 76) e 77 (77, 79). O acúmulo das informações transferidas para o diário é feito nas respectivas demonstrações.

As informações sobre liquidações com responsáveis são inicialmente acumuladas no extrato nº 2. Este é um extrato anual. Aqui, é realizada a contabilidade analítica das liquidações com diversos devedores e credores (incluindo contas), com exceção das liquidações na conta 60 (é criado um extrato separado nº 1 para esta conta).

REFERÊNCIA: se uma empresa for uma das PME, então não poderá utilizar o formulário de contabilidade de pedido diário. Neste caso, é necessário orientar-se pelo disposto no Despacho n.º 64n e no Protocolo n.º 4/13 do IPB RF.

Os documentos primários para fazer lançamentos no extrato nº 2 e posterior transferência para o diário nº 3 ao acertar contas com pessoas responsáveis são:

Ordem de pagamento de despesas ou ordem de pagamento (emissão ou transferência de dinheiro para um responsável), emitida com base num pedido de um responsável. A aplicação deve ser acordada e aprovada pela administração.
Relatório antecipado.
Documentos primários que comprovem o fato do pretendido gasto de recursos por parte do contador.
Ordem de recebimento - em caso de devolução de parte do adiantamento (ou valor total) pelo responsável.
Ordem de despesas - em caso de pagamento adicional ao responsável, caso o valor da despesa alvo seja superior ao adiantamento.

De acordo com a finalidade pretendida de utilização dos fundos emitidos no diário nº 3, o crédito da 71ª conta pode corresponder ao débito das contas: 08, 10, 20 (23, 25, 26), 70, etc.

Um aspecto tão importante dos cálculos como a presença de atrasos nos valores contabilizados por um responsável só pode ser verificado no Demonstrativo nº 2, onde o saldo das liquidações é apresentado para cada adiantamento emitido e para cada responsável.

Diário nº 3 para contabilização de liquidações com contadores em organizações orçamentárias

No Anexo n.º 3 ao Despacho n.º 52n e ao Despacho n.º 165 fica estabelecido que o n.º 3 corresponde ao diário de operações de liquidação com responsáveis. Apesar da coincidência das regras básicas para trabalhar com valores contábeis em empresas comerciais e orçamentárias, ainda existem algumas diferenças.

Se este aspecto da contabilidade for de particular interesse para você, recomendamos que consulte o artigo .

O diário de transações nas organizações orçamentárias desempenha a mesma função que no sistema de contabilidade geral - aqui o giro na conta de liquidações com responsáveis é acumulado em correspondência com o débito das contas onde é baixado o valor do adiantamento emitido.

A conta de empréstimo, que reflete as liquidações com contadores em organizações do setor público, é de 1.208.00.000. Os códigos KOSGU estabelecem uma classificação de despesas, com base na qual são formados os 22º e 23º dígitos dos números do número da conta.

Assim, por exemplo, os valores emitidos para pagamento de despesas de transporte estão refletidos na conta 1.208.22.000 (conforme código KOSGU 222). A emissão de dinheiro para pagar a compra de itens de estoque está refletida na conta 1.208.34.000 (código KOSGU 340). A Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 1º de julho de 2013 nº 65n (doravante denominada Ordem nº 65n) é o principal documento usado para determinar o código de despesas ou receitas nas organizações orçamentárias.

Por que manter um diário nº 3

Se esta questão não surgir para as organizações orçamentais (a manutenção do diário n.º 3 é prescrita pelos documentos regulamentares e é obrigatória), então as empresas comerciais podem colocar esta questão.

Quão rigorosamente é regulamentada a utilização de um determinado registo contabilístico na esfera comercial? A empresa escolhe de forma independente não apenas a forma de contabilidade. Ao escolher uma forma de contabilidade, uma empresa determina de forma independente quais registros criará. Esta escolha é feita com base no princípio da oportunidade. Ao mesmo tempo, é necessário garantir a fiabilidade, atualidade e exatidão da informação contabilística gerada nos registos contabilísticos.

Se a empresa usar ativamente a 71ª conta, será possível usar um diário separado para refletir as liquidações com os responsáveis. Se não houver emissão de dinheiro para relatórios ou houver poucas transações desse tipo, e a empresa tiver o direito de realizar uma contabilidade simplificada, não será necessário usar um registro especial. A numeração dos periódicos também pode diferir da recomendada.

Estas decisões devem ser refletidas nas políticas contabilísticas da empresa. Lembramos que as organizações têm o direito de desenvolver formulários de documentos contábeis de forma independente (informações do Ministério das Finanças da Federação Russa de 4 de dezembro de 2012, nº PZ-10/2012). Ao mesmo tempo, o diário de pedidos deve conter todos os dados obrigatórios dos registros contábeis estabelecidos pela Parte 4 do art. 10 da Lei “Sobre Contabilidade” de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ.

Resultados

Os diários fazem parte do sistema contábil quando mantidos em um formulário de pedido de diário. As transações de pagamento com responsáveis estão entre as mais controladas pelas autoridades fiscalizadoras. Portanto, eles exigem um design particularmente cuidadoso.

Os funcionários públicos usam o diário de transações nº 3 para refletir as transações com contadores. O princípio contábil permanece semelhante ao princípio da formação de diários de pedidos na contabilidade em organizações que não estão relacionadas ao orçamento. Os valores a crédito da conta para liquidações com responsáveis correspondem aos débitos das contas onde os valores são baixados.

A revista nº 3 também é usada por pequenas empresas. Mas, neste caso, esta revista é de natureza complexa e em algumas fontes é chamada de “Cálculos”. As empresas pertencentes ao SMP e que escolhem um sistema de contabilidade por ordem de diário podem usar o diário nº 3 para refletir os cálculos não apenas para a conta nº 71, mas também para as contas 60, 61, 67, 76, 73, 76, 77, 79.

Recomendações para o processamento de transações de liquidação salarial.

O artigo 129 do Código do Trabalho da Federação Russa determina que os salários (remuneração do empregado) são remunerações pelo trabalho dependendo das qualificações do empregado, complexidade, quantidade, qualidade e condições do trabalho executado, bem como pagamentos de compensação (pagamentos adicionais e subsídios de natureza compensatória, inclusive para trabalho em condições diferentes das condições normais, trabalho em condições climáticas especiais e em áreas expostas à contaminação radioativa, e outros pagamentos de compensação) e pagamentos de incentivos (pagamentos adicionais e subsídios de incentivo, bônus e outros pagamentos de incentivos).

De acordo com a cláusula 3 do Apêndice nº 5 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 15 de dezembro de 2010 nº 173n “Sobre a aprovação de formulários de documentos contábeis primários e registros contábeis usados por autoridades públicas (órgãos estatais), órgãos governamentais locais, órgãos gestores de fundos extra-orçamentários estaduais, academias estaduais de ciências, instituições estaduais (municipais) e diretrizes para sua aplicação”, a contabilização das operações de cálculo e pagamento de salários aos funcionários deve ser mantida no diário de transações Não .6 “Cálculos de salários” (formulário conforme OKUD 0504071).

O diário de transações de liquidação salarial (f. 0504071) é compilado pela instituição com base em um conjunto de extratos de folha de pagamento (recibos de salário) com anexos de documentos primários: folhas de ponto, ordens (extratos) de inscrição, demissão, transferência, férias (para funcionários em tempo integral) funcionários); documentos que comprovem o direito de receber benefícios estatais, pensões, pagamentos, compensações. Um conjunto de demonstrações é compilado separadamente para transações de diversas fontes de apoio financeiro.

De acordo com a cláusula 2 do Apêndice nº 5 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 15 de dezembro de 2010 nº 173n “Sobre a aprovação de formulários de documentos contábeis primários e registros contábeis usados por autoridades públicas (órgãos estatais), órgãos governamentais locais, órgãos gestores de fundos extra-orçamentários estaduais, academias estaduais de ciências, instituições estaduais (municipais) e diretrizes para sua aplicação" para refletir os acréscimos de salários aos funcionários da instituição, pagamentos feitos aos funcionários da instituição durante o mês , e o valor devido a pagar na liquidação final, bem como o reflexo dos impostos, deduzidos dos valores das provisões de salários e demais valores das deduções, é utilizado o extrato da folha de pagamento (formulário conforme OKUD 0504401).

A base de cálculo dos salários é:

Ordem do chefe da instituição sobre a admissão, demissão e remanejamento de funcionários de acordo com o quadro de pessoal aprovado (estados aprovados) e tarifas salariais (tarifas);

Quadro de horários para registro da utilização do tempo de trabalho e cálculo de salários (formulário conforme OKUD 0504421) (folha para registro do tempo de trabalho (formulário conforme OKUD 0301008));

Nota-cálculo sobre o cálculo do rendimento médio na concessão de licença, demissão e outros casos (formulário conforme OKUD 0504425);

Outros documentos contábeis para registro de mão de obra e seu pagamento.

O extrato da folha de pagamento (f. 0504401) é elaborado para a instituição (divisões estruturais (separadas), filiais da instituição), assinado pelo executor responsável pela formação (cálculo) do extrato e pela pessoa que o verificou.

A autorização para pagamento de salários é assinada pelo chefe da instituição e pelo contador-chefe.

Os registros de transações nº 6 de cálculos salariais devem ser acompanhados dos extratos de folha de pagamento (f. 0504401) da folha de pagamento dos funcionários, assinados pelo contador-chefe e aprovados pelo responsável da instituição.

O Artigo 9 da Lei Federal da Federação Russa “Sobre Contabilidade” nº 402-FZ datada de 06 de dezembro de 2011 determina que cada fato da vida econômica está sujeito a registro como documento contábil primário.

Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 1º de dezembro de 2010 nº 157n “Sobre a aprovação de um plano de contas unificado para autoridades públicas (órgãos estatais), governos locais, órgãos de gestão de fundos extra-orçamentários estaduais, academias estaduais de ciências, instituições estaduais (municipais) e instruções para seu uso” são definidas:

“Os documentos contábeis primários são aceitos para contabilidade se forem compilados de acordo com formulários de documentos unificados aprovados, de acordo com a legislação da Federação Russa, por atos jurídicos de autoridades executivas autorizadas....

O documento contábil primário é aceito para contabilização desde que reflita todos os detalhes previstos na forma unificada do documento....

A fim de garantir uma reflexão atempada e fiável na contabilização dos factos da vida económica (resultados das operações), a entidade contabilística gera um documento contabilístico primário no momento do facto da vida económica....

Os dados dos documentos contábeis primários (consolidados) verificados e aceitos para contabilização são sistematizados em ordem cronológica (de acordo com as datas das transações) e (ou) agrupados nas contas contábeis correspondentes de forma cumulativa com reflexo nos seguintes registros contábeis: ...Diário de transações de liquidação de salários... .

No final de cada período de reporte (mês, trimestre, ano), os documentos contabilísticos primários (consolidados) gerados em papel relativos aos Registos de Operações relevantes são selecionados e encadernados cronologicamente. A capa indica: o nome da entidade contabilística; nome e número de série da pasta (caso); o período (data) de formação do registro contábil (Diário de Transações), com indicação do ano e mês (data); nome do registro contábil (Diário de Operações), indicando seu número, se disponível; número de folhas na pasta (caixa).”

Os documentos contabilísticos primários para o cálculo e pagamento dos salários do mês civil correspondente devem ser anexados aos registos de transações relevantes. Os diários de transações nº 6 “Cálculos da folha de pagamento” devem ser impressos mensalmente, compilados juntamente com os documentos contábeis primários da folha de pagamento em volumes e arquivados mensalmente. De acordo com a cláusula 3 do Apêndice 5 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 15 de dezembro de 2010 No. 173n “Sobre a aprovação de formulários de documentos contábeis primários e registros contábeis usados por autoridades públicas (órgãos estatais), governo local órgãos, órgãos gestores de fundos extra-orçamentários estaduais, academias estaduais de ciências, instituições estaduais (municipais) e diretrizes para sua aplicação”, os registros de transações devem ser assinados pelo contador-chefe da instituição ou seu substituto e pelo executor que compilou a transação registro.

A folha de pagamento aos empregados deve ser realizada de acordo com o quadro de pessoal aprovado, contratos de trabalho e acordos adicionais aos contratos de trabalho celebrados com os empregados, devendo ser aplicados os salários correspondentes ao cargo ocupado.

O artigo 91 do Código do Trabalho da Federação Russa determina que o tempo de trabalho é o tempo durante o qual um funcionário, de acordo com os regulamentos trabalhistas internos e os termos do contrato de trabalho, deve exercer funções trabalhistas…. O empregador é obrigado a manter registros do tempo efetivamente trabalhado por cada empregado.

Para registrar a utilização do tempo de trabalho e da folha de pagamento dos funcionários, deve ser utilizada uma planilha de horas para registro da utilização do tempo de trabalho e cálculo de salários (f. 0504421).

A folha de ponto (f. 0504421) é mantida por pessoas designadas por despacho para a instituição, mensalmente para toda a instituição ou no âmbito de unidades estruturais (divisões, divisões, faculdades, laboratórios, etc.) de unidades distintas (filiais).

A planilha de horas (f. 0504421) é aberta mensalmente 2 a 3 dias antes do início do período de faturamento com base na planilha de horas (f. 0504421) do mês anterior.

Os lançamentos na folha de ponto (f. 0504421) dos funcionários da instituição, sua exclusão da folha de ponto (f. 0504421) são feitos com base em documentos de contabilidade e pagamento de trabalho (contabilidade de pessoal, utilização de tempo de trabalho e acertos com pessoal para remunerações).

A planilha de horas preenchida (f. 0504421) é assinada pela pessoa responsável pela manutenção da planilha de horas (f. 0504421).

Para garantir a validade dos cálculos, os registos das operações de cálculo salarial n.º 6 devem ser acompanhados de uma folha de ponto de utilização do tempo de trabalho, aprovada pelo responsável da instituição (principal gestor dos fundos orçamentais).

De acordo com o art. 9 da Lei Federal da Federação Russa “Sobre Contabilidade” nº 402-FZ de 6 de dezembro de 2011, art. 91 Código do Trabalho da Federação Russa, art. 129 do Código do Trabalho da Federação Russa, o cálculo e o pagamento dos salários devem ser feitos levando em consideração o tempo real trabalhado.

Na concessão de férias aos empregados (ordinários anuais, educacionais) e no cálculo dos valores das férias, cópias das ordens de concessão de férias aos empregados deverão ser arquivadas nos diários de transações nº 6 de cálculos salariais com notas anexas e cálculos sobre o cálculo da média rendimentos na concessão de férias, demissão e outros casos (f. 0504425).

Uma nota-cálculo sobre o cálculo do rendimento médio na concessão de licença, demissão e nos demais casos (f. 0504425) é utilizada para cálculo do rendimento médio para determinação do valor do pagamento de férias, indenização por demissão e demais casos de acordo com a legislação vigente .

O número da nota de cálculo (f. 0504425) deve corresponder ao número do despacho (instrução) da instituição sobre concessão de licença ao empregado. Com base no pedido, são preenchidas informações sobre o tipo de férias, a data de início e término das férias, sua duração, o período de concessão das férias, bem como o período de tempo em que o funcionário recebe as férias. em.

Na tabela “Número de dias de liquidação” deverá indicar o número de dias de férias principais, adicionais ou (na coluna gratuitas) outro tipo de férias.

A tabela “Salários por mês” é preenchida com base em cartão certificado (formulário conforme OKUD 0504417).

Os artigos 173 do Código do Trabalho da Federação Russa e 17 da Lei Federal de 22 de agosto de 1996 No. 125-FZ “Sobre Educação Profissional Superior e Pós-Graduação” determinam que os funcionários enviados para treinamento pelo empregador ou que ingressaram de forma independente em instituições de ensino de ensino profissional superior com acreditação estadual, independentemente da sua forma organizativa e jurídica de ensino por correspondência e a tempo parcial (nocturno), os que estudam com aproveitamento nestas instituições beneficiam de licença adicional por parte do empregador, mantendo o salário médio.

Na concessão de licença escolar a empregados e acumulação de valores de férias, cópias dos despachos de concessão de férias e notas de cálculo para cálculo de rendimentos médios e apuração de valores de férias deverão ser acompanhadas de certidão de convocação e certidão de confirmação do formulário estabelecido emitido ao empregado por a instituição de ensino.

O artigo 17 da Lei Federal de 22 de agosto de 1996 nº 125-FZ “Da Educação Profissional Superior e Pós-Graduação” determina que o modelo de certidão de convocação que dá direito à concessão de licença adicional no local de trabalho e outras garantias relacionadas aos estudos em instituição de ensino superior , que possuem credenciamento estadual, são homologados pelo órgão executivo federal que exerce as funções de desenvolvimento de políticas estaduais e regulamentação legal na área de educação.

Na rescisão do vínculo empregatício (despedimento) de empregados, também são anexadas cópias das ordens de rescisão (rescisão) de contratos de trabalho com empregados, com notas e cálculos anexados a elas na rescisão (rescisão) de contratos de trabalho com empregados (despedimento).

As notas e cálculos para cálculo do rendimento médio na concessão de férias, demissões e outros casos não devem ser arquivados juntamente com os pedidos em volumes separados.

Ao calcular e pagar bônus e outros pagamentos de incentivos aos empregados no período de faturamento, as respectivas ordens (instruções) do empregador sobre o pagamento de remunerações de bônus ou outros pagamentos de incentivos devem ser anexadas aos registros de transações nº 6 de cálculos salariais, com a penhora de cálculos de remunerações de bônus ou pagamentos de incentivos aos empregados, emitidos em conformidade.

Nos casos de prestação e pagamento de assistência financeira a um empregado, as ordens (instruções) do empregador para a tomada de decisão sobre o pagamento adequado também devem ser arquivadas no diário de transações nº 6 de cálculos salariais.

De acordo com o art. 145 do Código do Trabalho da Federação Russa, a remuneração pelo trabalho dos chefes de organizações, seus suplentes e contadores-chefes em organizações financiadas pelo orçamento federal é feita na forma e no valor determinados pelo Governo da Federação Russa, em organizações financiadas do orçamento de uma entidade constituinte da Federação Russa - por autoridades governamentais da entidade constituinte relevante da Federação Russa, e em organizações financiadas pelo orçamento local - por órgãos governamentais locais. O valor da remuneração dos dirigentes de outras organizações, seus suplentes e contadores-chefes é determinado por acordo entre as partes do contrato de trabalho.

As ordens (instruções) sobre a concessão de licença a um empregado, sobre a atribuição temporária de funções a um gerente durante o período de licença e as ordens (instruções) sobre bônus em relação ao chefe de uma instituição devem ser emitidas pelo empregador, e não pelo gerente ele mesmo.

Ao estabelecer vários tipos de pagamentos adicionais aos empregados (para substituição, combinação, etc.), anexar as despachos (instruções) apropriados sobre o estabelecimento desses pagamentos aos registros de transações nº 6 de cálculos salariais, de acordo com a legislação vigente e regulamentos internos da instituição.

Ao efetuar pagamentos não monetários de salários (transferência de salários, férias, bônus e outros tipos de pagamentos a favor dos funcionários da instituição para cartões plásticos bancários), as ordens de pagamento devem ser acompanhadas de extratos para crédito de fundos nas contas dos funcionários (listas de funcionários com indicação de contas pessoais e valores creditados) com as assinaturas dos principais gestores de recursos orçamentários e notas do banco sobre a aceitação desses extratos para crédito de recursos nas contas dos funcionários.

De acordo com a cláusula 2 do Apêndice nº 5 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 15 de dezembro de 2010 nº 173n “Sobre a aprovação de formulários de documentos contábeis primários e registros contábeis usados por autoridades públicas (órgãos estatais), órgãos governamentais locais, órgãos gestores de fundos extra-orçamentários estaduais, academias estaduais de ciências, instituições estaduais (municipais) e diretrizes para sua aplicação" para registrar informações de referência sobre o salário de um funcionário de uma instituição, é utilizado um cartão de referência (formulário código 0504417), que, além da informação geral sobre o trabalhador, reflete a informação mensal de todas as fontes apoio financeiro (atividade), o valor dos salários acumulados (vencimentos) por tipo de pagamento, o valor das deduções (por tipo de dedução), o valor a ser emitido.

O cartão de referência (f. 0504417) é preenchido com base no recibo de liquidação e pagamento (f. 0504401), recibo de vencimento (f. 0301010).

A instituição tem o direito de utilizar um cartão certificado (f. 0504417) para resumir a informação sobre os valores das remunerações acumuladas (pagas) a uma pessoa singular que execute obras (serviços) ao abrigo de contratos civis celebrados pela instituição.

As contas pessoais e os cartões certificados (f. 0504417) dos funcionários da instituição, juntamente com os recibos de vencimento dos funcionários no final de cada ano civil, devem ser impressos em papel, compilados e grampeados em volumes separados. As contas pessoais e cartões de referência (f. 0504417) devem indicar todas as informações disponíveis sobre o colaborador e preencher os campos apropriados. Os cartões de certificado (folhas 2 e 3) devem refletir todos os acréscimos por tipo de pagamento correspondentes aos recibos de vencimento dos funcionários. Os cartões de certificado devem ser assinados pela pessoa responsável. Os recibos de vencimento dos funcionários da instituição deverão ser anexados às contas pessoais e aos cartões de referência (f. 0504417), e não anexados mensalmente aos registos de transações n.º 6 “Cálculos da folha de pagamento”.

Quando os funcionários das instituições fornecem fichas de incapacidade temporária para o trabalho, são elaborados os respectivos apontamentos e cálculos, que, juntamente com as fichas de incapacidade para o trabalho, são formados durante o ano por ordem cronológica em pasta separada e costurados no final do ano. ano civil em um volume separado.

Diário de transações de liquidação salarial. O diário de transações de liquidação salarial é compilado pela instituição com base no conjunto de registros de liquidação e pagamento. O pedido diário 6 é usado como um registro sintético de transações para liquidações com fornecedores e empreiteiros. Em 2017, o registro salarial passou a se chamar Diário de Transações de Pagamento. A contabilidade analítica dos cálculos de salários e bolsas é mantida no Diário de Pagamentos e Transações de Pagamentos. A tabela que contém os cálculos dos pagamentos adicionais inclui os fundos existentes. Exemplos de pedidos para contabilidade e tributação. Logs de transações OKUD Usado na formação de políticas contábeis desde 2015 Aprovado por Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de N 52n Baixe o formulário de log de transações no MSE. GUCC MF da República do Tajiquistão Contabilização do pagamento de salários em instituições orçamentais em condições de tesouraria. Assim, o aumento dos salários é uma questão que está completamente dentro da livre decisão da empresa. Naturalmente, você só precisará preencher essas informações se estiverem disponíveis. O prazo para apresentação de novo cálculo de prêmios de seguros em 2017 é dia 30. N 6 Diário de transações de liquidação

200 Instruções 157n. Diário de transações comerciais de janeiro Para o Razão Geral f. Não estou gerando um relatório de registro para transações de liquidação salarial! O relatório Diário de transações de liquidação salarial não é gerado. Então, em 2017, o legislador não o fez. Por favor, responda, é necessário registrar pedidos relativos a salários no diário de transações 6? Despesas dos orçamentos do sistema orçamentário. Descrição do trabalho para contador de folha de pagamento. Diário de transações de liquidação salarial f. Para preencher, clique em. A contabilização das transações nesta conta é realizada de acordo com o conteúdo da transação comercial, cláusula Sobre aprovação dos formulários contábeis primários. Se uma instituição de ensino tiver filiais, lembre-se de que o imposto de renda pessoal deve ser transferido para o orçamento como pagamentos separados. FSS Algoritmo ampliado de ações de um contador, refletindo a ordem das operações de remuneração e cálculos relacionados, c. Salário em 2017 em exemplos

O plano para 2017 tem em conta as subvenções do orçamento e as subvenções de indivíduos. Pergunta sobre transações em dinheiro na empresa! Extrato de transações para liquidação com amostra orçamentária. Lançamentos no Diário de transações na conta Caixa. Instruções N Reconciliação de pagamentos ao orçamento. O terceiro capítulo do trabalho apresenta PROPOSTAS DE MELHORIA DA CONTABILIDADE DE REMUNERAÇÃO B. Em 2017, a tarifa total de pagamento de contribuições de seguros para fundos extra-orçamentais está dentro do valor base máximo. Assim, o Diário de Operações 6 pode ser arquivado como tal. Operações de acumulação de despesas para. A redação do jornal Remuneração do Trabalho é uma equipe única de autores de publicações e comentários sobre o tema do cálculo de pagamentos diversos. Há algo adicional que precisa ser especificado? Uma organização pode efetuar pagamentos pelos resultados do trabalho individualmente ou coletivamente, por exemplo, em.