아파트 기부 시 세금 - 금액, 납부자, 납부 절차, 납부할 필요가 없는 경우. 선물로 받은 아파트를 팔 때 세금을 내야 하나요? 언제 지불을 피할 수 있습니까? 선물 계약 과세

증여세 문제는 다양합니다 복잡성과 복잡성. 세율, 기준 등을 계산하는 세부 사항을 고려하기 전에 일반적인 사항을 이해하는 것이 중요합니다.

선물에 대한 세금 납부 의무는 다음과 같이 나눌 수 있습니다. 두 그룹. 유형 I 의무는 선물 거래의 결론에서 발생하며 다음과 같이 발생합니다. 한 번- 소유권 이전 시.

을 위한 시민이는 지불 의무입니다. 개인소득세(개인 소득세). 유형 I 의무의 형성 법인조직 형태, 활동 목표(상업 또는 비영리 구조) 및 선택한 과세 시스템에 따라 다릅니다.

귀하의 정보를 위해

운송세

운송세(TN)은 지역을 의미하며 Ch. 28 러시아 연방 세금 코드. 이는 Art에서 정한 여러 가지 예외를 제외하고 육상, 해상 및 항공 운송을 포함한 차량 및 자체 추진 기계에 적용됩니다. 358 러시아 연방 세금 코드. TN 납부자는 법인이자 개인입니다.

주목

TN 요율은 엔진 출력, 비용, 차량(차량) 제조 연도를 기준으로 결정됩니다. 그것들은 매우 다양할 수 있습니다. 러시아 연방 조세법 제 361조는 최저 세율을 규정하고 있으며, 지역 당국의 결정에 따라 이 세율을 10배로 늘릴 수 있습니다.

개인에 대한 세금은 연방세청에서 계산합니다. 각기, 시민은 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다.. 납부자는 계산된 금액을 예산으로 이체해야 합니다. 보고연도의 다음연도 1월 10일까지. 법인은 세금을 자체적으로 계산하여 세금 신고서 형식으로 보고합니다.

200만 680,000 루블 상당의 아파트의 1/2에 대해 수령인이 지불해야 하는 개인 소득세를 계산해 보겠습니다.

• 과세 기준: 1/2 * 2백만 68만 루블. = 100만 340,000 루블;
• 세금 : 1 백만 340,000 루블. * 13%: 100 = 1742 문지름.

결론

엄밀히 말하면 증여세에는 다음이 포함되어야 합니다. 개인소득세만. 이는 재산 및 관련 이익의 무상 수령을 조건으로 납부하는 유일한 세금입니다.

개인 소득세는 국세로, 그 세율은 러시아 연방 전역에서 동일하며 그 금액은 다음과 같습니다. 13% 해당 국가의 거주자(대부분의 시민)를 대상으로 합니다.

개인소득세를 납부해야 합니다. 한 번- 기부한 해의 다음 해에. 수혜자는 이를 계산하고 연방세청에 직접 보고해야 합니다(세무 대리인이 대신 이를 수행한 경우 제외).

수증인이 과세 대상 재산의 새로운 소유자가 되었기 때문에 토지, 재산 및 교통세는 수혜자에게 부과됩니다.

지역에서는 이러한 세금이 다른 세율로 납부됩니다. 연방세청은 독립적으로 계산을 수행하여 납부자에게 세액과 납부 기한을 통보합니다.

법률상담

고용 기관에서 나에게 차를 주었다. 개인 소득세를 계산하고 납부하는 방법은 무엇입니까?

부동산 기부를 결정한 아파트 소유자는 다음 사항을 숙지해야합니다. 법적 요구 사항그러한 거래에 대한 요구 사항.

선물을 받는 사람은 신고서를 작성하고 세금을 납부할 의무그러나 계약이 체결되면 세금을 납부할 필요가 없습니다.

아파트를 선물로 받은 시민은 소유권을 등록한 후 거주지 세무 당국에 일정 금액을 보내야 합니다. 문서 목록, 즉:

• 기부 동의서.
• (USRN), 개인의 부동산 소유권을 확인합니다.
• 소유자의 여권 정보.
• BTI 기술 재고국의 인증서 및 세무 당국이 요청할 기타 정보.

기부자는 세금 기부금을 지불하지 않습니다! 정확히 완료한 사람은 의무가 있습니다귀하의 비용으로 귀하를 대신하여 세금을 납부하십시오.

그러나 기증자와 관련하여 세금 통지공무원이 가장 자주 의미하는 아파트 소외에 대한 세금 납부 요건에 대해.

1. 이 경우 기증자세무 당국(또는 신청서)에 편지를 쓰고 선물 계약서 사본을 첨부해야 합니다.
2. 당신도 똑같이해야합니다 선물 받은 사람, 제출된 서류에는 기증자와의 긴밀한 관계(있는 경우)를 표시하고 이를 확인하는 서류를 첨부합니다.

아파트 기부시 세액

결혼식 날 친한 친구들은 신랑 (시민 D.)에게 5 만 루블의 돈을주었습니다. 개인으로부터 선물로 받은 현금소득은 과세되지 않습니다.

어떤 경우에는 증여 증서의 체결이 아마도 :

• 미성년자를 대신하여;
• 무능력자 또는 부분적으로 능력이 있는 것으로 인정된 사람으로부터;
• 상업 조직 간;
• 공직에 있는 직원에게 선물을 줄 때
• 사회, 교육, 의료 및 유사 기관의 직원에게 기부합니다.

위의 금지사례 적용하지 않는다선물의 무상 양도의 경우 그 가치는 3,000 루블을 초과하지 않습니다.

연금 수령자아파트 기부 거래에 참여하는 사람(친족으로 분류되지 않음)은 기부금을 납부해야 하는 세금 혜택이 없습니다.

아파트 지분 기부에 대한 세금

아파트 기부 시 확립된 과세 절차는 13%의 세금 기여금을 징수하는 과정과 완전히 일치하며, 주식의 무상양도주거 지역에서.

아파트의 지적 가치는 300만 루블이며 시민 N.은 재산의 1/3을 기부하기로 결정했습니다. 이 경우 세금 기여도 계산은 다음과 같습니다.

(3,000,000 / 3) × 13% = 130,000 루블.

부동산 지분 증여 증서는 다음과 같아야 합니다. 발행 된다음과 같은 방법으로:

• 서면 양식 준수.
• 문서의 필수 공증(2015년 7월 13일자 연방법 No. 218-FZ 제42조 1항).

선물 계약을 인증하기 위한 공증 서비스 비용은 문서에 표시된 아파트 가격의 0.5%이며 300 루블 이상 20,000 루블 이하입니다.

세금 신고서 제출 및 세금 납부 마감일

필수 국가 등록일부터부동산 기부 계약의 경우 세무 당국은 수령인이 신고서를 보낼 수 있는 기한을 모니터링합니다. 기여금 납부 의무는 현행법규에 따라 이행되어야 합니다. 기간, 즉:

• 주거용 부동산을 취득한 해에 증여를 받은 시민은 세금을 납부하지 않으며 수령한 소득을 신고하지 않습니다.
• 다음 연도 4월 30일까지 납세자는 자신의 거주지에 있는 승인된 기관에 완성된 양식을 제공할 의무가 있습니다. 문서에는 해당 부동산의 가치가 명시되어 있어야 합니다.
• 시민은 세금 기여금을 지불해야합니다 늦어도 7월 15일까지세무 당국에 신고서를 보낸 연도.

신고서를 제때에 제출하지 않은 경우 세무 서비스는 위반자로부터 보상을 받을 권리가 있습니다. 5%의 벌금문서 제출일로부터 매월 또는 일부 달에 대해 제때에 납부하지 않은 세금 금액에서 30% 이하, 1,000 루블 이상.

벌금은 다음과 같이 징수될 수 있습니다. 자발적으로, 그리고 사법좋아요.

받는 사람이 끊임없이 받는 상황에서 해외에 거주, 세금은 재산권이 국가에 등록될 때까지 납부됩니다.

아파트 기부에 대한 세금 공제

재산세 공제는 세금을 환급받거나 납부하지 않을 권리를 나타냅니다.

공제 사용 가능:

• 주택 건설 후 또는 건설.
• 토지 취득으로 인해.
• 모기지 대출에 대한이자 지불 비용.
• 집 수리 또는 장식과 관련된 비용.

위의 사유 중 공제를 받을 수 있는 경우에는 선물 계약의 체결이 표시되지 않습니다. 거래 당사자 - 기증자와 수혜자 - 권리가 없다세금 환급을 위해.

주거용 건물의 소유 기간 동안 완전히 사용되지 않은 세금 공제 권리가 중요합니다. 분실되지 않았습니다부동산 소유자가 아파트를 무료로 양도하기로 결정한 후.

선물 수령 시 수취인이 아파트 비용의 13%를 지불해야 하는 세금은 공제 가능성을 제공하는 비용에 포함되지 않습니다.

결론

우리나라의 현행법에 따르면 아파트 기부 과정에는 특정 사항이 포함됩니다. 부담. 세금 납부 및 신고서 제출에 대한 책임은 선물을 받는 사람. 세액은 13% 주택 비용으로 인해 계약이 국가에 등록되는 순간부터 지불해야합니다. 아파트의 무상 양도가 다음 사이에 수행되는 경우 가까운 친척, 거래 당사자는 세금 납부가 면제됩니다. 적절한 계약을 체결함으로써 기증자와 수혜자 모두 믿을 권리가 없습니다 세금 공제.

과세 관련 비용 외에도 증여 증서를 등록할 때 아파트 지분을 기부하려면 필수 사항이 필요하기 때문에 공증 서비스 등을 지불하는 데 추가 비용이 발생할 수 있습니다. 공증.

납세의무 이행이 지연되는 경우, 위반자는 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다. 처벌.

질문

친척에게 아파트를 기부하는 경우 세금 신고서를 제출해야 합니까?

나는 아들에게 아파트를 주었다. 무상 양도 등록 후, 수령한 소득(주거용 재산 형태)에 대한 세금 기여가 납부되지 않았습니다. 완료되면 선물을 받는 사람이 세금 납부에서 면제된다는 사실을 알게 되었기 때문입니다. 그런데 아들이 살고 있는 거주지에서 세무당국으로부터 의무납부금 납부를 요구하는 편지를 받았습니다. 이 요구 사항이 합법적입니까?

답변

세무 당국에서 귀하의 아들에게 해당 편지를 보내는 것이 잘못되었습니다. 승인된 기관은 누구 사이에 체결되었는지 구체적으로 이해하지 못한 채 모든 기부 거래에 대해 세금을 납부해야 한다는 서신을 보내는 경우가 많습니다. 가까운 친족간 거래이므로 과세 대상이 아니라는 점을 설명하고 서면으로 세무서에 답변서를 보내야 합니다. 편지에 증서 사본과 아들의 출생 증명서를 첨부해야 합니다.

재산증여시 세금과 관련하여 가장 자주 묻는 질문에 대한 답변을 정리해보았습니다. 다음을 수행할 수도 있습니다.

내가 재산을 선물로 받았다는 사실을 세무서에서 어떻게 알 수 있나요?

주택/토지와의 모든 거래는 주 등록, 지적 및 지도 제작을 위한 연방 서비스에 등록되며, 주 교통 안전 검사관에 차량 거래가 등록됩니다. 그리고 이러한 서비스는 세무 당국에 정보를 전송합니다.

친구가 나에게 차를 주었다. 기부 계약서에는 자동차 가격이 명시되어 있지 않습니다. 세금 신고서에 포함할 소득이 무엇인지 어떻게 알 수 있나요?

자동차의 예상 시장 가치를 표시할 수 있으며, 동의하지 않는 경우 세무 당국이 이 결정에 이의를 제기할 수 있습니다. 독립적인 평가를 수행하기 위해 조직이나 평가자에게 연락할 수도 있습니다.

저는 2014년부터 퇴직했습니다. 나는 연금을 받고 있으며 다른 수입은 없습니다. 2019년에 이웃들이 선물 계약을 맺고 토지가 딸린 시골집을 나에게 주었습니다. 소득세를 납부해야 하나요?

예, 가족이나 가까운 친척으로부터 선물을 받은 것이 아니기 때문에 집과 토지 비용에 대해 13%의 세금을 납부해야 합니다. 동시에, 불행하게도 현행법은 연금 수급자에게 이 세금 납부에 대한 혜택을 제공하지 않습니다. 2019년 말(2020년 4월 30일까지)을 기준으로 2020년 7월 15일까지 세무서에 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다.

2019년에 할머니가 나에게 아파트를 주셨다. 2020년 2월, 세무서로부터 2019년에 부동산을 선물로 받았으니 세금을 ​​내야 한다는 편지를 받았습니다. 어떻게 해야 하나요?

귀하의 경우, 가까운 친척(할머니)으로부터 소득을 선물로 받았다는 설명서를 세무서에 보낼 수 있습니다. 귀하의 관계를 확인하는 서류 - 출생 증명서 사본(귀하와 귀하의 부모님은 할머니 편에 있음)을 편지에 첨부하십시오.

내 생일을 맞아 친구들은 은행 카드로 이체하여 500,000 루블의 돈을 나에게주었습니다. 소득세를 납부해야 하나요?

아니요, 다른 사람으로부터 선물로 받은 자금 형태의 소득에는 개인소득세가 부과되지 않으므로 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 이 경우 현금, 비현금, 은행 카드 계좌로 자금 수령 등 결제 방법은 중요하지 않습니다.

남동생과 나는 선물 계약에 따라 사촌으로부터 아파트를 공동 소유(각각 ½ 공유)로 받았습니다. 계약서에 따르면 아파트 비용은 160만 루블입니다. 우리는 어떤 세금을 내야 할까요?

귀하와 귀하의 형제는 아파트를 ½주의 공동 공유 소유권으로 받았으므로 소득은 지분에 비례하여 재산 가치를 기준으로 계산됩니다. 여러분 각자의 수입은 1,600,000 x ½ = 800,000 루블이었습니다. 다음 해 4월 30일까지 귀하와 귀하의 형제는 양식 3-NDFL로 신고서를 제출해야 하며, 여기에는 기부금 수입이 반영됩니다. 그리고 내년 7월 15일까지 귀하와 귀하의 형제는 800,000 x 13% = 104,000 루블의 소득세를 납부해야 합니다.

내 아내나 다른 친척이 나를 대신하여 신고서를 제출할 수 있나요?

귀하의 아내나 다른 친척이 귀하를 대신하여 공증된 위임장을 가지고 있는 경우에만 보고서를 제출할 수 있습니다. 그러나 그녀는 언제든지 귀하를 대신하여 우편으로 신고서를 보낼 수 있습니다(참조.

안녕하세요. 저는 이 사이트에 세금에 관한 칼럼을 쓰고 있습니다. 이 페이지에서는 증여세에 대해 자세히 설명했습니다. 댓글들이 같은 질문을 하고 있기 때문에 반복해서 말씀드리겠습니다. 나는 "다른 각도에서" 동일한 정보를 썼습니다.

아파트 기부에 대한 세금은 개인 소득세입니다.

별도의 증여세는 없습니다. 시민에게 아파트가 주어졌다는 것은 그 가치의 형태로 소득을 받았다는 의미입니다. 7 조항 1 예술. 228 및 Art의 18.1 항. 217 러시아 연방 세금 코드. 이 소득에 대해서는 개인소득세를 납부해야 합니다. 아래에 요금에 대해 자세히 적어두었습니다.

가까운 친척 간 아파트 증여에 대한 세금

가까운 친족간에 아파트를 증여할 때 세금을 낼 필요가 없어. 기부자는 어쨌든 세금을 내지 않습니다. 아래에서 그 이유를 설명했습니다. 수혜자는 가까운 친척이 부동산을 제공한 경우 세금을 납부할 필요가 없습니다(Art 18.1항). 217 러시아 연방 세금 코드.

수령인이 세금을 납부할 필요가 없는 경우는 무엇입니까?

위에서 쓴 것처럼, 수혜자는 다음과 같은 경우 세금을 납부할 필요가 없습니다. 아파트는 가까운 친척이 기증했습니다- 조항 18.1 예술. 217 러시아 연방 세금 코드. 그리고 수령인이 러시아 연방에 거주하는지, 어떤 시민권을 가지고 있는지, 거주자인지 여부는 아무런 차이가 없습니다. 가까운 친척으로부터 아파트를 선물로 받았다면 세금을 내지 않습니다.

세율

별도의 증여세가 없음을 알려드립니다. 시민이 아파트를 선물로 받았을 때 그는 그 가치의 형태로 수입을 받았습니다. 이 소득에 대해서는 개인소득세를 납부해야 합니다.

러시아 연방 거주자에 대한 개인 소득세는 13%입니다 - Art 제1항. 224 러시아 연방 세금 코드. 이들은 지난 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아에 체류한 사람들입니다(Art.2항). 207 러시아 연방 세금 코드. 그보다 적으면 시민권자는 비거주자로 간주됩니다. 비거주자에 대한 개인 소득세는 선물 가치의 30%(Art 3항)입니다. 224 러시아 연방 세금 코드. 러시아 시민권의 유무는 여기서 어떤 역할도 하지 않습니다. 가장 중요한 것은 해당 국가에 거주하는 일수입니다.

아파트 가격은 얼마부터 세금을 계산해야 합니까?

개인 소득세는 기부된 아파트의 지적 또는 시장 가치(2015년 10월 21일 러시아 연방 대법원에서 승인한 사법 관행 검토 제6항)에서만 계산할 수 있습니다. 기부 계약에서는 지적 가치 또는 시장 가치를 표시하거나 전혀 표시하지 않을 수 있습니다.

기부 계약에 아파트 비용이 명시되어 있지 않은 경우 세금은 지적 가치로 계산되어야합니다. 지적 가치 증명서를 세무서에 가져가서 13%를 납부할 수 있습니다. 예를 들어, 이모는 조카 Dmitry와 Tatyana에게 아파트를주었습니다. 모두가 1/2 몫을 얻었습니다. 이모는 가까운 친척으로 간주되지 않으므로 Dmitry와 Tatyana는 세금을 납부해야 합니다. 아파트의 지적 가치는 520만 루블입니다. 각 세금은 13% * (520만 / 2) = 338,000 루블입니다.

시장 가치로 인해 모든 것이 더 복잡해졌습니다. 기부자와 수령인은 계약서에 어떤 가치도 입력할 권리가 없으며 세금 조사관에게 이 가치가 시장 가치임을 알릴 권리가 없습니다.

아파트의 시장 가치는 이에 대한 특별 라이센스를 갖고 있고 SRO 회원이며 그의 활동에 보험을 들인 독립 감정인에 의해서만 결정될 수 있습니다. 평가 보고서 비용은 2 ~ 5,000 루블입니다.

아파트의 지적 가치가 크게 부풀려졌다고 생각되면 평가를 주문할 수 있습니다. 예를 들어, 동일한 Dmitry와 Tatyana에 관한 것입니다. 아파트의 지적 가치는 520만 루블이었습니다. 거래 전 그녀와 이모는 감정사에게 연락했다. 그는 아파트의 시장 가치를 470만 루블로 추정했습니다. 그들은 기부 계약서에 이 가치를 포함시켰습니다. 평가 비용은 수령인에게 4,000 루블입니다. 다른 서류와 함께 평가 보고서가 세무서에 제출되었습니다. Dmitry와 Tatyana가 지불할 금액은 13% * (470만 / 2) = 305.5,000 루블입니다. 각 사람은 30.5,000 루블을 절약했습니다.

선물 계약서에 아파트의 재고 가치를 표시하지 마십시오.

재고 가치는 지적 및 시장 가치보다 낮습니다. 따라서 많은 사람들은 세금을 덜 내기 위해 이 가치를 증여 계약에 포함시킵니다.

실제로는 분쟁 발생 시 세무 조사관이나 법원에서 재고 가치를 인정하지 않습니다. 귀하가 비용을 지불하더라도 검사관은 검사 후 수령인에게 책임을 묻는 법안을 작성합니다. 이 법안은 지적 또는 시장 가치에 대해 세금을 납부해야 함을 나타냅니다. 일반적으로 지적 등록부를 사용하면 검사관이 이를 결정하는 것이 더 쉽기 때문입니다. 검사관이 시장에 대해 구체적으로 결정하면 먼저 평가를 지시한 다음 이를 기반으로 보고서를 작성합니다. 결과적으로 수취인에게는 추가 세금, 벌금 및 벌금이 부과됩니다. 수혜자가 법정에 가면 그는 자신의 편에 서지 않을 것입니다. 증거로 아래에 몇 가지 법원 판결을 삽입했습니다. 꼭 읽어보세요.

그들은 재고 가치를 표시했지만 세금 부서는 CADASTRE에서 계산되었습니다 ↓

2014년에 Nazarova는 아파트를 받았습니다. 이모가 그걸 줬어요. 기부 계약에는 아파트 비용이 명시되어 있지 않습니다. 나자로바는 자신이 세금을 납부해야 한다는 사실을 몰랐기 때문에 1년 후 세무서에서 납부 통지서를 보냈습니다. 2015년에 그녀는 3-NDFL 신고서를 제출하여 기증된 아파트의 재고 가치(110만 루블)를 표시했습니다. 이를 위해 그녀는 BTI로부터 인증서를 받았습니다. 그리고 그녀는 110만 달러의 13%에 해당하는 개인 소득세인 세금을 납부했습니다. 143,000 루블.

이후 세무조사관이 직접 감사를 실시해 위반사항을 발견했다. 조사관은 Nazarova가 재고 가치가 아닌 거래 날짜에 아파트의 지적 가치에 대해 세금을 납부했어야 한다고 생각했습니다. 지적 가치가 재고 ​​가치보다 높은 것으로 나타났습니다. 따라서 Nazarova를 정의로 이끄는 행위가 작성되었습니다. 아파트의 지적 가치와 재고 가치 + 벌금 및 벌금의 차이에서 추가 개인 소득세가 징수되었습니다.

Nazarova는 그 행위에 동의하지 않았기 때문에 세무서에 불만을 제기했습니다. 그러나 불만은 충족되지 않았습니다. 그 후 Nazarova는 법정에갔습니다.

모스크바 프레오브라젠스키 지방 법원(사건 번호 02a-7112/2016에 대한 판결): 국세청이 지적가액으로 세금을 계산한 것이 맞다.

법원은 부동산을 증여할 때 어떤 가치세를 내야 하는지 조세법에 명확하게 명시되어 있지 않다고 지적했다. 그러나 2015년 10월 21일 러시아 연방 대법원 상임위원회의 사법 관행에 대한 검토가 있습니다. 검토서의 6항에는 자격증을 갖춘 감정인이 결정한 아파트의 시장 가치 또는 지적 가치를 고려할 수 있다고 명시되어 있습니다. 재고가치는 지적가치에 대한 데이터가 없는 경우에만 표시할 수 있습니다.

따라서 법원은 재고 가치에 대한 세금을 계산할 때 Nazarova가 틀렸다고 결정했습니다. 그녀는 추가 개인 소득세를 납부하고 벌금과 벌금도 납부해야 합니다. Nazarova는 항소를 제기했습니다.

모스크바 시 법원(결정 번호 33a-890/2017): 지방법원의 판단이 전적으로 옳으므로 Nazarova의 항소는 기각됩니다.

DONED는 세금을 전혀 내지 않았습니다. 세무서에서는 지적 가치에 대한 세금을 계산합니다 ↓

2014년 2월에 수령인은 아파트의 1/6 지분을 받았습니다. 기증자는 가까운 친척이 아니었습니다. 하지만 수증자는 2015년 7월 15일까지 증여세를 납부하지 않았습니다. 이유는 명시되지 않았습니다. 세무서는 해당 수혜자를 현장 조사한 뒤 2016년 6월 책임을 묻기로 결정했다. 검사관은 기부된 지분의 지적 가치에 대한 세금을 결정했습니다. 그들은 430,000 루블의 세금, 46,000의 벌금, 10,000의 벌금을 요구했습니다.

수령인은 결정에 동의하지 않고 세무서에 불만을 제기했습니다. 불만은 만족스럽지 못했습니다. 그래서 그는 소송을 제기했습니다.

재판에서 수혜자는 지분의 지적 가치가 아닌 시장 가치에서 세금을 계산하도록 요청했습니다. 기부일 현재 주식의 시장 가치에 대한 평가 보고서를 제공합니다. 그는 감정 보고서에서 시장 가치가 지적 가치보다 낮은 것으로 판명되었으므로 세금과 벌금을 다시 계산하도록 요청했습니다.

모스크바 트베르스코이 지방 법원(사건 번호 2a-2057/2017에 대한 판결): 국세청이 지적가액으로 세금을 계산한 것이 맞다. 수행자가 시장 보고서를 제공한 경우에도 마찬가지입니다.

법원은 부동산을 증여할 때 어떤 가치세를 내야 하는지 조세법에 명확하게 명시되어 있지 않다고 지적했다. 그러나 2015년 10월 21일 러시아 연방 대법원 상임위원회의 사법 관행에 대한 검토가 있습니다. 검토의 6항에는 지적 가치에서 무엇을 계산할 수 있는지 명시되어 있습니다.

법원은 세무 당국이 모든 것을 정확하게 계산했다고 결정했습니다. 수령인이 항소를 제기하지 않았습니다.

세금 납부 방법

선물 거래를 등록한 후 수혜자(일명 새 소유자)는 내년 4월 30일까지 아파트에 대한 3-NDFL 신고서와 서류를 제출해야 합니다. 그리고 7월 15일까지 세금을 납부하세요. 그렇지 않으면 벌금과 벌금이 부과됩니다.

예를 들어, 수취인은 2017년에 아파트를 받았습니다. 그는 2017년 3-NDFL 신고서를 2018년 4월 30일까지 제출하고 세금을 2018년 7월 15일까지 납부해야 합니다.

수혜자가 미성년자인 경우, 부모(후견인/수탁자)는 세금 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다(Art. 2항). 러시아 연방 세금 코드 27 및 Art 1 항. 28 러시아 연방 민법.

이제 지침 자체는 다음과 같습니다.

1. 완료해야합니다 소득 및 지출에 대한 세금 신고서 작성(3-NDFL)아파트가 기증된 해에 대한 것입니다. 연방세청 공식 웹사이트에는 신고서 양식 3-NDFL이 있습니다. 컴퓨터에 설치할 수도 있습니다

마지막 업데이트: 2020년 1월 30일

친척이든 낯선 사람이든 누군가에게 부동산을 기부하려고 할 때, 그러한 거래의 완료 및 실행에는 세금이 부과된다는 점을 기억해야 합니다. 따라서 기증자 자신과 수령인(부동산의 새로운 소유자)의 권리와 책임을 이해해야 합니다. 사건이 복잡하다면 변호사의 도움을 받아야 합니까?

세율

세금 코드는 개인 소득세(NDFL) 과세를 규정합니다.

• 우리나라 국민과 외국인 거주자의 모든 소득은 13%입니다.
• 비거주자 - 30%.

러시아 연방 시민뿐만 아니라 외국인도 거주자가 될 수 있습니다. 즉, 1년에 183일 이상 러시아에 영구적으로 거주하는 사람입니다. 또한, 다른 나라에 183일 이상 거주한 러시아 시민은 거주 자격을 상실합니다.

과세되는 금액은 얼마인가요?

선물 계약에 따라 부동산을 받은 경우 과세 대상은 다음과 같습니다.

• 거래 당시 아파트의 명목(협상 가능) 가격입니다. 이 값은 부동산에 대한 설명 부분(지적 번호, 주소, 면적 등과 함께)으로 계약서에 표시됩니다. 표시된 값은 지적 가치를 알 수 없거나 주택 비용이 100만 루블 미만이거나 지적 가치가 1,428,571 루블 미만인 경우를 제외하고 지적 가치의 70% 이상이어야 합니다.
• 주택이나 아파트의 일부를 기부하는 경우, 과세 금액은 기부된 재산의 가치에 따라 13%의 동일한 비율로 계산됩니다.
• 선물 계약서에 그 가치가 명시되어 있지 않은 경우에만 지적 가치.

즉, 증여계약에 따라 증여금액을 명시하지 않은 경우에는 지적가액(통일국가부동산등기부에 기재)을 기준으로 삼는다. 기부 계약서에 해당 값이 명시되어 있는 경우에도 지적 가치와 비교됩니다. 그리고 지적가치의 70% 미만인 경우에는 지적에 따른 비용의 70% 규모를 고려한다.

예:
1. 아파트의 시장 가치는 300만 루블이고 세금은 300만 * 13% = 390,000 루블입니다.
2. 아파트의 시장 가치는 400만 루블이고 1/3 지분이 기부되며 세금은 (400만/3) * 13% = 173,000 루블입니다.

또한 새로운 계산(아파트, 주택, 차고, 다차)도 이전과 마찬가지로 재고 가치가 아닌 지적 가치에 연결됩니다.

납부가 면제되는 사람

친척에게 아파트를 기부할 때 세금이 면제되는 경우는 다음과 같습니다.

• 배우자;
• 할머니와 할아버지;
• 부모(양부모), 그 자녀(입양자녀 포함),
• 손자와 손녀;
• 형제, 자매(순혈 및 혼혈).

이 목록은 가족법에 의해 확립되었습니다. 러시아 연방 거주자와 비거주자 모두 면제됩니다.

가까운 친척에게 아파트를 기부하면 세금이 면제됩니다. 그러나 거래를 완료하면 완료자에게 추가 비용이 발생합니다. 비용: 주정부 관세 납부(거래의 주 등록을 위한), 선물 계약서 초안 작성, 공증 서비스(필요한 경우) 등

증여세가 면제되는 가까운 친척이 자신에게 주어진 아파트를 향후 3년 내에 판매하는 경우 부동산 판매에 대해 13%의 세금이 면제되지 않습니다(3년 미만 소유한 것처럼). 일반적으로 100만 루블을 초과하는 아파트에는 세금이 부과됩니다. (100만원은 세액공제입니다.)

예:그의 부모는 2017년에 아들에게 아파트를 주었고 2019년에 그는 이 아파트를 RUB 2,500,000에 팔았습니다. 따라서 2020년 세액은 (250만 - 100만) * 13% = 195,000 루블이 됩니다.

그 외 친족은 과세 면제 대상이 아닙니다.

• 사위, 며느리;
• 이모, 삼촌;
• 조카;
• 사촌;
• 사촌, 조부모 및 기타 친척;
• 가족관계가 없는 사람.

이 경우 연금 수급자에게는 혜택이 없습니다. 가까운 친척 목록이 아닌 연금 수급자에게 부동산을 제공하는 경우 그는 일반적으로 동일한 13 %를 지불해야합니다.

기부된 아파트의 시장(또는 지적) 가치가 1,000,000 루블을 넘지 않는 경우 세금을 납부해야 하나요, 아니면 재산 공제를 적용할 수 있나요?

수행자가 가까운 친척 목록에 없으면 세금은 전액 납부됩니다. 기부금 공제(100만 루블)는 제공되지 않습니다.. 100만 루블의 재산 공제. 기증된 아파트가 후속 판매되는 경우에만 해당됩니다.

부동산에 대한 기타 권리

부동산이 다음을 의미한다는 것은 모든 사람에게 분명합니다.

• 아파트;
• 개인 주택(개인 주택 건설, 정원 주택);
• 별채, 목욕탕, 차고;
• 토지 음모.

소유자가 기부하는 방법과 시기도 분명합니다. 그러나 선물이 재산권이 아닌 다른 권리를 양도하는 경우에는 어떻게 될까요? 예를 들어, 집과 그 집이 있는 땅의 임대가 제공됩니다. 또는 아파트 건설 지분 참가자의 지위가 무료로 양도됩니다. 국회의원이 이 문제를 해결했습니다. 소유권을 제외한 기타 모든 재산권은 증여 시 과세되지 않습니다.. 더욱이 관계의 친밀함에 관계없이.

예:시민이 건설 중인 주택의 주주 권리를 무료로 다른 사람에게 양도한 경우에는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 주택과 임대토지의 경우 주택을 기부할 때에는 세금을 납부하지만, 토지를 임대할 때에는 세금을 내지 않습니다.

소득을 신고하고 세금을 납부해야 하는 사람은 누구입니까?

Rosreestr에 소유권 이전을 등록한 후 아파트를 선물로 받은 사람(수증자)은 받은 소득을 신고하고 적절한 세금을 납부할 의무가 있습니다. 이 순간부터 세무서는 신고서 제출 및 개인 소득세 납부 마감일을 모니터링합니다.

규칙은 간단합니다. 일반적으로 다음 두 가지를 알아야 합니다.

• 기부자는 세금을 내지 않습니다.
• DONE은 자신을 대신하여 세금을 납부해야 하며(물질적 형태, 부동산의 평방미터 형태) 그 금액은 부동산 가치와 동일합니다.

세 거주자는 13%, 비거주자는 30%를 지불합니다.공칭 값에서.

거래 후에 해야 할 일

재산기부 거래가 완료된 연도에는 신고나 납부가 이루어지지 않습니다. 그러나 내년 4월 30일 이전에 수혜자는 거주지 검사관에게 3-NDFL 양식의 신고서를 제출해야 합니다. 그리고 신고서를 제출한 연도의 7월 15일 이전에 세금을 납부할 의무가 있습니다. 그건:

• 세금 신고서 제공 늦어도 30.04까지.
• 개인 소득세를 예산으로 이전 늦어도 15.07.

예:아파트는 2019년 1월(2019년 어느 달)에 기부되었으므로 3-NDFL 신고서는 2020년 초부터 2020년 4월 30일까지 제출되며 세금은 2020년 7월 15일까지 납부해야 합니다.

신고 및 지불 절차

신고서 작성 방법

프로그램을 사용하여 선언문을 직접 작성할 수 있습니다(인터넷에서 2019년 3NDFL 선언문 "설치 프로그램" 다운로드). 해당 서비스를 제공하는 전문가에게 문의할 수 있습니다.

신고서에는 재산의 계약 가치 (부재시 지적 가치)를 나타내는 세금이 계산됩니다.

신고서에 금액을 표시하지 않은 경우(연방세무서에 직접 제출하면 수락되지 않습니다). 우편으로 제출하는 경우, 서면심사 결과에 따라 세무당국에서 정정신고서를 제출하도록 요구합니다. 조정은 지적 가치를 기준으로 이루어집니다.

중요한!수혜자가 가까운 친척인 경우 세금 납부가 면제되므로 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 그러나 세무서에서는 세무조사의 일환으로 관계에 대한 정당성을 요구할 수 있습니다. 이 경우 가족관계를 확인하는 서류(결혼증명서, 출생증명서, 기증자와 수령인의 여권, 법원 판결 등)를 제출해야 하지만 신고서 자체는 없습니다.

세무당국에 제출한 서류

아파트를 선물로 받은 모든 사람은 신고서를 작성하여 거주지 세무 당국에 제출해야 합니다. 단, 혜택은 제공되지 않습니다(위의 가까운 친족 제외). 3-NDFL 신고서와 함께 세무 당국에는 아무 것도 첨부되지 않습니다. 그러나 때로는 연방세청과의 충돌을 피하기 위해 다음 사본을 첨부할 수 있습니다.

• 선물 계약;
• 재산 소유권에 관한 서류;
• 지적 여권 및 시설에 대한 기타 기술 문서.

세금 계산 옵션

• 수혜자가 계산을 한 경우 거주지의 연방 세무 조사관의 세부 사항에 따라 계산 된 세금을 납부해야합니다 (자세한 내용은 웹 사이트 또는 제출시 연방 세무 조사관에서 확인할 수 있습니다) 선언);
• 세무 당국이 계산을 수행하는 경우 세금 계산에 대한 통지서와 지불 영수증을 수령인에게 우편으로 보냅니다. 이 옵션은 수혜자 자신이 소득을 신고하지 않은 경우에 발생합니다. 일반적으로 벌금과 벌금이 추가됩니다.
• 신고서가 제출된 연도의 7월 15일 이전에 모든 은행 지점에서 지불이 이루어집니다.

세금을 늦게 신고하거나 납부하면 어떤 결과가 발생합니까?

신고서를 기한 내에 제출하지 못한 경우, 연방세 서비스에서 마감 기한이 지났다는 알림을 보냅니다. Rosreestr은 부동산 거래에 대해 세무 당국에 알립니다. 보고서 제출 기한을 잊어버리거나 놓친 경우, 가능한 한 빨리 제출하십시오. 기한 이후 시간이 지날수록 벌금은 더 커집니다. 마감일 위반에 대한 벌금 금액:

• 선언문을 제출하지 않음- 5월부터 매월 지연될 때마다 1000루블의 벌금과 확정 세액의 5%가 부과됩니다.
• 세금 미납 - 최초 세금 미납의 경우 확정된 개인소득세 금액의 20%, 반복 미납의 경우 40%(이 경우 미납은 고의적인 것으로 간주됩니다)
• 세금을 늦게 납부하면 벌금이 부과됩니다.- 7월 16일부터 연체일수별로 - 체납세액 * 재융자율(6.25%) * 1/300 * 연체일수로 계산됩니다.

벌금이 부과됩니다:

• 또는 자발적으로(세무 당국의 요청에 따라)
• 또는 납부자가 통지서에 명시된 기간 내에 세금과 벌금을 납부하지 않는 경우 집행관을 통해 법원을 통해 법원에 제출됩니다.

기부의 종류와 특징

과세 대상 부동산 증여 외에도 재산을 다른 사람에게 양도하는 다른 방법이 있습니다. 차이점은 무엇입니까?

• 무상(수증자가 기증자에게 의존하는 경우 조건은 제외됩니다. 재산을 기부할 때 조건을 설정할 수 없으며 받은 재산에 대한 대가로 수혜자에게 서비스를 제공하도록 의무화할 수 없습니다. 예를 들어 아파트를 기부하려는 욕구가 있지만 동시에 거주할 권리도 보유합니다).
• 거래의 결과로 수혜자가 소유한 재산이 증가합니다(예를 들어, 자신의 아파트가 하나인 경우 기부 후 두 개가 되었습니다).
• 기증자의 재산 소유 감소(증여 거래로 인해).
• 선물을 제공하려는 소유주-기증자의 희망은 자발적이고 의도적이어야 합니다(법원에서는 기부된 재산을 주장하는 다른 사람이 해당 기부가 압력, 위협 및 기만 하에 이루어졌다는 것을 증명하려고 하는 소송을 종종 고려합니다).
• 선물을 받는 데 동의한 사람에게만 선물을 줄 수 있습니다. 그렇지 않으면 거래에 이의가 제기될 수 있습니다.

나열된 표시는 선물을 등록할 때 필수이며 다른 이해관계자가 기부자 또는 수령인에 대해 청구하는 경우 선물의 적법성에 대한 기초가 됩니다.

기부 방법

• 부동산 또는 그 지분 기부에 대한 직접 합의

여기에는 옵션이 없습니다. 기증자는 선물 증서를 작성하고, 거래를 등록하고, 자신의 재산을 선물 수령인의 완전한 소유로 이전합니다. 이는 취소할 수 없습니다.

• 약속하다

기증자가 특정인에게 재산을 기증할 것을 약속하는 계약이 체결됩니다. 그러나 여기에는 옵션이 있습니다. 일정 시간이 지난 후 생활 조건이나 건강 상태가 악화되어 생활 수준이 크게 저하되면 기증자가 약속을 이행하지 못할 수 있습니다. 또는 약속을 받은 사람이 후원자나 가족에 대해 불법적인 행위를 저질렀습니다(예: 살인을 원함).

• 기부

사회나 특정 개인의 이익을 위해 행해졌습니다. 기증된 물건의 목적이 있고 일반적으로 유용한 가치가 여기에 표시되어야 합니다(이러한 선물은 다양한 군사 분쟁 및 재해로 피해를 입은 사람들을 위해 양로원, 보호소, 박물관, 사회 보호 기관을 위해 자선가 및 일반 사람들이 제공합니다). 이러한 유형의 기부의 장점은 기부자가 나중에 세금 혜택을 받을 권리가 있다는 것입니다.

아파트 재선물에 대하여

아파트 기부에는 최소한 두 번의 기부 거래가 포함됩니다. 각각의 경우, 수증자는 세금을 납부할 의무가 있는 수혜자입니다. 각 거래의 당사자가 가까운 친척인 경우, 각 거래 내에서 또는 첫 번째 기증자(첫 번째 증여의 경우)부터 마지막 ​​수혜자(마지막 증여의 경우)까지 전체 거래 체인에서 세금 납부 의무가 발생하지 않습니다. ).

그러나 세무 당국은 그러한 계획을 볼 수 있으며, 서면 감사의 일환으로 거래가 단지 탈세 목적으로 보여주기 위해 이루어졌음을 인정합니다(단, 첫 번째 기부자와 마지막 기부자가 가까운 친척이 아닌 경우). . 세금 조사관은 모든 거래가 상당한 시간 간격 없이 차례로 완료되면 더 많은 확신을 갖게 됩니다. 적절한 결정에 따라 마지막 소유자에게 추가 세금이 부과됩니다. 이는 법정에서 이의를 제기할 수 있습니다. 그러한 경우에는 행정적 또는 사법적 관행이 많지 않습니다.

첫 번째 기부 거래 중에 수증자가 세금을 납부하는 경우(그가 기부자의 가까운 친척이 아니라고 가정), 후속 기부(양도) 중에 거래가 역순으로(수증자에서 기증자에게로) 이루어지더라도 선물 거래가 무효로 선언되지 않는 한 세금은 반환되지 않습니다.

증여 등록 규칙에 대하여

다른 신청인이 기부 재산에 대해 소송을 제기하는 것을 방지하려면 계약서를 올바르게 작성하고 거래 당사자의 법적 능력을 확인하며 납세 의무를 엄격하게 이행해야합니다. 계약 체결 당시 기증자가 의료기관에 등록되어 있었고, 강한 약물을 복용하고 있었거나 술에 취한 상태였다고 가정하면, 이 재산을 주장하는 다른 친척이나 사람이 해당 재산의 무효성을 입증할 수 있습니다.

선물 계약에는 다음과 같은 추가 조건이 포함되어서는 안 됩니다.

• 평생 구애 - 이것은 종신 연금 계약에 의해 수행됩니다.
• 기증자의 유지 관리 또는 기타 재정적 의무;
• 수혜자는 기증자가 사망한 후에만 아파트에 대한 권리, 즉 주택 상속을 받습니다.

해당 조건을 계약서에 명시한 경우에는 계약이 취소될 수 있습니다.

거래 당시 기증자가 부양하고 있던 사람에게 부동산을 기증하는 것도 유효한 것으로 인정되지 않습니다. 예를 들어, 주치의, 교육자, 사회 단체 및 기관의 직원 또는 그 친척.

무능력자 및 미성년자는 법에 따라 선물 거래에 참여할 수 있지만 수혜자로만 가능합니다(선물을 줄 수는 있지만 선물을 받을 수는 없습니다)!

• 부동산 증여가 과세 대상인지 여부를 결정하려면 거래 당사자들 사이에 가족 관계가 존재하는지 확인해야 합니다.
• 다른 신청자가 귀하가 기부한 재산을 기부한 사람으로부터 고소하려는 욕구를 갖지 않도록 (참조:
  • 지체 없이 Rosreestr에 등록하세요.
  • 아파트를 제때 기부할 때 세금을 납부하세요.
  • 거래 당사자의 법적 능력을 명확히 합니다.

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