모성 자본 및 세금 공제. 모성 자본이있는 아파트에 대해 세금 공제를받는 방법. 모성 자본과 관련된 세금 공제의 예를 살펴 보겠습니다.

올해 우리 가족은 3백만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 모성 자본이 부분적으로 사용되었습니다 (453,000 루블). 나머지 금액은 나와 아내의 개인돈이다. 저와 아내 모두 정식으로 취업했습니다.

우리는 세금 공제를 받을 자격이 있나요? 그렇다면 어떻게 정리해야 할까요?

변호사의 답변:

세금 공제는 이전에 예산으로 이전된 소득세의 일부를 반환하는 것입니다. 예를 들어 아파트를 구입할 때와 같이 부동산을 구입할 때 돈을 받을 권리가 발생합니다. 보상 문제는 Art에 의해 규제됩니다. 220 러시아 연방 세금 코드. 재산 공제 금액은 주택 구입 비용의 13%입니다. 그러나 법은 여러 가지 제한 사항과 조건을 도입했으며, 그 이행은 필수입니다.

받을 권리가 있습니다.
주택 소유권 취득;
예상 최대 한도는 200만 루블입니다.
개인 자금 또는 빌린 자금으로 지불.

다음은 공제를 받을 권리가 있습니다.

러시아 연방의 고용 거주자;
근로 연금 수급자;
미성년자 주택 소유자의 부모.

따라서 귀하도 귀하의 아내와 마찬가지로 다음 조건을 충족해야 합니다.

공식적으로 고용됩니다.
소득세를 납부하십시오.
보고 연도에 최소 183일 동안 러시아 연방에 체류합니다.

귀하가 구입하는 주택의 대금은 귀하의 돈이나 빌린 돈으로 지불해야 합니다. 그러나 아파트 구입시 모성 자본이 사용되었다고 표시하셨습니다. 아쉽게도 세금 공제 대상이 아닙니다. 다음 금액에서 공제를 받을 수 있습니다.

3,000,000 - 453,000 = 2,547,000 루블.

또한 주택 비용에 대한 최대 한도가 있습니다. 가격이 가격을 초과하는 경우, 공제는 법이 정한 최대 한도에 따라 계산됩니다. 남은 자금은 보상되지 않습니다.

모기지 대출 없이 개인 자금만 사용하는 경우 최대 계산 금액은 2,000,000 루블입니다. 총 200만 달러의 13%인 26만 달러를 받을 수 있습니다. 그러나 최근 변경 사항으로 인해 공제 수령은 더 이상 부동산과 관련이 없으며 아파트가 아내와 공동 소유권을 갖고 있는 경우 둘 다 가능합니다. 200만원 이내에서 세액공제를 받습니다. 각각 루블. 귀하와 귀하의 아내가 개인 자금의 50%를 지출한 경우 총 예상 RUB 2,547,000입니다. 1,273,500 루블이 될 두 개로 나누어야합니다. 이 금액은 주 최대 금액을 초과하지 않습니다. 귀하와 귀하의 아내는 각각 165,555루블(331,110루블)을 받을 수 있습니다. 보상.

문서 패키지를 준비해야 합니다.

인증서 2-NDFL;
선언 3-NDFL;
소유권 확인.

미리 개설된 은행 계좌의 신청서 및 세부 정보와 함께 완성된 서류를 지역 세무 부서에 제출하세요. 3개월 이내에 검사 직원이 문서를 확인할 때까지 기다려야 하며, 그 후 결정이 긍정적이면 해당 금액이 귀하의 계좌에 입금됩니다. 돈을 적립하는 기간은 1개월입니다.

또한 보상 금액은 이전에 예산에 납부한 소득세 금액보다 낮아서는 안 됩니다. 자금이 충분하지 않은 경우 일부를 보상해 드립니다. 남은 자금은 소득세를 합산한 후입니다.

공제를 받기 위한 두 번째 옵션, 즉 소득세 면제 형태의 혜택이 있습니다. 이 경로를 선호하는 경우 세무 서비스로부터 긍정적인 결정을 받은 후 고용주의 회계 부서에 문의해야 합니다. 한도에 도달할 때까지 소득에서 소득세가 공제되지 않습니다.

세법 섹션의 기타 질문에 대한 답변:

법원 결정에 따라 계약에 따른 부채 금액이 본인에게 유리하게 징수되었으며, 벌금, 계약 의무 이행 지연에 대한 벌금 및 도덕적 손해 배상...

나는 아파트를 샀다. 나는 연간 소득세로 약 31,000 루블을 지불합니다. 약 4년 후에 세금 공제 금액을 전액 받을 수 있나요?

4년 전 아파트 한 채를 200만 루블에 구입했습니다. 남편 명의로 등록이 되어 있었습니다. 2년만에 재산분할 합의를 하고 나와 남편의 재산권 1/2을 등기했는데...

저는 일을 하지 않으며 2-NDFL 인증서도 없습니다. 모스크바에서 건설 회사로부터 할부로 구입한 아파트에 대해 세금을 환불해 주나요? 14개월 안에 집세를 갚겠다…

나는 2011년이나 2012년에 토지 소유자가 아니었습니다. 예전에는 이 년간 토지세 납부 요구가 들어오면 지방자치단체에서 증명서를 받아 세무서에 제출했는데...

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내 동생과 나는 부모님 아파트의 1/2을 물려받았습니다. 현재 우리는 그것을 판매하기로 결정했습니다. 주에 세금을 내지 않도록 어떻게 할 수 있는지 알려주십시오.

개인으로서 나는 임대한 비거주 건물의 소유자입니다. 동시에 개인사업자로 등록되어 간이과세제도를 적용받고 있습니다...

기타 Q&A 주제:

MK의 참여로 모기지 계약을 작성하는 과정 주택 구입을 담보로 하는 일반 대출과 다르지 않습니다.. 계약금 지불은 차용인 자신의 자금이 아닌 MK 인증서에 따라 받은 돈으로 이루어집니다.

또한, MK 펀드를 이용하면 기존 부채를 예정보다 빨리 갚을 수 있습니다. 세금 공제를 받을 수 있는 권리를 포함하여 계약에 따른 차용자와 공동 차용자의 권리와 의무는 유사합니다. 어떤 경우에 돈을 돌려받을 수 있으며, 이에 필요한 것은 무엇입니까?

환불의 특징, 가장 일반적인 거부 이유.

공제금액은 어떻게 계산하나요?

둘째 자녀를 둔 모든 러시아 가족은 출산 자본 증명서를 받습니다.

주택 구입을 포함하여 계약금을 지불하거나 기존 모기지 계약을 지불하는 데 사용할 수 있습니다.

MK를 사용하여 주거 공간을 구매한 차용자는 세금 공제를 받을 자격이 있지만 다음과 같은 특정 조건이 적용됩니다.

거래와 관련된 공공 자금에 대한 보상은 발생하지 않습니다.
총 거래금액에서 MK 펀드 금액을 차감하고 남은 금액에 13%를 부과합니다. 이는 환불 가능한 금액입니다.
주택 구매에 대한 최대 지불 금액은 2백만 루블부터 계산됩니다. 즉, 최대 26만 루블을 받을 수 있습니다.
이자 지불의 최대 금액은 300만 루블부터 계산됩니다. 즉, 39만 루블을 얻을 수 있습니다. 일회성으로 지불됩니다.

계산예:

2017 년에 아파트를 구입했으며 거래 금액은 453,000 루블을 포함하여 2,430,000 루블이었습니다. MK자금으로 남은 금액을 담보대출로 발행하였습니다. 올해 연방세청에 신고서가 제출되었으며 257,000 루블을 반환할 수 있습니다. 부동산 구입에 발생한 실제 비용: 2430-453=1978*13%=257.

수령 조건

부동산을 구입한 개인은 보고 기간 동안 이전된 소득세를 환급받을 수 있습니다. 이 권리를 행사하려면 구매자가 개인 소득세 납부자여야 하며 거래에는 자체 자금이나 신용 자금이 포함되어야 합니다. 거래 사실을 확인하는 서류가 있는 경우 결제가 이루어집니다.

정황:

차용인은 혜택을 한 번 사용할 권리가 있습니다.
보고 기간 동안 주택 구입에 필요한 전체 금액을 받지 못한 경우 해당 금액이 완전히 징수될 때까지 지불이 다음 해로 연기됩니다.
지불된 이자에 대한 보상은 일회성으로 계산되며, 미지급 잔액은 다음 해로 이월되지 않습니다.
가까운 친척 및 기타 관계자가 참여하여 거래를 완료해서는 안 됩니다. 즉, 부모, 자녀, 형제/자매, 상사 등으로부터 주택을 구입할 수 없습니다.

거래의 배우자는 누가 소유권 차용자인지, 계약에 따른 공동 차용자인지에 관계없이 공제를 받을 수 있습니다. 공제가 두 배우자 모두에게 발행되면 당사자가 원하는 경우 부동산 가격이 50/50으로 결정되며 거래의 다른 비율을 결정할 수 있습니다.

본거래와 지급이자 공제를 위해 서류를 동시에 제출할 필요는 없습니다. 지급조건에 대한 제한이 없으므로 부동산 거래에 대한 보상을 먼저 받은 후 이자보상 서류를 제출하는 것이 더 정확하다고 판단됩니다.

그러면 정산 금액에는 대출 계약 시작 시 지불한 모든 이자가 포함됩니다.

법은 무엇을 말합니까?

공제 권리는 러시아 연방 세금 코드 Art에 정의되어 있습니다. 220, 1항: 러시아 연방 시민은 아파트 또는 그 지분, 방, 개인 가구, 토지를 구입하거나 주택 건설 중에 공제를 받을 권리가 있습니다.

이 조항의 5항에 따르면 다음 구매에 사용된 출산 자본 자금에 대해서는 공제가 제공되지 않습니다.

공제를 받는 방법은 무엇입니까?

공제를 받기 위해 차용인은 거래가 완료된 후 다음 해에 연방세청에 신청하거나 해당 연도에 고용주에게 신청할 수 있습니다.

무엇이 필요합니까?

신청자는 신청서를 작성하고 서류 패키지를 첨부해야 합니다.

필요 서류

신청자의 여권
f에 따라 수령한 소득 증명서. 2 개인소득세;
구입한 주택에 관한 서류
상환 일정이 포함된 모기지 대출 계약
신청인이 지불한 사실을 확인하는 서류
부채 잔액 및 대출에 대한 차용인의 지불에 관한 은행의 증명서.

서류를 바탕으로 f.에 따라 신고서를 작성해야 합니다. 3 개인 소득세.

단계별 조치

조치는 신청자가 선택한 서류 제출 방법에 따라 다릅니다.

연방세 서비스에 연락할 때:

서류 제출은 보고 연도 다음 연도 초에 수행됩니다.
신청서 및 문서 패키지와 함께 세금 신고서는 지역 사무소를 방문하고 통지와 함께 등기 우편으로 문서를 보내 세무 서비스에 제출됩니다. 또한 신청자는 국세청 웹사이트에 등록하고 온라인으로 신고서를 제출할 수 있습니다.
결정은 최대 3개월 이내에 세무 당국에서 내려집니다.
자금은 결정이 내려진 후 30일 이내에 계좌로 이체됩니다.

고용주에게 연락할 때:

신청서는 거래가 발생한 연도 이내에 제출되어야 합니다.
신청자의 세금 공제 권리에 대해 국세청으로부터 통지를 받아야 합니다.
개인 소득세는 지불 금액이 보상될 때까지 직원에게 원천징수되지 않습니다.

반품 기능

모성 자본의 참여로 모기지를 통한 부동산 구매 거래에는 세금 공제 획득의 세부 사항을 결정하는 고유한 개별 특성이 있습니다.

모성 자본 외에도 거래에 차용인의 자체 자금이 포함되는 경우 실제 비용 금액(자금 + 모기지)에서 공제를 받을 수 있습니다.

둘째 아이가 태어나면 대출금의 일부가 MK에 의해 상환될 때 지불해야 할 금액이 다시 계산됩니다. 금액이 초과 지불된 것으로 판명되면 차액을 반환해야 합니다.

또한 부모는 미성년 자녀로 인해 공제를 받을 권리가 있습니다.

금액은 소유권 지분에 비례하여 분배됩니다.

지불 거부

결제가 거부되는 상황이 있습니다. 동기가 없는 이유로 이런 일이 발생한 경우, 차용인은 연방세 서비스에 신청서를 보냈음을 확인하는 모든 문서와 서류의 사본을 첨부하여 법원에 청구서를 작성할 수 있습니다.
거절 이유

거절하는 가장 일반적인 이유는 다음과 같습니다.

친척으로부터 구입한 주택
제출된 문서에서 위반 사항, 불일치가 감지되었습니다.
제출된 패키지에 필수 서류가 부족합니다.
모든 비용이 문서화되지 않은 경우;
결제 권한이 없으면 이미 사용할 수 있습니다.

따라서 MK를 이용하여 주택담보대출을 받아 주택을 구입하는 경우 세금공제를 받을 수 있습니다. 해당 금액만큼 보상을 받게 됩니다 마이너스 정부 자금. 받은 자금의 일부를 재무부에 다시 반환해야 할 수도 있으므로 먼저 거래 수익성을 계산해야 합니다.

세액공제는 2001년부터 시행된 정부 지원 조치 중 하나로 전년도 개인소득세 13%를 환급하는 제도다. 모성자본은 2007년부터 2자녀 이상 가정을 지원하는 수단이 됐다.

최근 법 개정으로 정부 지급액이 2021년 말까지 연장되었습니다. 인증서를 사용하는 옵션 중 하나는 신용으로 부동산을 구매할 때를 포함하여 생활 조건을 개선하는 것입니다. 모성 자본으로 모기지를 상환하는 경우에도 재산 공제를받을 권리는 유지됩니다. 그러나 이 방법에는 몇 가지 제한 사항이 있습니다.

모성 자본으로 모기지 비용을 지불하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

공식적으로 고용된 러시아 연방 시민만이 환불을 받을 수 있습니다.
재산의 최대 가치는 200만 루블로 제한되며 모기지 이자는 300만 루블 이하입니다.
반품 요청은 구매 연도 다음 보고 기간에 제출됩니다.
모성 자본에서 지불된 지분은 거래 금액에서 공제됩니다.
2014년 이후에는 세액공제 환급 신청 횟수에 제한이 없습니다.

결제 기능 및 제한 사항

공식적으로 고용된 러시아 시민만이 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 즉, 세금을 통해 매달 주 예산을 보충하는 개인입니다.

부동산에 대한 최대 세금 공제액은 260,000루블이지만, 이는 귀하의 부동산 비용이 200만 루블을 초과하는 경우 비용의 13%를 환불받을 수 없다는 의미는 아닙니다.

예를 들어, 거래를 하고 300만 루블에 아파트를 구입한 경우 200만 루블에 대한 이자를 돌려받게 됩니다. 그러나 모기지로 주택을 구입하면 대출이자 덕분에 최대 금액이 300만 루블로 늘어나고 390,000루블을 돌려받을 수 있습니다.

거래가 발생한 연도에는 신청할 수 없습니다. 보고 연도가 끝날 때까지 기다렸다가 신청서를 제출해야 합니다. 이 법안은 고용주가 현재 기간에 거래의 13%를 반환할 수 있는 경우를 규정합니다. 이것이 구입 연도에 공제를 받을 수 있는 유일한 방법입니다.

모성자본증명서는 국가보조금이므로 과세되지 않으므로 금액의 13%를 환급받을 수 없습니다.

인증서의 액면가는 총 구매 가격에서 공제됩니다. 예를 들어, 1,400,000 루블의 일부가 모성 자본으로 상환되었습니다. 금액에서 400,000 루블을 빼고 100 만 루블이 남습니다. 재산 공제, 즉 130,000 루블을 얻을 수 있습니다.

가능한 최대 금액인 260,000 루블을 지불할 때까지 법으로 제한되지 않습니다. 총 200만 루블의 거래를 여러 번 할 수 있으며 각각에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이자를 포함한 지불 가능 금액을 390,000루블까지 늘립니다. 최대 금액을 받지 않았더라도 한 번만 사용할 수 있습니다.

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반품 처리를 위한 서류

모성 자본으로 모기지에 대한 세금 공제를 받으려면 다음이 필요합니다.

성명;
러시아 연방 일반 시민 여권
세금 신고서 3-NDFL;
취업 증명서 2-NDFL;
거래 및 발생한 비용을 확인하는 서류
모성 자본 증명서;
모기지 계약서 사본;
이전에 지불한 금액과 지불 일정에 관한 은행의 증명서입니다.

이 서류는 귀하의 영구 거주지 세무서에 제출됩니다. 신청서 처리 기간은 2~4개월입니다.

모든 가족 구성원(자녀 및 배우자)은 출산 자본 증명서를 사용하여 모기지 비용을 지불할 때 재산세 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 아이가 취업할 가능성이 낮기 때문에 부모는 자신의 이름으로 등록한다. 금액은 가족 구성원의 재산 지분에 비례하여 분배됩니다.

세금 공제 지불 거부

주거용 건물을 친척(부모, 형제, 자매, 조카 등)으로부터 구입한 경우 모기지 대출에 대한 재산 공제를 받을 수 없습니다. 제출된 문서에서 모성 자본 사용을 은폐하는 등 위반 사항이 발견된 경우 세무 당국은 지급을 거부할 수 있습니다. 데이터를 명확히 하기 위해 문서 패키지가 다시 반환됩니다.

재산 공제가 이미 지불된 상황이 있으며 소유자는 모성 자본의 도움으로 모기지를 부분적으로 상환할 수 있는 기회를 이용했습니다. 이러한 경우 인증서 금액의 13%(즉, 약 59,000루블)를 포크하여 세금 서비스에 반환해야 합니다. 그 전에 가족이 최대 390,000 루블을 받을 수 있다는 점을 고려하면 이는 합리적인 요구입니다. 이 상황은 아파트의 총 비용이 300만 루블 미만인 경우 자주 발생합니다. 증명서를 제외하고 금액이 이 기준점 이하로 떨어지지 않으면 이자를 반환할 필요가 없습니다.

등록 절차가 성공적으로 완료되면 매년 12개월 동안 지불한 급여세를 초과하지 않는 적립금을 받게 됩니다.

러시아 법률은 주거용 부동산 구매에 모성 자본의 사용을 허용합니다. 이는 구매자가 모성 자본 자금을 사용하여 지출한 비용에 대해 세금 공제가 가능하다는 것을 의미합니까? 이 경우 어떤 유형의 공제가 가능합니까?

모성 자본과 세금 공제는 어떤 관련이 있습니까?

모성 자본으로 아파트 구입에 대한 세금 공제는 다음과 같은 맥락에서 고려될 수 있습니다.

모성 자본을 이용한 부동산 구매.

이 경우 공제란 주택 구입과 관련된 비용에 대한 재산세 공제를 의미하는 것으로 이해될 수 있다. 법률에 규정된 경우 모기지 이자 지급에 대한 세금 공제가 가능합니다.

모성 자본을 사용하여 이전에 구매한 부동산을 판매합니다.

이 경우 공제액은 법률에 의해 보장되는 고정금액이나 과세표준을 경감하기 위해 이전에 주택구입에 지출한 비용으로 표현된 금액으로 이해될 수 있다.

이러한 시나리오에서 모성 자본을 사용하기 위한 가능한 옵션을 더 자세히 고려해 보겠습니다.

재산공제에 모성자본을 사용할 수 있나요?

납세자가 제3자로부터 자금을 조달하지 않고 부동산 구입 비용을 지출한 경우에만 재산 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어 고용주 또는 주정부로부터. 모성 자본은 정부 자금이기 때문에 자신의 비용으로 아파트를 구입할 때 납세자가 제 3자를 유치한 것으로 간주됩니다.

따라서 모성 자본을 희생하여 아파트를 구입할 때 특별히 모성 자본을 희생하여 이루어진 주택 구입 비용 분담 측면에서 공제를받는 것은 불가능합니다. 그러나 납세자 자신의 비용으로만 발생한 비용이 있는 경우 해당 비용에 대해 이미 공제가 가능합니다.

예시 1.

페트로바 A.S. 나는 1 백만 400,000 루블 상당의 아파트를 샀습니다. 이 중 200,000 루블은 모성 자본에서 지급되었습니다. Petrova는 주택 구입을 위해 자신의 자금을 100만 달러에 할당했기 때문에. 20만 루블이면 그녀는 이 금액에 대해 재산 공제를 받을 권리가 있습니다. Petrova는 모성 자본 금액 200,000루블에서 공제를 받을 수 없습니다.

동시에 이론적으로는 모성 자본 자금을 세금 공제를 위한 자원으로 사용할 수 있는 옵션도 가능합니다. 우리는 모성 자본을 희생하여 현금 지불을 모성 자본으로 등록한 납세자의 영수증에 대해 이야기하고 있습니다. 이후 지급액은 다음과 같을 수 있습니다.

실제로 주택 구입을 목표로 삼았습니다.
납세자의 현재 비용을 대체하는 데 사용되며 그 결과 자금이 납세자로부터 방출되어 주택 구입에 사용할 수 있습니다.

세법의 관점에서 볼 때 이러한 지불 적용 옵션은 원칙적으로 동일합니다. 왜냐하면 모성 자본 자금을 희생하여 시민에게 지불되는 금액에 대한 세금 통제가 실제로 수행되지 않기 때문입니다.

즉, 모성 자본에 대한 지불을 희생하여 부동산을 구입하는 데 드는 비용은 일반적으로 납세자가 자신의 비용으로 지출한 것으로 간주되므로 등록 시 연방세 서비스에 제출된 비용과 상당히 일치합니다. 재산 공제. 모성 자본이 포함 된 모기지가없는 아파트에 대한 공제와 해당 대출을 사용한 공제가 모두 가능합니다.

그러나 모성 자본을 희생하여 어떤 종류의 지불에 대해 이야기할 수 있습니까?

우선, 이는 러시아 정부의 규정에 따라 지급되는 고정 지급액입니다. 따라서 2016 년 당국의 명령에 따라 모성 자본 증명서를 가진 시민은 신청시 25,000 루블을 지급 받았습니다. 이전에는 유사한 법적 성격의 지불이 시민에게 할당되었습니다. 예를 들어 2015년(20,000루블), 2009년, 2010년(12,000루블)입니다.

그러나 2017년에 당국은 모성 자본 증명서 보유자가 고정 지급금을 받을 권리를 갖는 규정을 채택하지 않았습니다. 2019년 3월 초 현재 그러한 법안도 채택되지 않았습니다. 그 해 여름에 2016년 지불에 관한 법률이 채택된 것과 비유하자면, 출판이 올해 중반에 이루어질 가능성이 높습니다. 그러나 지금까지 그러한 정부 계획에 대한 공개 데이터는 없습니다.

모성자본 기금에서 지급할 수 있는 또 다른 방법은 모성자본 증명서를 소지한 납세자의 거주 지역 생활비에 해당하는 월별 금액입니다.

다음과 같은 러시아 가족:

2018년 1월 1일 이전에 러시아 시민권을 가진 두 번째 아이가 나타났습니다.
지급 요청 시 12개월 동안 계산된 1인당 평균 소득은 최저 생계비(지역 당국이 근로 인구를 위해 설정한)의 1.5배를 초과하지 않습니다.

지역별로 생활비는 크게 다를 수 있습니다. 예를 들어, 아디게아 공화국에서는 (능력 있는 시민의 경우) 9,590 루블이고 캄차카 영토에서는 20,275 루블입니다.

문제의 사회적 지원 조치는 2018년 1월 1일부터 시행되는 별도의 프로그램에 따라 전적으로 국가 비용으로 지급되는 유사한 규모의 지급과 동일시되어서는 안 됩니다. 그러나 이러한 유사한 지불은 출산 자본 보상의 예에서 볼 수 있는 것과 동일한 방식으로 재산 공제를 받는 것과 연관될 수 있습니다.

예시 2.

Petropavlovsk-Kamchatsky에 거주하며 두 자녀(그 중 막내가 신생아임)의 어머니인 Ivanova A.S.는 이전에 고임금 직장에서 해고되었습니다. 그녀의 새 직장에서 그들은 그녀에게 30,000 루블의 급여를 지불하기 시작했습니다. 이는 가족 구성원 당 1.5 배 이상 지역 생활 수준을 초과하지 않습니다.

향후 1.5년 동안 Ivanova A.S. 두 번째 자녀에 대해 주정부로부터 매월 20,275 루블을 받게됩니다. 전체적으로 그녀는 364,950 루블 (20,275 * 18 개월)을 지불해야합니다 (지역 생활비가 변하지 않는다고 가정). 이 금액은 Ivanova A.S. 주거용 부동산 구매에 실제로 사용할 권리가 있습니다 (모기지의 경우 은행에 대한이자 형태 포함). 그런 다음 부동산 공제를 계산할 권리가 있습니다 (비용으로 표시되는 경우) 아파트 구입 또는 은행 이자를 구입).

이제 부동산 판매와 관련된 법적 관계의 틀 내에서 모성 자본을 사용한 공제 사용에 대한 또 다른 맥락에 대해 설명합니다.

부동산 판매시 공제를 위해 모성 자본을 적용하는 방법은 무엇입니까?

주거용 부동산을 판매한 개인은 법률에 규정된 경우 수령한 소득에 대해 개인소득세를 납부합니다. 즉(법률에 규정된 예외를 적용할 이유가 없는 경우):

2016년 이전에 주택을 구입한 경우 - 부동산을 소유한 지 5년 미만인 경우
2016년 이후에 주택을 구입한 경우 - 부동산을 소유한 지 3년 미만인 경우.

동시에 개인은 개인 소득세 계산을 위해 처음에 허용된 소득을 줄일 권리가 있습니다.

100만 루블의 고정 공제;
판매되는 부동산의 구매와 관련하여 이전에 발생한 비용.

처음에는 출산 자본 기금을 사용하여 부동산 전체 또는 일부를 구입한 것으로 드러날 수 있습니다. 위에서 언급했듯이 이 경우 구매 비용은 납세자가 개인적으로 지출한 경우에만 재산 공제 신청 목적으로 적용될 수 있습니다. 모성자본으로 대표되는 부분의 비용은 공제 시 고려할 수 없습니다.

그러나 고려중인 상황, 즉 주택 판매시 공제를받는 경우 상황은 근본적으로 다릅니다. 러시아 재무부는 2014년 7월 10일자 서신 번호 03-04-07/33669에서 주거용 부동산 구매에 할당된 모성 자본이 해당 목록에 포함될 수 있는 비용으로 인식된다고 설명했습니다. 아파트를 팔 때 과세표준을 줄이기 위한 비용.

모성 자본을 희생하여 발생한 비용이 재산 공제 권리를 형성하지 않는다는 사실은 이 경우 중요하지 않습니다. 재무부가 믿는 것처럼 시민이받는 모성 자본에는 개인 소득세가 적용되지 않는다는 것도 중요하지 않습니다.

당국에 따르면 주거용 부동산 구매를 위해 시민에게 제공되는 다양한 정부 보조금에도 유사한 규칙이 적용되어야 합니다. 모성 자본과의 유사점은 그러한 지불에 대한 비과세이며, 재산 판매 시 개인 소득세 기준을 줄이는 데 정부 지불을 통해 발생한 비용을 포함할 수 있는 가능성으로 보완됩니다.

예시 3.

스테파노바 V.A. 나는 200만 루블에 아파트를 샀는데, 그 중 20만 루블은 출산 자본으로 표시됩니다. 1년 후, Stepanova V.A. 이 아파트를 300만 루블에 팔았습니다. 그녀는 이전에 부동산 구입에 발생한 비용으로 공제를 위해 200만 루블을 모두 제시할 권리가 있습니다.

모성 자본으로 대표되는 비용과 함께 납세자는 아파트 판매 시 공제액을 늘리기 위해 다음과 같은 기타 비용을 고려할 권리가 있습니다.

부동산 구매를 위해 이전에 완료된 거래와 직접적인 관련이 있습니다.
문서화되었습니다.

연방 규정 수준에서는 이러한 비용이 정확히 무엇인지 설명되지 않습니다. 그러나 특히 2012년 4월 28일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/9-569에는 그러한 비용이 무엇보다도 모기지 이자로 표시될 수 있다고 명시되어 있습니다. 따라서 모성자본을 은행 이자를 갚는 데 사용하더라도 납세자가 공제를 적용할 수 있다고 보는 것이 타당하다.

이 기사에서는 부동산 구매 시 공제의 주요 특징, 유형 및 특정 부동산에 대해 받을 수 있는 자금 금액을 살펴보겠습니다.

주택 구입 시 세금 환급

많은 사람들이 집을 구입할 때 세금이 어떻게 환급되는지 궁금해합니다.

여기에서는 이 절차의 모든 측면, 특정 유형의 주거용 건물에 대한 지불 횟수 및 지불 대상자를 분석하려고 합니다.

모성자본으로 구입한 아파트에 대한 공제

2006년 러시아 연방법 제256호에 따르면 매트를 사용하는 방법 중 하나입니다. 자본 -부동산 구매 또는 건설에 대한 방향은 물론 특정 목적 중 하나로받은 대출 또는 신용 상환에 대한 방향입니다.

주택을 구입한 후 세금공제를 신청할 수 있습니다. 매트. 계산할 때 자본은 고려되지 않습니다. 예를 들어, 한 사람이 2백만 453,000루블을 지출했습니다. 13%의 과세 금액은 2백만 루블에서만 계산됩니다.

구매시 세금

세금 공제는 납세자가 이전에 납부한 세금 13%에서 납세자에게 반환되는 금액입니다. 경우에 따라 이 개념은 주택이나 아파트 구입, 치료비, 교육비 등과 관련하여 이전에 납부한 개인의 소득세 환급을 의미합니다.

재산

재산세 공제는 납세자가 부동산을 구매하거나 판매할 때 환급할 수 있는 금액입니다. 이를 사용하려면 세금 거주자여야 하며 공식 급여를 받아야 합니다. 2016년 1월부터 획득 근거 목록이 늘어났습니다. 이 문제에 대한 자세한 정보는 지역 세무 당국에서 얻을 수 있습니다.

기타 공제 유형

오늘날 법적으로 다음과 같은 유형이 존재합니다.

표준 - 러시아 연방 세법 규범 218에 따름.

이 기사에 나열된 다른 시민 범주 중에서 자녀를 부양하는 부모(법적 대리인)가 강조되어야 합니다. 자녀 수에 따라 과세 기간 중 매달 공제를 받을 수 있습니다.

사회 - 러시아 연방 조세법 제 219조에 의거.

훈련, 치료, 자선 및 NFP 비용을 회수하려는 사람들에게 제공되지만 세금 기간당 120,000 루블을 넘지 않습니다.

투자 - 러시아 연방 조세법 규범 219.1에 따름.

국내 기업이 관리하는 펀드의 투자 지분에 대해 증권 거래소에서 구매 한 것을 포함하여 투자 증권에 대해 얻을 수 있습니다.

전문가 - 러시아 연방 조세법 제 221조에 의거.

민사 계약에 따라 업무를 수행하여 소득을 받는 사람(개인 기업가, 공증인, 변호사 등)에게 업무 수행과 관련하여 발생하고 확인한 비용만큼 발행됩니다.

아파트 비용에 따른 공제 금액

이전에 지출된 자금은 집, 방 또는 집의 지분으로 상환될 수 있습니다. 납세자는 부동산 가치(일부)의 최대 13%를 반환할 수 있지만 260,000 루블을 초과할 수 없습니다. 지불 금액은 아파트나 기타 유형의 부동산 비용에 따라 계산됩니다. 지역 세무서에서는 개인이 받을 수 있는 구체적인 지급 횟수를 계산하는 데 도움을 줄 것입니다.

어떤 영향을 미칩니 까?

지불 금액은 주택이나 토지 구입, 건축 비용 등 개인이 상환하려는 비용에 따라 다릅니다. 러시아 연방 세법 제220조 3항 1호에 따라 납세자가 부동산/토지/주택 건설을 위해 대출을 받은 경우 해당 금액의 13%를 최대 200만 달러까지 반환할 권리가 있습니다. 루블. 재산 판매에서-최대 100 만 루블 금액의 13 %.

건설 비용에는 부지 구입, 견적, 건설 자재, 작업(건설 서비스), 주택에 가스, 물 및 전기 공급이 포함됩니다. 당연히 모두 문서화되어 있습니다.

배우자의 공동 공동 재산의 경우 남편과 아내 모두 입증된 비용에 대해 재산 공제를 받을 수 있지만 200만 루블을 초과할 수 없습니다.

세금 환급이 가능한가요?

이 세법에 따르면 제 220조에 따라 자금 반환 자격이 있는 사람이 자금을 반환할 수 있습니다. 다음 절차에 따라 반환할 수 있습니다.

3-NDFL 양식으로 신고서를 작성합니다.
고용 증명서 및 급여 증명서를 포함한 모든 서류를 수집합니다.
주택 증명서 및 지불 서류 사본 준비.
서류 패키지와 첨부된 개인 소득세 환급 신청서를 가지고 정부 기관에 연락하세요.

고용주 회계 부서의 도움을 받아 전체 절차를 수행할 수도 있습니다. 근무지 회계부서에 연락하기 전, 해당 기관에 개인소득세 환급을 받을 권리가 있는지 확인하고 통지를 받아야 합니다. 이는 연말에 개인이나 법인에게 지급되는 소득 금액에서 개인소득세를 원천징수하지 않는 근거가 됩니다.

누구에게 반환되나요?

환불은 다음 사람에게 제공됩니다.

공식적으로 고용되어 소득세를 납부하는 러시아 연방 시민입니다.
일하고 공식 급여를받는 연금 수급자. 국가에만 의존하는 연금 수급자는 이러한 기회를 박탈당합니다.
공식적으로 일하는 미성년 자녀의 부모.

그들이 돌아오지 않을 때

월급을 받는 사람에게는 이전에 쓴 돈을 ‘봉투’에 넣어 돌려주지 않는다. 또한 실업자, 장애인, 보육 수당을 받는 사람에게는 환불하지 않습니다.

구매에 매트 자본이 사용된 경우 공제가 감소됩니까?

주택 비용 전체를 충당하지 않은 경우에만 모성 자본의 도움으로 부동산을 구입할 때 감소하지 않습니다.

주택 소유자는 다음과 같은 자금을 받을 권리가 있습니다.

부동산 비용 (260,000 루블).
모기지 대출에 대한 이자 지급.
모기지에 대한 생명 보험의 경우. 연간 지불되는 최대 금액은 최대 15,700 루블입니다.

공식적으로 고용되어 모든 세금을 납부하는 모든 사람은 주택 구입에 대한 재산 공제를 받을 수 있습니다. 현금, 모기지, 심지어 두 번째 자녀 출생 증명서로도 아파트를 구입할 수 있습니다.