फतका उद्देश्यों के लिए जानकारी प्रदान करने की सहमति। फ़ैटका सर्बैंक यह क्या है? रूसी कानून घरेलू बैंकों को अमेरिकी सेवाओं में जानकारी स्थानांतरित करने की अनुमति देता है

बैंक वोज़्रोज़्डेनी के मुख्य सिद्धांतों में से एक रूसी संघ के कानून की सभी आवश्यकताओं के साथ-साथ उन आवश्यकताओं और कानूनों का अनुपालन है जिनका बाह्य-क्षेत्रीय प्रभाव होता है और रूसी संघ के वित्तीय संस्थानों की गतिविधियों को प्रभावित करते हैं।

1 जुलाई 2014 को, संयुक्त राज्य अमेरिका के कानून की आवश्यकताएं "विदेशी खातों पर कर आवश्यकताओं के कार्यान्वयन पर" विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (बाद में FATCA के रूप में संदर्भित) व्यक्तियों के संबंध में लागू हुईं; जनवरी से 1, 2015, कानूनी संस्थाओं के संबंध में FATCA आवश्यकताएँ लागू हुईं। व्यक्तियों वोज्रोज़्डेनी बैंक ने अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के साथ एक वित्तीय संस्थान के रूप में पंजीकरण कराया है जो एफएटीसीए आवश्यकताओं में शामिल हो गया है और इन आवश्यकताओं (भागीदारी एफएफआई) का अनुपालन करने के लिए बाध्य है।

बैंक वोज़्रोज़्डेनी को पहचान संख्या GIIN (वैश्विक मध्यवर्ती पहचान संख्या) सौंपी गई है: XHF4KB.00000.LE.643

बैंक ने FATCA कानून की आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए जिम्मेदार एक व्यक्ति को नियुक्त किया है, व्यक्तियों, व्यक्तिगत उद्यमियों और निजी प्रैक्टिस में लगे व्यक्तियों के ग्राहकों के बीच अमेरिकी करदाताओं की पहचान के लिए नियमों और कानूनी संस्थाओं के ग्राहकों की पहचान के लिए नियमों को मंजूरी दी है। अमेरिकी विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए - विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम) के अधीन और कानून की आवश्यकताओं को लागू करने के उद्देश्य से उनके बारे में जानकारी अद्यतन करना (इसके बाद नियमों के रूप में संदर्भित)।

एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता - एक व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी और निजी प्रैक्टिस में लगे एक व्यक्ति को वर्गीकृत करने के मानदंड प्रासंगिक नियमों के परिशिष्ट संख्या 2 (पीडीएफ, 102.9 केबी) में परिभाषित किए गए हैं।

एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता - एक कानूनी इकाई को वर्गीकृत करने के मानदंड प्रासंगिक नियमों के परिशिष्ट संख्या 2 (पीडीएफ, 157.8 केबी) में परिभाषित किए गए हैं।

टिप्पणी!

ग्राहक - एक विदेशी करदाता से, FATCA उद्देश्यों के लिए ग्राहक स्व-प्रमाणन फॉर्म भरकर आवश्यक जानकारी प्रदान की जाती है।

कर निवासी के लिए प्रश्नावली - एफएटीसीए उद्देश्यों के लिए व्यक्तिगत/व्यक्तिगत उद्यमी (पीडीएफ, 226.9 केबी)

ग्राहक के लिए निर्देश - एफएटीसीए के अनुसार एफएल (पीडीएफ, 288.6 केबी)

कर निवासी के लिए प्रश्नावली - एक कानूनी इकाई जो एफएटीसीए उद्देश्यों के लिए क्रेडिट संगठन नहीं है (पीडीएफ, 454 केबी)

ग्राहक के लिए मेमो - एफएटीसीए के अनुसार कानूनी संस्थाएं (पीडीएफ, 297.9 केबी)

सामान्य प्रश्न

FATCA क्या है?

FATCA - (विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम) कानून "विदेशी खातों पर कर आवश्यकताओं के कार्यान्वयन पर", जो संयुक्त राज्य अमेरिका में रोजगार बनाए रखने के उद्देश्य से आर्थिक उपायों के एक पैकेज का हिस्सा है - रोजगार बहाल करने के लिए प्रोत्साहन (किराया) अधिनियम 2010.

FATCA का मुख्य उद्देश्य अमेरिकी कर निवासियों को अमेरिकी खजाने को कर का भुगतान करने से रोकना है।

इस संबंध में, FATCA विदेशी वित्तीय संस्थानों के लिए जानकारी का खुलासा करने और अमेरिकी करदाताओं की पहचान करने के लिए कई आवश्यकताएं स्थापित करता है, जिसका उद्देश्य उन व्यक्तियों की पहचान करना है जो अमेरिकी कर अधिकारियों से अपनी संपत्ति छिपाकर अमेरिकी कराधान से बचते हैं।

FATCA के बारे में विस्तृत जानकारी अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा की आधिकारिक वेबसाइट http://www.irs.gov पर पाई जा सकती है।

FATCA के अंतर्गत वित्तीय संस्थानों की जिम्मेदारियाँ क्या हैं?

एफएटीसीए आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए, वित्तीय संगठन अपने ग्राहकों के बीच अमेरिकी कर निवासियों की पहचान करने की प्रक्रियाएं अपनाते हैं।

वार्षिक आधार पर, वित्तीय संस्थानों को अमेरिकी कर निवासियों द्वारा रखे गए वित्तीय खातों के बारे में जानकारी रिपोर्ट करना आवश्यक है।

FATCA कब लागू होता है?

FATCA के उद्देश्यों के लिए व्यक्तियों, व्यक्तिगत उद्यमियों और निजी प्रैक्टिस में लगे व्यक्तियों की पहचान करने की प्रक्रिया 1 जुलाई 2014 को लागू हुई।

सबसे महत्वपूर्ण!

FATCA गैर-अमेरिकी कर निवासियों को कैसे प्रभावित करेगा?

ऐसे ग्राहक की पहचान करने के लिए जो अमेरिकी कर निवासी नहीं है, उसे प्रश्नावली या अनुबंध में उपयुक्त बॉक्स को चेक करना होगा। यदि आवश्यक हो, तो एक बैंक कर्मचारी ग्राहक को FATCA उद्देश्यों के लिए एक स्व-प्रमाणन फॉर्म जारी कर सकता है, जिसे यह ध्यान में रखते हुए भरना होगा कि वह अमेरिकी कर निवासी नहीं है।

अमेरिकी कर निवासी को कौन से दस्तावेज़ जमा करने होंगे?

अमेरिकी कर निवासियों की पहचान करने के लिए, ग्राहकों को प्रश्नावली या अनुबंध में उपयुक्त बॉक्स को चेक करना होगा। जो व्यक्ति यह दर्शाते हैं कि वे अमेरिकी कर निवासी हैं, उन्हें एफएटीसीए स्व-प्रमाणन फॉर्म पूरा करने के लिए कहा जाएगा, जिसके लिए अमेरिकी कर निवासियों को एक सामाजिक सुरक्षा संख्या (एसएसएन) या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन) प्रदान करना आवश्यक है।

इसके अलावा, अमेरिकी कर निवासियों को अपने व्यक्तिगत डेटा और खातों, शेष राशि और टर्नओवर के बारे में जानकारी अमेरिकी कर प्राधिकरण को जमा करने के लिए सहमति देनी होगी। 28 जून के संघीय कानून के अनुसार अमेरिकी कर प्राधिकरण को जानकारी हस्तांतरित करने की सहमति।

2014 नंबर 173-एफजेड रूसी संघ के सेंट्रल बैंक को ऐसी जानकारी के हस्तांतरण के लिए एक साथ सहमति है, संघीय कार्यकारी निकाय जो अपराध से प्राप्त आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) और वित्तपोषण का मुकाबला करने के कार्य को करने के लिए अधिकृत है। आतंकवाद और करों और शुल्क के क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय।

अमेरिकी करदाता द्वारा अपने कर निवास के बारे में जानकारी प्रदान करने से इनकार करने और अमेरिकी कर अधिकारियों को डेटा जमा करने के लिए सहमति देने से इनकार करने के क्या परिणाम होंगे?

• ग्राहक द्वारा अनुबंध में प्रवेश करने में विफलता के मामले में, जिसके संबंध में क्रेडिट संस्थान के पास उचित, दस्तावेजी धारणा है कि ग्राहक ग्राहकों की श्रेणी से संबंधित है - विदेशी करदाता, ग्राहक के रूप में उसकी पहचान के लिए आवश्यक जानकारी - विदेशी करदाता, और (या) एक ग्राहक जो एक विदेशी करदाता है, द्वारा विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी हस्तांतरित करने के लिए सहमति (सहमति प्रदान करने से इनकार) के लिए क्रेडिट संगठन के अनुरोध को भेजने की तारीख से पंद्रह कार्य दिवसों के भीतर प्रदान करने में विफलता के मामले में, क्रेडिट संगठन को ग्राहक को बैंक खाता (जमा) समझौते या वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए अन्य समझौते को समाप्त करने से इनकार करने का अधिकार है।
• इस घटना में कि ग्राहक - एक विदेशी करदाता, लेन-देन करने से इनकार करने के निर्णय के दिन से पंद्रह कार्य दिवसों के भीतर, उसे ग्राहक - एक विदेशी करदाता के रूप में पहचानने के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है, और (या) इस घटना में कि ग्राहक - एक विदेशी करदाता, विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी हस्तांतरित करने के लिए सहमति (सहमति प्रदान करने से इनकार) प्रदान नहीं करता है, एक क्रेडिट संगठन को उसके साथ संपन्न बैंक खाता (जमा) समझौते या किसी अन्य समझौते को समाप्त करने का अधिकार है। ग्राहक - एक विदेशी करदाता - को संबंधित समझौते की समाप्ति की तारीख से तीस कार्य दिवसों से पहले सूचित करके वित्तीय सेवाओं के प्रावधान का प्रावधान करना।
• एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता के लिए खोले गए बैंक खाते (जमा) में धन की प्राप्ति के मामले में, क्रेडिट संस्थान द्वारा लेनदेन करने से इनकार करने का निर्णय लेने के बाद, क्रेडिट संगठन ग्राहक के पक्ष में प्राप्त भुगतान वापस कर देता है - ए विदेशी करदाता, भेजने वाले बैंकों में भुगतानकर्ताओं के खातों में।

FATCA के अंतर्गत कानूनी संस्थाओं की पहचान करने की विशेषताएं क्या हैं?

FATCA प्रयोजनों के लिए कानूनी संस्थाओं की पहचान करने की प्रक्रियाएँ 1 जनवरी, 2015 से लागू होंगी।
इसके प्रयोजनों के लिए, आपको निम्नलिखित मामलों में बैंक को एक पूर्ण स्व-प्रमाणन फॉर्म जमा करना होगा:

1. आपका संगठन एक वित्तीय संस्थान है;
2. आपका संगठन संयुक्त राज्य अमेरिका या अमेरिकी कानून के तहत नियंत्रित क्षेत्रों में पंजीकृत/स्थापित है;
3. आपकी कंपनी के नियंत्रक व्यक्ति, जिनके पास प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से कंपनी के 10% से अधिक शेयर हैं, उनमें एक व्यक्ति शामिल है जो अमेरिकी कर निवासी है या अमेरिका में पंजीकृत/निगमित कानूनी इकाई है।

स्रोत: http://www.vbank.ru/about/fatca/

एफएटीसीए फॉर्म। कैसे और क्यों भरना है

किसी विदेशी या बड़े रूसी बैंक में बैंक खाता खोलते समय, आज कई लोगों को FATCA फॉर्म भरने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। लेकिन यह क्या है और हमें इसे क्यों भरना चाहिए?

अमेरिकी विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम 2010 के अनुसार, जो 1 जुलाई 2014 को लागू हुआ, अमेरिकी नागरिकों को विदेश में उनके विदेशी खातों की उपस्थिति की रिपोर्ट करने और उनके बारे में जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता है।

इसके अलावा, अमेरिकी करदाताओं के खातों की उपस्थिति के बारे में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को रिपोर्ट करने का दायित्व सभी विदेशी (गैर-अमेरिकी) वित्तीय संस्थानों (मुख्य रूप से बैंकों, साथ ही डिपॉजिटरी, बीमा कंपनियों आदि) के लिए उत्पन्न होता है।

वित्तीय संस्थान, जिनके बारे में मैं बाद में अधिक विस्तार से लिखूंगा)।

मददगार सलाह!

इस प्रकार, राज्यों ने अपने नागरिकों की गतिविधियों और इन गतिविधियों से उत्पन्न होने वाली आय पर पूर्ण नियंत्रण का आयोजन किया (कृपया ध्यान दें कि अमेरिका एकमात्र ऐसा देश है जहां सभी नागरिक, बिना किसी अपवाद के, निवास स्थान की परवाह किए बिना, नागरिकता द्वारा देश के कर निवासी हैं) ).

अन्य राज्यों के लिए, अमेरिकी नागरिकों के खातों के बारे में जानकारी प्रदान करने का दायित्व अंतर-सरकारी FATCA समझौतों के आधार पर उत्पन्न होता है, जो न केवल यूरोपीय, बल्कि लगभग सभी यूरोपीय देशों द्वारा संपन्न (या अनुमोदन की प्रक्रिया में) हैं। ऐसे समझौते के दो मॉडल हैं:

• मॉडल 1 आईजीए - देश के वित्तीय संस्थान अमेरिकी ग्राहकों के बारे में स्थानीय कर अधिकारियों को रिपोर्ट करते हैं, और वे बदले में, स्वचालित रूप से अमेरिकी संघीय कर सेवा को जानकारी प्रेषित करते हैं।
• मॉडल 2 आईजीए - देश के वित्तीय संस्थान अमेरिकी ग्राहकों की रिपोर्ट सीधे आईआरएस को देते हैं।

जानकारी प्रदान करने में विफलता के मामले में, प्रतिबंध लागू किए जाते हैं, जिनकी चर्चा नीचे की जाएगी। इसके अलावा, यदि किसी विशेष बैंक ने FATCA आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं किया है, तो प्रतिबंध विशेष रूप से उसके ग्राहकों पर लागू किए जाएंगे, और यदि पूरे देश ने FATCA पर हस्ताक्षर नहीं किए हैं, तो यह कर रोकथाम उपाय उस देश के बैंकों के सभी ग्राहकों पर लागू किया जाएगा।

आज तक, रूस ने FATCA अंतरसरकारी समझौते पर हस्ताक्षर नहीं किए हैं। और अंतरराष्ट्रीय स्थिति और रूस के खिलाफ लगाए गए प्रतिबंधों के कारण निकट भविष्य में हस्ताक्षर की उम्मीद नहीं है।

तदनुसार, रूसी बैंकों (और अन्य वित्तीय संस्थानों) को अमेरिकी ग्राहकों के बारे में जानकारी रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन सब कुछ उतना अच्छा नहीं है जितना हम चाहेंगे। क्योंकि परिणामस्वरूप, अमेरिकी बैंकों के साथ भुगतान करते समय, रूसी बैंकों के ग्राहकों पर प्रतिबंध लागू हो सकते हैं।

इससे बचने के लिए, कई रूसी वित्तीय संस्थानों (90%) ने निजी तौर पर एफएटीसीए आवश्यकताओं को स्वीकार कर लिया है (संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करके और ग्लोबल इंटरमीडिएट आइडेंटिफिकेशन नंबर (जीआईआईएन) प्राप्त करके) और अपने ग्राहकों से आवश्यक जानकारी एकत्र की है।

मैं एक अलग लेख में इन बैंकिंग संरचनाओं के कार्यों और घरेलू रूसी और अंतर्राष्ट्रीय कानून के बीच संबंध के बारे में लिखूंगा।

आइए हम गैर-एफएटीसीए प्रतिभागियों (तथाकथित बेईमान खाताधारकों) पर प्रतिबंधों के आवेदन पर थोड़ा और विस्तार से ध्यान दें। राज्यों में विदहोल्डिंग एजेंट गैर-एफएटीसीए पार्टियों को किए गए निर्दिष्ट अमेरिकी कर योग्य भुगतानों पर 30% विदहोल्डिंग टैक्स जमा करते हैं, और ऐसे भुगतानों में शामिल हैं:

• ब्याज, लाभांश, बोनस, वार्षिकियां आदि के लिए अमेरिकी स्रोतों से भुगतान, साथ ही अमेरिकी स्रोतों से अन्य नियमित भुगतान (एफडीएपी), 1 जुलाई 2014 से शुरू (क्योंकि सभी इच्छुक वित्तीय संस्थानों को 1 जुलाई 2014 से पहले आईआरसी पर पंजीकरण करना था) ).
• संपत्ति की बिक्री या निपटान से सकल आय, जिस पर 1 जनवरी, 2017 से संयुक्त राज्य अमेरिका के स्रोतों से ब्याज या लाभांश प्राप्त हो सकता है।
• 2017 से शुरू होकर, विशिष्ट विदेशी पास-थ्रू भुगतान पर 30% कर भुगतान भी लगाया जाएगा। कर एजेंट प्रासंगिक कटौतियों की रिपोर्ट संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करेंगे।

इसलिए, यदि खाता खोलते समय बैंक आपसे FATCA फॉर्म भरने के लिए कहता है, तो आश्चर्यचकित या चिंतित न हों। इसके अलावा, यदि आप अमेरिकी करदाता नहीं हैं, तो आप इसे सुरक्षित रूप से भर सकते हैं।

यदि आप ऐसी कंपनी का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं जो एक वित्तीय संस्थान है और अमेरिकी लाभार्थियों के हित में काम नहीं करती है, तो आपके बारे में जानकारी संघीय कर सेवा को कभी नहीं मिलेगी।

इसलिए, फॉर्म भरना बेहतर है, अन्यथा बैंक खाता खोलने या लेनदेन करने से इनकार कर सकता है।

टिप्पणी!

आपकी पहचान करने के लिए, बैंक आपसे प्रश्नावली में यह बताने के लिए कहता है कि आप किस प्रकार की कंपनी से संबंधित हैं (कानूनी संस्थाओं पर लागू)। मुख्य प्रकार हैं: वित्तीय कंपनी और गैर-वित्तीय कंपनी। यदि एक गैर-वित्तीय कंपनी है, तो एक सक्रिय या निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनी है।

आपसे प्राप्त की जाने वाली जानकारी की मात्रा को समझने के लिए अपनी संबद्धता का निर्धारण करना आवश्यक है। यदि आप एक निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनी (जैसे होल्डिंग कंपनी) हैं, तो आपको यह पुष्टि करने के लिए अपने व्यवसाय के लाभार्थियों के बारे में जानकारी प्रदान करनी होगी कि कोई अमेरिकी निवासी नहीं है।

यदि आप एक सक्रिय गैर-वित्तीय कंपनी हैं, तो आपके द्वारा प्रदान की जाने वाली जानकारी की मात्रा न्यूनतम है (वास्तव में, आप फॉर्म पर एक बॉक्स को चेक करने तक ही सीमित हैं)।

आपका संगठन किस प्रकार की कंपनी से संबंधित है, यह निर्धारित करने में कोई कठिनाई नहीं होनी चाहिए, क्योंकि विस्तृत परिभाषाओं वाला एक शब्दकोश फॉर्म के साथ जुड़ा हुआ है। संक्षेप में:

वित्तीय कंपनियां बैंकिंग, डिपॉजिटरी, निवेश, विशेष बीमा संगठन, साथ ही होल्डिंग कंपनियां हैं जो ऊपर सूचीबद्ध संगठनों के समान समूह में शामिल हैं।

गैर-वित्तीय कंपनियाँ - अन्य सभी जो वित्तीय नहीं हैं, विशेष रूप से विभिन्न गैर-लाभकारी संगठन (सार्वजनिक, प्रशासनिक, धर्मार्थ, सांस्कृतिक, आदि)।

सक्रिय गैर-वित्तीय कंपनियाँ वे कंपनियाँ हैं जो निम्नलिखित मानदंडों में से किसी एक को पूरा करती हैं:

• 50% से कम निष्क्रिय आय या संपत्ति है जो निष्क्रिय आय प्रदान करती है;
• संगठित व्यापार में प्रतिभूतियों को उद्धृत किया जाता है;
• राज्यों में स्थापित और इसके शेयरधारक अमेरिकी हैं;
• किसी भी देश की सरकार और उसके प्रभाग;
• सहायक कंपनियों को वित्तपोषित करने वाली होल्डिंग कंपनियाँ जो सक्रिय व्यवसाय संचालित करती हैं और उपरोक्त परिभाषाओं में परिभाषित वित्तीय गतिविधियों में संलग्न नहीं होती हैं;
• सहयोगी कंपनियों के हित में वित्तीय गतिविधियाँ चलाने वाली कंपनियाँ जो वित्तीय कंपनियाँ नहीं हैं;
• वे कंपनियाँ जिन्होंने पाँच वर्षों से वित्तीय गतिविधियाँ संचालित करना बंद कर दिया है।

निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनियाँ वे सभी कंपनियाँ हैं जो उपरोक्त मानदंडों को पूरा नहीं करती हैं। और तदनुसार, 50% से अधिक निष्क्रिय आय (ब्याज, लाभांश, रॉयल्टी, किराये का भुगतान, आदि) के रूप में लाभ है।

इस प्रकार, यदि आप देखते हैं कि आपकी कंपनी एक वित्तीय संस्थान है, तो आपका दायित्व है कि आप FATCA में शामिल हों और अपने अमेरिकी ग्राहकों पर रिपोर्ट करें। यदि आपकी कंपनी एक निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनी है, तो आपको अपने लाभार्थियों के बारे में बैंक को सूचित करना होगा।

यदि आप एक सक्रिय गैर-वित्तीय कंपनी हैं, तो आपके लिए न्यूनतम आवश्यकताएं केवल फॉर्म में अपनी स्थिति की पुष्टि करना है। बेझिझक इसे भरें. अगर अचानक आपसे कोई छोटी सी गलती हो जाए या आपकी कंपनी ने अपना स्टेटस बदल लिया हो तो इसमें कुछ भी गलत नहीं है, त्रुटियां पहचाने जाने पर बैंक आपको इसके बारे में सूचित कर देगा।

इसके लिए कोई प्रतिबंध नहीं हैं.

स्रोत: https://zakon.ru/Blogs/formy_fatca_kak_i_zachem_zapolnyat/41513

FATCA आवश्यकताओं का अनुपालन

संयुक्त राज्य अमेरिका के कानून की आवश्यकताओं के अनुसार "विदेशी खातों पर कर आवश्यकताओं के कार्यान्वयन पर" व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं और जून के संघीय कानून के संबंध में विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (इसके बाद FATCA के रूप में संदर्भित) 28.

2014 नंबर 173-एफजेड "विदेशी नागरिकों और कानूनी संस्थाओं के साथ वित्तीय लेनदेन करने की बारीकियों पर, प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता में संशोधन करने और रूसी संघ के विधायी कृत्यों के कुछ प्रावधानों को अमान्य करने पर", बैंक अपने ग्राहकों में विदेशी करदाताओं की पहचान करने के लिए बाध्य है।

एक भाग लेने वाले विदेशी वित्तीय संस्थान के रूप में अमेरिकी विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) की आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए एनर्जोट्रांसबैंक अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के पोर्टल पर पंजीकृत है।
बैंक को एक FATCA पहचानकर्ता (ग्लोबल इंटरमीडियरी आइडेंटिफिकेशन नंबर, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643 सौंपा गया है।
FATCA - (विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम) कानून "विदेशी खातों पर कर आवश्यकताओं के कार्यान्वयन पर", जो अमेरिकी आबादी के रोजगार को बनाए रखने के उद्देश्य से आर्थिक उपायों के एक पैकेज का हिस्सा है - रोजगार बहाल करने के लिए प्रोत्साहन (किराया) अधिनियम 2010. FATCA का मुख्य लक्ष्य अमेरिकी कर निवासियों को अमेरिकी राजकोष को कर का भुगतान करने से रोकना है। इस संबंध में, FATCA विदेशी वित्तीय संस्थानों के लिए जानकारी का खुलासा करने और अमेरिकी करदाताओं की पहचान करने के लिए कई आवश्यकताएं स्थापित करता है, जिसका उद्देश्य उन व्यक्तियों की पहचान करना है जो अमेरिकी कर अधिकारियों से अपनी संपत्ति छिपाकर अमेरिकी कराधान से बचते हैं।

FATCA के बारे में विस्तृत जानकारी अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा की आधिकारिक वेबसाइट www.irs.gov पर पाई जा सकती है।

ऐसे ग्राहक की पहचान करने के लिए जो अमेरिकी कर निवासी नहीं है, उसे प्रश्नावली या अनुबंध में उपयुक्त बॉक्स को चेक करना होगा। यदि आवश्यक हो, तो एक बैंक कर्मचारी ग्राहक को FATCA उद्देश्यों के लिए एक प्रश्नावली जारी कर सकता है, जिसे यह ध्यान में रखते हुए भरना होगा कि वह अमेरिकी कर निवासी नहीं है।

सबसे महत्वपूर्ण!

FATCA वित्तीय संस्थानों को उन व्यक्तियों के बारे में आईआरएस को रिपोर्ट करने के लिए कोई दायित्व प्रदान नहीं करता है जो अमेरिकी कर निवासी नहीं हैं। इस प्रकार, यदि ग्राहक अमेरिकी कर निवासी नहीं है, तो FATCA उस पर प्रभाव नहीं डालता है।

अमेरिकी कर निवासियों की पहचान करने के लिए, ग्राहकों को प्रश्नावली में उपयुक्त बॉक्स को चेक करना होगा। जो व्यक्ति यह दर्शाते हैं कि वे अमेरिकी कर निवासी हैं, उन्हें एफएटीसीए स्व-प्रमाणन फॉर्म पूरा करने के लिए कहा जाएगा, जिसके लिए अमेरिकी कर निवासियों को एक सामाजिक सुरक्षा संख्या (एसएसएन) या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन) प्रदान करना आवश्यक है। इसके अलावा, अमेरिकी कर निवासियों को अपने व्यक्तिगत डेटा और खातों, शेष राशि और टर्नओवर के बारे में जानकारी अमेरिकी कर प्राधिकरण और रूसी संघ के अधिकृत निकायों (बैंक ऑफ रूस, रोसफिनमोनिटोरिंग, फेडरल टैक्स सर्विस) को जमा करने के लिए सहमत होना होगा।

बैंक को ग्राहकों से अतिरिक्त दस्तावेज़ों का अनुरोध करने का अधिकार है, जिन्हें अनुरोध भेजने की तारीख से 15 व्यावसायिक दिनों के भीतर जमा किया जाना चाहिए।

28 जून 2014 के संघीय कानून संख्या 173-एफजेड के अनुच्छेद 4 के अनुसार "विदेशी नागरिकों और कानूनी संस्थाओं के साथ वित्तीय लेनदेन करने की बारीकियों पर, प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता में संशोधन पेश करने और अमान्य करने पर" रूसी संघ के विधायी कृत्यों के कुछ प्रावधान":

- इस घटना में कि अनुबंध में प्रवेश करने वाला ग्राहक, जिसके संबंध में क्रेडिट संस्थान के पास उचित, दस्तावेजी धारणा है कि ग्राहक ग्राहकों की श्रेणी - विदेशी करदाताओं से संबंधित है, ग्राहक के रूप में अपनी पहचान के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है - एक विदेशी करदाता, और (या) उस स्थिति में यदि ग्राहक - एक विदेशी करदाता - क्रेडिट संगठन के अनुरोध भेजने की तारीख से पंद्रह कार्य दिवसों के भीतर एक विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी स्थानांतरित करने के लिए सहमति (सहमति प्रदान करने से इनकार) प्रदान करने में विफल रहता है , क्रेडिट संगठन को ग्राहक को बैंक खाता (जमा) समझौते या वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए अन्य समझौते को समाप्त करने से इनकार करने का अधिकार है;

- इस घटना में कि ग्राहक - एक विदेशी करदाता लेनदेन करने से इनकार करने के निर्णय की तारीख के बाद पंद्रह कार्य दिवसों के भीतर, एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता के रूप में अपनी पहचान के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है, और (या) इस घटना में कि ग्राहक - एक विदेशी करदाता, विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी हस्तांतरित करने के लिए सहमति (सहमति देने से इनकार) प्रदान नहीं करता है, एक क्रेडिट संगठन को उसके साथ संपन्न बैंक खाता (जमा) समझौते या प्रदान करने वाले किसी अन्य समझौते को समाप्त करने का अधिकार है। ग्राहक को सूचित करके वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए - एक विदेशी करदाता - संबंधित अनुबंधों की समाप्ति की तारीख से तीस कार्य दिवसों से पहले नहीं;

- एक ग्राहक के लिए खोले गए बैंक खाते (जमा) में धन की प्राप्ति के मामले में - एक विदेशी करदाता, क्रेडिट संस्थान द्वारा लेनदेन करने से इनकार करने का निर्णय लेने के बाद, क्रेडिट संगठन ग्राहक के पक्ष में प्राप्त भुगतान वापस कर देता है - ए विदेशी करदाता, भेजने वाले बैंकों में भुगतानकर्ताओं के खातों में।

FATCA उद्देश्यों के लिए कानूनी संस्थाओं की पहचान करने की प्रक्रिया 1 जनवरी 2015 को लागू हुई।
पहचान उद्देश्यों के लिए, ग्राहक को निम्नलिखित मामलों में बैंक को एक पूर्ण स्व-प्रमाणन फॉर्म जमा करना होगा:

- संगठन एक वित्तीय संस्थान है;

- संगठन संयुक्त राज्य अमेरिका या अमेरिकी कानून के तहत नियंत्रित क्षेत्रों में पंजीकृत/स्थापित है;

- आपकी कंपनी के नियंत्रक व्यक्ति, जिनके पास प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से कंपनी में 10% से अधिक हिस्सेदारी है, उनमें एक व्यक्ति शामिल है जो अमेरिकी कर निवासी है या अमेरिका में पंजीकृत/निगमित कानूनी इकाई है।

स्रोत: http://www.energotransbank.com/about/requirements-fatca/

Sberbank FATCA उद्देश्यों के लिए पंजीकरण के बारे में सूचित करता है

30 जून 2014, मॉस्को - 1 जुलाई 2014 को अमेरिकी विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) के लागू होने के संबंध में, रूस के सर्बैंक ने अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के साथ एक वित्तीय संस्थान के रूप में पंजीकरण कराया है। FATCA (IGA द्वारा कवर नहीं किए गए भागीदार वित्तीय संस्थान) की आवश्यकताओं का अनुपालन करता है। व्यक्तिगत पहचान संख्या: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA का उद्देश्य अमेरिकी करदाताओं के बारे में जानकारी एकत्र करना है।

हम इसके द्वारा ग्राहकों - व्यक्तियों, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों और रूसी संघ (वकील, नोटरी, आदि) के कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे व्यक्तियों को सूचित करते हैं, जो रूस के सर्बैंक के साथ समझौते के समापन में रुचि रखते हैं (इसके बाद) बैंक के रूप में संदर्भित), FATCA उद्देश्यों के लिए आपके अमेरिकी करदाता की स्थिति के बारे में जानकारी का खुलासा करने की संभावना के बारे में।

यदि किसी सेवा के लिए अनुबंध समाप्त करने के लिए 1 जुलाई 2014 के बाद बैंक में आपके आवेदन के समय, आपके पास बैंक में वैध खाते नहीं हैं, तो आप अतिरिक्त एफएटीसीए जानकारी (बाद में इसे कहा जाएगा) वाली बैंक की प्रश्नावली भर सकते हैं। प्रश्नावली)। प्रश्नावली का फॉर्म और इसे भरने की प्रक्रिया बैंक की वेबसाइट पर उत्पादों और सेवाओं के संबंधित अनुभागों के साथ-साथ सेवा कार्यालयों में सूचना फ़ोल्डरों में प्रस्तुत की जाती है।

प्रश्नावली भरने के भाग के रूप में, आपको प्रश्नावली में प्रश्नों के आपके उत्तरों के आधार पर निम्नलिखित अतिरिक्त दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे:

यदि आप अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी हैं, तो आपको एक पूरा फॉर्म W-9 प्रदान करना होगा (फॉर्म W-9 अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा वेबसाइट पर उपलब्ध है: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fw9.pdf ). फॉर्म कैसे भरें, इसके बारे में अपने कर सलाहकार से सलाह लें।

कराधान सिद्धांतों में कई खामियाँ हैं। एक देश के नागरिक दूसरे राज्य में रह सकते हैं और तीसरे राज्य में लाभ प्राप्त कर सकते हैं। ऐसे में उनके कैश फ्लो को ट्रैक करना मुश्किल है. कुछ निवासी अपनी वास्तविक आय छिपाते हैं और अपने कर दायित्वों को पूरा नहीं करते हैं। अमेरिकी कर चोरी की समस्या 2010 में हल हो गई, जब संयुक्त राज्य अमेरिका में विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम अपनाया गया। अमेरिकी FATCA कानून - यह क्या है? इस तरह के विनियमन का उद्देश्य विदेशी बैंकों में संग्रहीत धन पर कर लगाना है। इस कानून के तहत, सभी वित्तीय संस्थानों को उनके यहां खोले गए अमेरिकी निवासियों के खातों के बारे में आईआरएस को जानकारी देनी होगी। यह नियम रूस समेत सभी देशों पर लागू होता है।

रूसी बैंकों के पास दो विकल्प थे: कार्यक्रम में शामिल हों और अपने अमेरिकी ग्राहकों के वित्त पर रिपोर्ट करें, या इनकार करें और अमेरिकी संपत्तियों पर मुनाफे का 30 प्रतिशत जुर्माना अदा करें। 90% रूसी क्रेडिट और वित्तीय संस्थान इस परियोजना में भाग लेने के लिए सहमत हुए। अमेरिकी संरचनाओं की आवश्यकताओं के अनुसार, उन्होंने आईआरएस वेबसाइट पर पंजीकरण कराया और परियोजना प्रतिभागियों का हिस्सा बन गए। कानून के अनुसार, उन्हें अपने अमेरिकी ग्राहकों की पहचान उनकी नागरिकता, जन्म स्थान, ग्रीन कार्ड की उपलब्धता और स्थायी निवास पते के आधार पर करनी होती है। बैंक कर्मचारी व्यक्तिगत रिपोर्ट में सभी व्यक्तिगत डेटा और खाता लेनदेन तैयार करते हैं, जिन्हें एन्क्रिप्ट किया जाता है और रूसी संघ के सेंट्रल बैंक, रोसफिनमोनिटोरिंग और आंतरिक राजस्व सेवा यूएसए को भेजा जाता है। आईआरएस से एक विशिष्ट निवासी के लिए अनुरोध प्राप्त होने पर, रूसी बैंक दो दिनों के भीतर पत्र को सेंट्रल बैंक और रोसफिनमोनिटोरिंग को पुनर्निर्देशित करने का कार्य करता है। ये संरचनाएं विदेशी कर सेवा को आवश्यक व्यक्ति के बारे में जानकारी प्रदान करने या उसके हस्तांतरण पर रोक लगाने के लिए दस दिनों के भीतर निर्णय लेती हैं।

FATCA विदेश में अमेरिकी नागरिकों के बैंक खातों पर नज़र रखता है

कानून के उद्देश्य

इस पहल का उद्देश्य राज्य से छुपाए गए अमेरिकियों के वित्त को वैध बनाना और कर लगाना है जो विदेशी क्षेत्र में संग्रहीत हैं। इस कानून की बदौलत सभी देशों में बैंकिंग संगठन अपने ग्राहकों की निगरानी करते हैं। वे अपने बीच अमेरिकियों को ढूंढते हैं और अमेरिकी कर अधिकारियों को खोले गए बैंक खातों पर उनके वित्तीय हेरफेर के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं।

FATCA किस पर लागू होता है?

यह कानून उन व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं पर लागू होता है जिनके पास एक देश में बैंक खाता है और दूसरे देश में नागरिकता है। कानून के दायरे में आने वाले व्यक्तियों की श्रेणियों में शामिल हैं:

1. जो लोग लंबे समय से राज्यों में हैं।
2. ग्रीन कार्ड धारक.
3. अमेरिकी नागरिक पासपोर्ट का कब्ज़ा।
4. बैंक को प्रदान किया गया अमेरिकी टेलीफोन नंबर, पता और अन्य संपर्क।

वित्तीय फर्म किसी भी समय ग्राहक से ऐसे डेटा का अनुरोध कर सकती है। कुछ मामलों में, FATCA उद्देश्यों के लिए अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होगी। यह क्या है? इसमें फॉर्म डीएस 4083 पर अमेरिकी विदेश विभाग का एक प्रमाण पत्र शामिल है, जो संयुक्त राज्य अमेरिका में पैदा हुए व्यक्तियों की नागरिकता के नुकसान या त्याग का संकेत देता है। वैकल्पिक दस्तावेज़ीकरण की भी आवश्यकता होगी जब खाताधारक अपनी वित्तीय स्थिति नहीं छिपाता है और बैंक उसकी पहचान संख्या के लिए अनुरोध करने के लिए कहता है। ऐसा करने के लिए, ग्राहक भुगतानकर्ता का नाम जनरेट करने के लिए फॉर्म W-9 भरता है। इसके अलावा आपको एक और डॉक्यूमेंट तैयार करना होगा.

बैंकों को ग्राहक खातों की रिपोर्ट करना आवश्यक है

फॉर्म भरना

बैंक कर्मचारी अपने ग्राहकों के सभी व्यक्तिगत डेटा को एक विशेष फॉर्म पर दर्ज करते हैं। फिर इसे राज्य कर विभागों को भेजा जाता है। FATCA प्रश्नावली में कई खंड शामिल हैं:

• ग्राहक का अंतिम नाम और पहला नाम;
• उसके जन्म की तारीख;
• पासपोर्ट विवरण;
• स्थायी या अस्थायी पंजीकरण का पता;
• जन्म का देश;
• उन राज्यों का संकेत जिनमें ग्राहक करों का भुगतान करता है।

टेम्पलेट सभी वित्तीय संरचनाओं के लिए सार्वभौमिक है। Sberbank FATKA प्रश्नावली को रूसी संघ के कानून के अनुसार सख्ती से संकलित किया गया था। इसके अनुसार, जमा पर धन की आवाजाही की जानकारी को बैंकिंग गोपनीयता माना जाता है।

प्रश्नावली में एक बिंदु होता है जहां ग्राहक व्यक्तिगत जानकारी प्रदान करने से इंकार कर सकता है। यह तभी स्वीकार्य है जब उसके पास रूसी नागरिकता हो या ईईसी सीमा शुल्क संघ के सदस्य देश में दूसरी नागरिकता हो।

कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन

जिन बैंकों ने अमेरिकी विनियमन को अपनाया है, उन्होंने अमेरिकी कर विभाग की वेबसाइट पर पंजीकरण कराया है। जिसके बाद, प्रत्येक संगठन को एक वित्तीय संस्थान के रूप में मान्यता दी गई जो अमेरिकी नियमों का अनुपालन करता है। सभी भाग लेने वाले बैंकों को उनकी GIIN (वैश्विक मध्यवर्ती पहचान संख्या) प्राप्त हुई। इस प्रकार, रूसी कंपनियों ने अमेरिकी संरचनाओं की आवश्यकताओं का अनुपालन करने, अपने ग्राहक आधार में विदेशी व्यक्तियों का पता लगाने और उनकी जमा राशि और होल्डिंग्स के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए हस्ताक्षर किए। रूसी बैंकों के कर्मचारी हर साल अमेरिकी ग्राहकों के खातों पर रिपोर्ट राज्यों को भेजते हैं।

किसी विदेशी या बड़े रूसी बैंक में बैंक खाता खोलते समय, आज कई लोगों को FATCA फॉर्म भरने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। लेकिन यह क्या है और हमें इसे क्यों भरना चाहिए?

अमेरिकी विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम 2010 के अनुसार, जो 1 जुलाई 2014 को लागू हुआ, अमेरिकी नागरिकों को विदेश में उनके विदेशी खातों की उपस्थिति की रिपोर्ट करने और उनके बारे में जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता है। इसके अलावा, अमेरिकी करदाताओं के खातों की उपस्थिति के बारे में संयुक्त राज्य कर सेवा (आईआरएस) को रिपोर्ट करने का दायित्व सभी विदेशी (गैर-अमेरिकी) वित्तीय संस्थानों (मुख्य रूप से बैंकों, साथ ही डिपॉजिटरी, बीमा कंपनियों और अन्य वित्तीय संस्थानों) के लिए उत्पन्न होता है। , जिसके बारे में मैं नीचे विस्तार से लिखूंगा )। इस प्रकार, राज्यों ने अपने नागरिकों की गतिविधियों और इन गतिविधियों से उत्पन्न होने वाली आय पर पूर्ण नियंत्रण का आयोजन किया (कृपया ध्यान दें कि अमेरिका एकमात्र ऐसा देश है जहां सभी नागरिक, बिना किसी अपवाद के, निवास स्थान की परवाह किए बिना, नागरिकता द्वारा देश के कर निवासी हैं) ).

अन्य राज्यों के लिए, अमेरिकी नागरिकों के खातों के बारे में जानकारी प्रदान करने का दायित्व अंतर-सरकारी FATCA समझौतों के आधार पर उत्पन्न होता है, जो न केवल यूरोपीय, बल्कि लगभग सभी यूरोपीय देशों द्वारा संपन्न (या अनुमोदन की प्रक्रिया में) हैं। ऐसे समझौते के दो मॉडल हैं:

• मॉडल 1 आईजीए - देश के वित्तीय संस्थान अमेरिकी ग्राहकों के बारे में स्थानीय कर अधिकारियों को रिपोर्ट करते हैं, और वे बदले में, स्वचालित रूप से अमेरिकी संघीय कर सेवा को जानकारी प्रेषित करते हैं।
• मॉडल 2 आईजीए - देश के वित्तीय संस्थान अमेरिकी ग्राहकों की रिपोर्ट सीधे आईआरएस को देते हैं।

जानकारी प्रदान करने में विफलता के मामले में, प्रतिबंध लागू किए जाते हैं, जिनकी चर्चा नीचे की जाएगी। इसके अलावा, यदि किसी विशेष बैंक ने FATCA आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं किया है, तो प्रतिबंध विशेष रूप से उसके ग्राहकों पर लागू किए जाएंगे, और यदि पूरे देश ने FATCA पर हस्ताक्षर नहीं किए हैं, तो यह कर रोकथाम उपाय उस देश के बैंकों के सभी ग्राहकों पर लागू किया जाएगा।

आज तक, रूस ने FATCA अंतरसरकारी समझौते पर हस्ताक्षर नहीं किए हैं। और अंतरराष्ट्रीय स्थिति और रूस के खिलाफ लगाए गए प्रतिबंधों के कारण निकट भविष्य में हस्ताक्षर की उम्मीद नहीं है। तदनुसार, रूसी बैंकों (और अन्य वित्तीय संस्थानों) को अमेरिकी ग्राहकों के बारे में जानकारी रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन सब कुछ उतना अच्छा नहीं है जितना हम चाहेंगे। क्योंकि परिणामस्वरूप, अमेरिकी बैंकों के साथ भुगतान करते समय, रूसी बैंकों के ग्राहकों पर प्रतिबंध लागू हो सकते हैं। इससे बचने के लिए, कई रूसी वित्तीय संस्थानों (90%) ने निजी तौर पर एफएटीसीए आवश्यकताओं को स्वीकार कर लिया है (संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करके और ग्लोबल इंटरमीडिएट आइडेंटिफिकेशन नंबर (जीआईआईएन) प्राप्त करके) और अपने ग्राहकों से आवश्यक जानकारी एकत्र की है। मैं एक अलग लेख में इन बैंकिंग संरचनाओं के कार्यों और घरेलू रूसी और अंतर्राष्ट्रीय कानून के बीच संबंध के बारे में लिखूंगा।

आइए हम गैर-एफएटीसीए प्रतिभागियों (तथाकथित बेईमान खाताधारकों) पर प्रतिबंधों के आवेदन पर थोड़ा और विस्तार से ध्यान दें। राज्यों में विदहोल्डिंग एजेंट गैर-एफएटीसीए पार्टियों को किए गए निर्दिष्ट अमेरिकी कर योग्य भुगतानों पर 30% विदहोल्डिंग टैक्स जमा करते हैं, और ऐसे भुगतानों में शामिल हैं:

• ब्याज, लाभांश, बोनस, वार्षिकियां आदि के लिए अमेरिकी स्रोतों से भुगतान, साथ ही अमेरिकी स्रोतों से अन्य नियमित भुगतान (एफडीएपी), 1 जुलाई 2014 से शुरू (क्योंकि सभी इच्छुक वित्तीय संस्थानों को 1 जुलाई 2014 से पहले आईआरसी पर पंजीकरण करना था) ).
• संपत्ति की बिक्री या निपटान से सकल आय, जिस पर 1 जनवरी, 2017 से संयुक्त राज्य अमेरिका के स्रोतों से ब्याज या लाभांश प्राप्त हो सकता है।
• 2017 से शुरू होकर, विशिष्ट विदेशी पास-थ्रू भुगतान पर 30% कर भुगतान भी लगाया जाएगा। कर एजेंट प्रासंगिक कटौतियों की रिपोर्ट संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करेंगे।

इसलिए, यदि खाता खोलते समय बैंक आपसे FATCA फॉर्म भरने के लिए कहता है, तो आश्चर्यचकित या चिंतित न हों। इसके अलावा, यदि आप अमेरिकी करदाता नहीं हैं, तो आप इसे सुरक्षित रूप से भर सकते हैं। यदि आप ऐसी कंपनी का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं जो एक वित्तीय संस्थान है और अमेरिकी लाभार्थियों के हित में काम नहीं करती है, तो आपके बारे में जानकारी संघीय कर सेवा को कभी नहीं मिलेगी। इसलिए, फॉर्म भरना बेहतर है, अन्यथा बैंक खाता खोलने या लेनदेन करने से इनकार कर सकता है।

आपकी पहचान करने के लिए, बैंक आपसे प्रश्नावली में यह बताने के लिए कहता है कि आप किस प्रकार की कंपनी से संबंधित हैं (कानूनी संस्थाओं पर लागू)। मुख्य प्रकार हैं: वित्तीय कंपनी और गैर-वित्तीय कंपनी। यदि एक गैर-वित्तीय कंपनी है, तो एक सक्रिय या निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनी है। आपसे प्राप्त की जाने वाली जानकारी की मात्रा को समझने के लिए अपनी संबद्धता का निर्धारण करना आवश्यक है। यदि आप एक निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनी (जैसे होल्डिंग कंपनी) हैं, तो आपको यह पुष्टि करने के लिए अपने व्यवसाय के लाभार्थियों के बारे में जानकारी प्रदान करनी होगी कि कोई अमेरिकी निवासी नहीं है। यदि आप एक सक्रिय गैर-वित्तीय कंपनी हैं, तो आपके द्वारा प्रदान की जाने वाली जानकारी की मात्रा न्यूनतम है (वास्तव में, आप फॉर्म पर एक बॉक्स को चेक करने तक ही सीमित हैं)।

आपका संगठन किस प्रकार की कंपनी से संबंधित है, यह निर्धारित करने में कोई कठिनाई नहीं होनी चाहिए, क्योंकि विस्तृत परिभाषाओं वाला एक शब्दकोश फॉर्म के साथ जुड़ा हुआ है। संक्षेप में:

वित्तीय कंपनियाँ- बैंकिंग, डिपॉजिटरी, निवेश, विशेष बीमा संगठन, साथ ही होल्डिंग कंपनियां जो ऊपर सूचीबद्ध संगठनों के साथ एक ही समूह में शामिल हैं।

गैर-वित्तीय कंपनियाँ- अन्य सभी गैर-वित्तीय संगठन, विशेष रूप से विभिन्न गैर-लाभकारी संगठन (सार्वजनिक, प्रशासनिक, धर्मार्थ, सांस्कृतिक, आदि)।

सक्रिय गैर-वित्तीय कंपनियाँ- ये वे कंपनियाँ हैं जो निम्नलिखित मानदंडों में से किसी एक को पूरा करती हैं:

• 50% से कम निष्क्रिय आय या संपत्ति है जो निष्क्रिय आय प्रदान करती है;
• संगठित व्यापार में प्रतिभूतियों को उद्धृत किया जाता है;
• राज्यों में स्थापित और इसके शेयरधारक अमेरिकी हैं;
• किसी भी देश की सरकार और उसके प्रभाग;
• सहायक कंपनियों को वित्तपोषित करने वाली होल्डिंग कंपनियाँ जो सक्रिय व्यवसाय संचालित करती हैं और उपरोक्त परिभाषाओं में परिभाषित वित्तीय गतिविधियों में संलग्न नहीं होती हैं;
• सहयोगी कंपनियों के हित में वित्तीय गतिविधियाँ चलाने वाली कंपनियाँ जो वित्तीय कंपनियाँ नहीं हैं;
• वे कंपनियाँ जिन्होंने पाँच वर्षों से वित्तीय गतिविधियाँ संचालित करना बंद कर दिया है।

निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनियाँ- वे सभी कंपनियाँ जो उपरोक्त मानदंडों को पूरा नहीं करती हैं। और तदनुसार, 50% से अधिक निष्क्रिय आय (ब्याज, लाभांश, रॉयल्टी, किराये का भुगतान, आदि) के रूप में लाभ है।

इस प्रकार, यदि आप देखते हैं कि आपकी कंपनी एक वित्तीय संस्थान है, तो आपका दायित्व है कि आप FATCA में शामिल हों और अपने अमेरिकी ग्राहकों पर रिपोर्ट करें। यदि आपकी कंपनी एक निष्क्रिय गैर-वित्तीय कंपनी है, तो आपको अपने लाभार्थियों के बारे में बैंक को सूचित करना होगा। यदि आप एक सक्रिय गैर-वित्तीय कंपनी हैं, तो आपके लिए न्यूनतम आवश्यकताएं केवल फॉर्म में अपनी स्थिति की पुष्टि करना है। बेझिझक इसे भरें. अगर अचानक आपसे कोई छोटी सी गलती हो जाए या आपकी कंपनी ने अपना स्टेटस बदल लिया हो तो इसमें कुछ भी गलत नहीं है, त्रुटियां पहचाने जाने पर बैंक आपको इसके बारे में सूचित कर देगा। इसके लिए कोई प्रतिबंध नहीं हैं.

आज हम सृष्टि को देख रहे हैं अंतरराज्यीय सहयोग की वैश्विक प्रणालीकराधान के मामलों में, अधिक से अधिक राज्य घरेलू कानूनों को अपना रहे हैं और विदेशी खातों और अपने करदाताओं के योगदान से कर एकत्र करने के उद्देश्य से अंतर-सरकारी समझौतों में प्रवेश कर रहे हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका इस पथ पर अग्रणी था; अब ऐसी प्रक्रियाएँ पूरी दुनिया में हो रही हैं।

1 जुलाई 2014 को विदेशी खातों के कराधान (अंग्रेजी: फोरिंग अकाउंट टैक्स अनुपालन अधिनियम, इसके बाद एफएटीसीए के रूप में संदर्भित) पर प्रावधानों के लागू होने के संबंध में दुनिया भर के बैंकिंग माहौल में उत्साह पैदा हुआ। यह उपधारा 18 मार्च, 2010 के रोजगार बहाल करने के लिए प्रोत्साहन पर अमेरिकी कानून में शामिल है (इंग्लैंड। रोजगार बहाल करने के लिए नियुक्ति प्रोत्साहन अधिनियम), लेकिन समय के साथ FATCA ने अपना विशेष अर्थ प्राप्त कर लिया है।

इस उपधारा को अमेरिकी बजट में वापसी के उद्देश्य से अपनाया गया था सभी कर खो गएअमेरिकी करदाताओं की उनके गैर-अमेरिकी बैंक खातों में रखी विदेशी आय से।

दोहरे कराधान समझौतों को ध्यान में रखते हुए, FATCA में विदेशी संपत्तियों की उपस्थिति के बारे में जानकारी का खुलासा करने के लिए बाध्य व्यक्ति शामिल हैं: केवल अमेरिकी नागरिक ही नहींदूसरी नागरिकता की उपस्थिति की परवाह किए बिना, बल्कि संयुक्त राज्य अमेरिका में पैदा हुए व्यक्ति और जिनके पास अमेरिकी नागरिकता नहीं है, और यहां तक ​​कि ऐसे व्यक्ति भी जिनके पास अमेरिकी नागरिकता नहीं है, अगर ऐसे व्यक्ति के माता-पिता में से कम से कम एक रहता था इस माता-पिता के 14 वर्ष की आयु तक पहुँचने के बाद पाँच वर्ष से अधिक समय तक संयुक्त राज्य अमेरिका। संयुक्त राज्य अमेरिका के स्थायी निवासियों को भी विदेशी खातों के बारे में जानकारी का खुलासा करना आवश्यक है, अर्थात् ऐसे व्यक्ति जिनके पास ग्रीन कार्ड है या चालू वर्ष में 31 दिनों से अधिक और पिछले तीन में कुल मिलाकर 183 दिनों से अधिक समय तक संयुक्त राज्य अमेरिका में रहे हैं। साल। अपवादों में अधिकारी, शिक्षक और प्रशिक्षक, छात्र, एथलीट शामिल हैं जो धर्मार्थ प्रतियोगिताओं में भाग लेने के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका आए थे, साथ ही ऐसे व्यक्ति जो दूसरे राज्य के साथ घनिष्ठ वित्तीय संबंध बनाए रखने में सक्षम थे। इस तरह के घनिष्ठ संबंध की उपस्थिति की पुष्टि किसी अन्य देश में करों का भुगतान करके, किसी अन्य राज्य में स्थायी निवास, परिवार, मुख्य संपत्ति या सामान्य रूप से व्यवसाय करके की जा सकती है। कानूनी संस्थाओं को भी विदेशी संपत्तियों पर कर का भुगतान करना होगा। इस श्रेणी में सीमित अपवादों वाले अमेरिकी संगठन शामिल हैं (बैंकों को छोड़कर, अमेरिकी कर-मुक्त संगठन, जिनमें दान और कुछ पेंशन फंड आदि शामिल हैं), और विदेशी कानूनी संस्थाएं शामिल हैं यदि उनकी अधिकृत पूंजी, शेयर या आय का 10% या अधिक प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से संबंधित है। अमेरिकी नागरिक, स्थायी निवासी या अमेरिकी इकाई के लिए।

FATCA की आवश्यकता हैरूसी वित्तीय संगठनों से उपर्युक्त व्यक्तियों की पहचान करने और प्राप्त जानकारी को अमेरिकी कर सेवा (आंतरिक राजस्व सेवा, इसके बाद आईआरएस के रूप में संदर्भित) में स्थानांतरित करने के लिए। जानकारी स्थानांतरित करने की आवश्यकता को पूरा करते समय बैंकों के पास व्यवहार करने के लिए कई विकल्प हैं। पहले विकल्प के अनुसार, एक विदेशी बैंक, अमेरिकी करदाता के खातों की उपलब्धता के बारे में जानकारी प्रसारित करने के अलावा, राजकोषीय प्राधिकरण के कार्यों का हिस्सा लेता है और स्वतंत्र रूप से आय के 30% की राशि में कर रोकता है। अमेरिकी करदाता इन निधियों को आईआरएस में पुनर्निर्देशित करता है। दूसरे विकल्प में इस फ़ंक्शन को ऐसा करने के लिए आईआरएस द्वारा विशेष रूप से अधिकृत अमेरिकी कर एजेंट को स्थानांतरित करना शामिल है।

अमेरिकी कर सेवा को जानकारी स्थानांतरित करने के लिए, रूसी वित्तीय संगठनों (विशेष रूप से बैंकों) को 5 मई 2014 से पहले आईआरएस के साथ एक समझौता करना था और इसकी वेबसाइट पर पंजीकरण प्रक्रिया से गुजरना था। यदि किसी वित्तीय संगठन ने अभी तक आईआरएस के साथ पंजीकरण नहीं किया है या अमेरिकी करदाता के बारे में जानकारी स्थानांतरित करने से सैद्धांतिक रूप से इनकार कर दिया है, तो 1 जुलाई 2014 से, संयुक्त राज्य अमेरिका को अमेरिकी से जुड़े लेनदेन की 30% राशि को रोकते हुए प्रतिबंध लागू करने का अधिकार है। प्रतिपक्ष।

विदेशी बैंकों से ऐसी जानकारी की आवश्यकता होती है, जो किसी भी तरह से सीधे आईआरएस को रिपोर्ट करने के लिए बाध्य नहीं हैं बहुत सारी कानूनी समस्याएँ और मुद्दे. कम से कम, आईआरएस को किसी भी जानकारी का प्रावधान कला में निहित बैंक गोपनीयता के सिद्धांत का उल्लंघन करता है। 2 दिसंबर 1990 के संघीय कानून के 26 नंबर 395-आई ""। रूसी कानून केवल रूसी कर अधिकारियों को ग्राहक खातों और जमा के बारे में जानकारी प्रदान करने का प्रावधान करता है, जो विदेशी कर सेवा के अनुरोध पर कार्य कर सकते हैं और केवल तभी जब रूस और एक विदेशी राज्य () के बीच एक अंतरराष्ट्रीय संधि हो। और ऐसे प्रतिबंध दुनिया के लगभग सभी देशों के कानून में निहित हैं। इसलिए, संयुक्त राज्य अमेरिका ने, FATCA के ढांचे के भीतर, अंतर-सरकारी समझौतों के समापन के लिए प्रावधान किया है जो कुछ कानूनी बाधाओं को दूर करेगा और राज्य के घरेलू कानून का उल्लंघन किए बिना आईआरएस आवश्यकताओं का अनुपालन करेगा। अंतरसरकारी समझौते वित्तीय संस्थानों और आईआरएस के बीच बातचीत के दो मॉडल प्रदान कर सकते हैं।

पहला मॉडलसूचना के अंतर-सरकारी आदान-प्रदान के माध्यम से FATCA रिपोर्टिंग के कार्यान्वयन का प्रावधान है और इसमें संयुक्त राज्य अमेरिका और अन्य देशों के कर अधिकारियों के बीच सीधा संपर्क शामिल है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस मॉडल के ढांचे के भीतर, जानकारी पारस्परिक आधार पर स्थानांतरित की जाती है - समझौते वाले देश के बैंकों में अमेरिकी करदाताओं के खातों के बारे में, और अमेरिकी बैंकों में समझौते वाले देश के नागरिकों के खातों के बारे में।

हमारी मदद करदाता खातों पर जानकारी के अंतर-सरकारी आदान-प्रदान का मॉडल आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) द्वारा अपनाया गया है, जिसमें संयुक्त राज्य अमेरिका और यूरोपीय संघ के सदस्य देश दोनों शामिल हैं। 6 मई 2014 को, ओईसीडी देशों और 13 अन्य शामिल देशों ने कर जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान के लिए एक प्रणाली के कार्यान्वयन पर एक घोषणा पर हस्ताक्षर किए। इस समझौते के हिस्से के रूप में, इन देशों के कर अधिकारी एक ही सूचना आधार के भीतर स्वचालित आधार पर सालाना करदाताओं के खातों के बारे में जानकारी का आदान-प्रदान करने में सक्षम होंगे - अर्थात, आधिकारिक अनुरोध भेजे बिना।

दूसरा मॉडलइस तरह की कार्रवाइयों को राष्ट्रीय कर अधिकारियों से जोड़े बिना, वित्तीय संगठनों द्वारा अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा को सीधे रिपोर्टिंग का प्रावधान है। इस मामले में, जानकारी आईआरएस को एकतरफा प्रदान की जाती है।

रूस और संयुक्त राज्य अमेरिका के बीच एक अंतर-सरकारी समझौते पर हस्ताक्षर नहीं किए गए और रूसी वित्तीय संगठनों ने खुद को दो आग के बीच फंसा हुआ पाया - एक तरफ, अमेरिका ने FATCA आवश्यकताओं का पालन करने में विफलता के मामले में अमेरिकी समकक्षों से जुड़े 30% वित्तीय लेनदेन को रोकने की धमकी दी। . दूसरी ओर, बैंक गोपनीयता फैलाने के लिए आपराधिक दायित्व है और सज़ा के विकल्पों में से एक के रूप में कारावास के साथ-साथ जुर्माना और जबरन श्रम () भी शामिल है।

विधायक अलग नहीं रहे और इस समस्या को हल करने के लिए, 28 जून 2014 के संघीय कानून संख्या 173-एफजेड (बाद में कानून के रूप में संदर्भित) को अपनाया गया।

इस कानून ने रूसी संस्थाओं के चक्र को निर्धारित किया जो उन वित्तीय संगठनों से संबंधित हैं जिन पर FATCA सूचना स्थानांतरित करने का दायित्व लगाता है। इनमें, बैंकों और क्रेडिट संगठनों के अलावा, स्वैच्छिक जीवन बीमा प्रदान करने वाले बीमाकर्ता, दलाल, ट्रस्टी, गैर-राज्य पेंशन फंड, निवेश फंड और अन्य संगठन भी शामिल हैं जो विदेशी कर कानून () के अधीन व्यक्तियों को वित्तीय सेवाएं प्रदान करते हैं।

बैंक या अन्य वित्तीय संस्थान जरूररूसी संघ के सेंट्रल बैंक, रूस की संघीय कर सेवा और अपराध से प्राप्त आय के शोधन का मुकाबला करने के लिए संघीय कार्यकारी निकाय (बाद में अधिकृत निकायों के रूप में संदर्भित) को अमेरिकी कर सेवा के साथ इसके पंजीकरण के बारे में तीन से अधिक समय पहले सूचित करना चाहिए। पंजीकरण की तारीख से दिन ()।

कानून उन व्यक्तियों को परिभाषित करता है जिनकी जानकारी संग्रह और हस्तांतरण के अधीन नहीं है ()। इनमें ऐसे व्यक्ति शामिल हैं - रूसी संघ के नागरिक जिनके पास सीमा शुल्क संघ के सदस्य देशों को छोड़कर दूसरी नागरिकता नहीं है, और किसी विदेशी देश में निवास की अनुमति नहीं है। यह ध्यान देने योग्य है कि भले ही रूसी संघ का नागरिक संयुक्त राज्य अमेरिका में पैदा हुआ हो, लेकिन उसके पास न तो अमेरिकी नागरिकता है और न ही निवास परमिट, कानून सीधे स्थापित करता है सूचना के संग्रहण एवं हस्तांतरण पर प्रतिबंधऐसे व्यक्ति के बारे में, हालाँकि FATCA नियमों के अनुसार, उसके बारे में जानकारी IRS को प्रेषित की जानी चाहिए। रूसी संघ के कानून के अनुसार बनाई गई कानूनी संस्थाओं के बारे में जानकारी, जिनमें से 90% प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से राज्य या रूसी संघ के नागरिकों द्वारा नियंत्रित होती हैं जो पहले पैराग्राफ की आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, संग्रह और हस्तांतरण के अधीन नहीं हैं। इस प्रकार, 10% से अधिक की अधिकृत पूंजी में "अमेरिकी" हिस्सेदारी वाले किसी भी संगठन के खातों और जमा के बारे में जानकारी अमेरिकी कर सेवा को हस्तांतरित की जानी चाहिए।

बैंकों को स्वतंत्र रूप से विदेशी करदाता ग्राहकों (बाद में ग्राहकों के रूप में संदर्भित) की पहचान करने के लिए समावेशन मानदंड और विशिष्ट उपाय विकसित करने चाहिए और उन्हें इंटरनेट पर अपनी आधिकारिक वेबसाइट पर प्रकाशित करना चाहिए। कानून उस अवधि की स्थापना नहीं करता है जिसके दौरान इन आंतरिक दस्तावेजों को विकसित किया जाना चाहिए, लेकिन बैंक के दायित्व को उनके अनुमोदन की तारीख से 15 कैलेंडर दिनों के भीतर प्रकाशित करने का प्रावधान करता है।

रूसी बैंकों के संघ की शुद्ध संपत्ति द्वारा बैंकों की शीर्ष बीस रेटिंग में से बैंकों की वेबसाइटों का विश्लेषण करने पर, आईआरएस के साथ पंजीकरण का उल्लेख केवल वेबसाइटों पर पाया गया। तीन बैंक(वीटीबी, यूनीक्रेडिट बैंक और एके बार्स बैंक), हालांकि, विदेशी करदाताओं वाले ग्राहकों की पहचान करने के मानदंड वाले आंतरिक दस्तावेज़ नहीं मिले। दो और बैंकों के पास FATCA के अनुपालन का केवल अप्रत्यक्ष उल्लेख है, शेष 15 बैंकों के पास पंजीकरण के बारे में या उनकी आधिकारिक वेबसाइटों पर विदेशी करदाताओं वाले ग्राहकों की पहचान करने के मानदंड और उपायों के बारे में कोई जानकारी नहीं है। एक यादृच्छिक नमूना जांच के दौरान, एक बैंक को शीर्ष 20 (Svyaznoy Bank) के बाहर पाया गया, जिसने वेबसाइट पर एक विज्ञापन में ग्राहकों को विदेशी करदाताओं के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड को परिभाषित किया था।

हमारी मदद आईआरएस के साथ पंजीकृत रूसी बैंकों की सूची।

कानून एक महत्वपूर्ण प्रतिबंध स्थापित करता है - बैंकों को ग्राहक के बारे में जानकारी स्थानांतरित करने का अधिकार है केवल उसकी सहमति से(). बैंक द्वारा लिखित रूप में सहमति का अनुरोध किया जाना चाहिए। किसी विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी हस्तांतरित करने के लिए ग्राहक की सहमति को उसी जानकारी को अधिकृत निकायों - रूसी संघ के सेंट्रल बैंक, रूस की संघीय कर सेवा और मनी लॉन्ड्रिंग से निपटने के लिए संघीय कार्यकारी निकाय - को हस्तांतरित करने के लिए स्वचालित रूप से सहमति माना जाता है।

ग्राहक को जवाब देने के लिए एक समय सीमा दी जाती है कम से कम 15 कार्य दिवस. यदि ग्राहक ने सूचना के हस्तांतरण के लिए अपनी सहमति नहीं दी है या बैंक द्वारा अनुरोध भेजने की तारीख से 15 कार्य दिवसों के भीतर विदेशी करदाताओं के साथ अपनी संबद्धता की पुष्टि या खंडन नहीं किया है, तो बाद वाले को वित्तीय लेनदेन को एकतरफा रोकने का अधिकार है। ऐसे ग्राहक का और यहां तक ​​कि वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए उसके साथ अनुबंध भी समाप्त कर दें। सेवाएं ()। यदि ग्राहक के वित्तीय लेनदेन को करने से इनकार करने का निर्णय लिया जाता है, तो ऐसा इनकार स्थापित प्राथमिकता के क्रम में धन के बट्टे खाते में डालने पर लागू नहीं होता है, अर्थात्, मजदूरी या विच्छेद वेतन के संग्रह के लिए निष्पादन की रिट पर, कैलेंडर क्रम में अन्य मौद्रिक दावों के लिए निष्पादन की रिट के अनुसार, राज्य निधि में बीमा योगदान के भुगतान के लिए रूसी कर अधिकारियों से निर्देश। साथ ही, ग्राहक के वित्तीय लेनदेन को अवरुद्ध करना किसी अन्य बैंक में खोले गए ग्राहक के बैंक खाते में धनराशि के हस्तांतरण या ग्राहक को नकद जारी करने पर लागू नहीं होता है।

भी कानून बैंक पर एक दायित्व डालता हैरूसी अधिकृत अधिकारियों को ग्राहक के बारे में सभी एकत्रित और संसाधित जानकारी की "डुप्लिकेट"। इस प्रकार, बैंक को रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर ऐसे ग्राहक () की पहचान करने के तथ्य की रिपोर्ट करनी चाहिए; किसी विदेशी कर प्राधिकरण से अनुरोध प्राप्त होने पर उसकी प्राप्ति की तारीख से दो दिनों के भीतर ()। 10 कार्य दिवसों के बाद नहीं रवाना होने से पहलेकिसी विदेशी कर प्राधिकरण को ग्राहक के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए, बैंक अधिकृत अधिकारियों को एकत्रित जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य है। इस जानकारी पर विचार के परिणामों के आधार पर, आय शोधन से निपटने के लिए संघीय कार्यकारी प्राधिकरण किसी विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी भेजने पर प्रतिबंध लगा सकता है।

एक और नवाचार ग्राहकों के लिए बैंकों में खाते खोलने और जमा करने की प्रक्रिया थी। यदि बैंक के पास उचित, दस्तावेजी धारणा है कि ग्राहक विदेशी करदाताओं की श्रेणी से संबंधित है, तो बैंक को उससे ऐसे ग्राहक के रूप में सटीक पहचान करने के लिए आवश्यक डेटा का अनुरोध करना चाहिए (उदाहरण के लिए, पासपोर्ट की एक प्रति, एक प्रमाण पत्र) एक कानूनी इकाई का पंजीकरण, संस्थापकों की सूची, आदि) और साथ ही विदेशी कर अधिकारियों को जानकारी स्थानांतरित करने की सहमति। यदि ग्राहक से 15 कार्य दिवसों के भीतर ऐसा डेटा और सहमति प्राप्त नहीं होती है, तो बैंक को बैंक खाता या जमा समझौता समाप्त करने से इनकार करने का अधिकार है।

कानून में प्रतिशोध का भी प्रावधान है विवरण रिपोर्ट करने के लिए विदेशी वित्तीय संगठनों का दायित्वउनके साथ खोले गए खाते या रूसी संघ के नागरिकों की जमा राशि और कानूनी संस्थाएं जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रूसी संघ के नागरिकों द्वारा नियंत्रित होती हैं, उस वर्ष के अगले वर्ष 30 सितंबर तक सालाना, जिसमें ये खाते खोले गए थे।

संदर्भ के लिए


नियंत्रकों को ऐसे व्यक्ति को पहचानने के लिए कहा गया था, जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से (तीसरे पक्ष के माध्यम से) किसी कानूनी इकाई के कार्यों को निर्धारित कर सकता है या निर्णयों को प्रभावित कर सकता है (मसौदा संघीय कानून संख्या 47538-6 "")। इसका उद्देश्य निम्नलिखित मामलों में से किसी एक में "नियंत्रित व्यक्ति की धारणा" स्थापित करना था यदि वह व्यक्ति:

• एक कानूनी इकाई की अधिकृत पूंजी में प्रमुख हिस्सेदारी थी;
• एक समझौते के आधार पर नियंत्रण के रूप में मान्यता दी गई थी;
• कानूनी इकाई पर बाध्यकारी निर्देश देने का अधिकार था;
• एकमात्र कार्यकारी निकाय के चुनाव या नियुक्ति या कॉलेजियम प्रबंधन निकाय की आधे से अधिक संरचना को प्रभावित करने का अवसर मिला।

जिन व्यक्तियों के माध्यम से या जिनके साथ संयुक्त रूप से ऐसा नियंत्रण किया जाता है, उन्हें भी नियंत्रक व्यक्तियों के रूप में मान्यता देने का प्रस्ताव किया गया था। हालाँकि, किसी कानूनी इकाई के शासी निकाय द्वारा किसी निर्णय को वीटो करने की क्षमता उस कानूनी इकाई पर नियंत्रण को मान्यता देने के लिए पर्याप्त नहीं थी।

इन परिवर्तनों को नहीं अपनाया गया और आज रूसी कानून में नियंत्रण और नियंत्रित करने वाले व्यक्ति की कोई कानूनी परिभाषा नहीं है।

उसी कानून ने रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता में संशोधन पेश किया, जिसमें ग्राहक के बारे में जानकारी की समय सीमा या अन्य शर्तों के उल्लंघन में प्रदान करने या प्रदान करने में विफलता के लिए वित्तीय संगठनों और वित्तीय संगठनों दोनों के अधिकारियों की ज़िम्मेदारी प्रदान की गई। जुर्माना 20 हजार रूबल से भिन्न होता है। 50 हजार रूबल तक। अधिकारियों के लिए और 300 हजार रूबल से। 1 मिलियन रूबल तक उल्लंघनों की संपूर्ण श्रृंखला में एक वित्तीय संगठन के लिए ()।

अजीब तरह से, अन्य राज्यों द्वारा रूसी करदाताओं के बारे में जानकारी प्रदान करने में विफलता के लिए विदेशी वित्तीय संगठनों के खिलाफ प्रतिबंध, FATCA के समान, कानून द्वारा स्थापित नहीं हैं।

उठाए गए कदम उद्देश्यपूर्ण हैं राष्ट्रीय बजट की क्षमता बढ़ाएँऔर बैंकिंग परिचालन की पारदर्शिता बढ़ाएँआतंकवादी और अन्य आपराधिक संगठनों के वित्तपोषण पर नज़र रखने के लिए। इसका क्या होगा, यह तो समय ही बताएगा।

तथ्य यह है कि आज अमेरिकी नागरिक बनना कम से कम लोकप्रिय होता जा रहा है, इसका मुख्य कारण 2010 में इस देश में अपनाया गया कानून है और जो 1 जुलाई 2014 को "विदेशी खातों के कराधान पर" (विदेशी खाता कर) लागू हुआ। अनुपालन अधिनियम - FATCA)। इस कानून का विचार तब आया जब अमेरिकी सरकार खोए हुए करों की गणना कर रही थी। उनकी राशि लगभग $100,000 बिलियन थी, और ये केवल अपतटीय योजनाएँ हैं, जिनमें विदेशी बैंकों में नागरिकों की जमा राशि को ध्यान में नहीं रखा गया है। गणना के परिणामस्वरूप, इस समस्या को एक विधेयक के रूप में ठीक करने के उपाय करने का निर्णय लिया गया, जो अमेरिकी राज्य के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित होने के बाद लागू हुआ। दूसरे देशों में रहने और काम करने वाले वहां के निवासियों के बीच बड़ी संख्या में अमेरिकी नागरिकता त्यागने का यही मुख्य कारण था।

FATCA क्या है?

FATCA - यह क्या है? यह एक अमेरिकी कर कानून है जिसके तहत विदेशी वित्तीय संस्थानों को उन ग्राहकों के बारे में उस देश की आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है जो अमेरिकी करदाता हैं। FATCA का आधिकारिक उद्देश्य अमेरिकी नागरिकों द्वारा कर चोरी को रोकना है। अमेरिकी कानून के तहत, सभी व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को, जिनके पास नागरिकता है या इस देश के निवासी हैं, कर का भुगतान करना आवश्यक है, भले ही वे कहीं भी रहते हों और काम से आय प्राप्त करते हों, व्यवसाय करते हों या संपत्ति रखते हों। लेकिन कई नागरिक इस स्थिति से संतुष्ट नहीं हैं, इसलिए वे अपने देश के बाहर स्थित बैंकों के माध्यम से वित्तीय गतिविधियों का संचालन करने का प्रयास करते हैं।

कानून को अपनाने से पहले, संबंधित अमेरिकी सेवाएं किसी तरह से अपनी वित्तीय गतिविधियों को ट्रैक करने और विदेशी बैंकों में खातों के बारे में जानकारी प्राप्त करने में सक्षम नहीं थीं। लेकिन FATCA के लागू होने के बाद स्थिति नाटकीय रूप से बदल गई। इससे विशेष सेवाओं को क्या मिला? तुरंत प्रभाव से, सभी देशों या उनके वित्तीय संस्थानों को एफएटीसीए उद्देश्यों के लिए अमेरिकी करदाता ग्राहकों को आईआरएस को रिपोर्ट करना होगा। हल्के ढंग से कहें तो यह कानून अहंकारपूर्ण है, क्योंकि यह न केवल अमेरिकी नागरिकों, बल्कि अन्य सभी राज्यों की कानूनी संस्थाओं के हितों को भी प्रभावित करता है।

प्रभाव के उत्तोलक, FATCA के अनुपालन की निगरानी की विधि

FATCA जानकारी को निर्बाध रूप से स्थानांतरित करने के लिए, विदेशी वित्तीय संगठनों या देशों को अमेरिकी करदाताओं के खातों पर नियंत्रण सुनिश्चित करने के लिए संबंधित अमेरिकी एजेंसी के साथ विशेष समझौते करने के लिए कहा जाता है। जो कोई भी इस प्रस्ताव को अस्वीकार करेगा, उसे कई आश्चर्यों का सामना करना पड़ेगा, जिसमें प्रतिबंध, अमेरिकी बैंकिंग प्रणाली के साथ-साथ ऐसे समझौते पर हस्ताक्षर करने वाले बैंकों के माध्यम से ग्राहक हस्तांतरण की राशि का 30% जबरन रोकना या यहां तक ​​कि बंद करना जैसे उपाय शामिल हैं। अंतर्राष्ट्रीय व्यापार के हिस्से में बाद में कमी के साथ पूरे देशों के लिए मुख्य आरक्षित मुद्रा तक पहुंच। इसलिए, समझौते पर हस्ताक्षर करने के लिए एक प्रभावशाली कतार लगी हुई थी, जिसमें विभिन्न राज्य और व्यक्तिगत वित्तीय संगठन शामिल थे जो धन के प्रवाह में अमेरिकी प्रणाली के महत्व को समझते हैं, लेकिन साथ ही गोपनीयता कानूनों का उल्लंघन करने से बचने की कोशिश कर रहे हैं। एक समझौता न केवल विभिन्न देशों के साथ अंतर-सरकारी रूप में संपन्न किया जा सकता है, बल्कि व्यक्तिगत वित्तीय संस्थानों के साथ भी किया जा सकता है, यदि जिस राज्य के क्षेत्र में वे काम करते हैं वह किसी कारण से इस समझौते को स्वीकार नहीं कर सकता है।

अनुबंध मॉडल

चूँकि FATCA कानून अंतरसरकारी समझौतों के लिए दो विकल्प प्रदान करता है, उनके द्वारा प्रदान की गई जानकारी के हस्तांतरण के लिए भी दो मॉडल हैं:

1. पहले मॉडल के अनुसार, वित्तीय संस्थान अमेरिकी करदाताओं से संबंधित ग्राहकों के खातों पर रिपोर्ट अपने देश की आंतरिक सेवाओं को प्रस्तुत करते हैं। इसके बाद, ये सेवाएँ जानकारी को अमेरिकी विशेष सेवाओं तक स्थानांतरित कर देती हैं।
2. दूसरे मॉडल में वित्तीय संस्थानों द्वारा स्वयं ऐसे ग्राहकों पर डेटा का हस्तांतरण शामिल है, जिन्होंने अमेरिकी कर अधिकारियों के साथ सीधा समझौता किया है।

2017 तक, रूसी संघ ने FATCA उद्देश्यों के लिए सूचना के हस्तांतरण के लिए एक अंतर-सरकारी समझौते पर हस्ताक्षर नहीं किए थे। रूसी नागरिकों के लिए इसका क्या अर्थ है? औपचारिक रूप से, बैंकों और अन्य संगठनों को अमेरिकी सेवाओं को रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन यह परिस्थिति रूसी वित्तीय संस्थानों के ग्राहकों को प्रतिबंधों के रूप में अमेरिकी संवाददाता खातों के माध्यम से भुगतान और लेनदेन करते समय अवांछित समस्याओं का वादा करती है।

रूसी कानून घरेलू बैंकों को अमेरिकी सेवाओं में जानकारी स्थानांतरित करने की अनुमति देता है

FATCA के लागू होने, इसके संभावित परिणामों और रूसी संघ के कानूनों के साथ विरोधाभासों पर रूसी सरकार द्वारा गरमागरम चर्चा के परिणामस्वरूप, राज्य के प्रमुख ने घरेलू वित्तीय कंपनियों को वेबसाइट पर पंजीकरण करने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किए गए एक कानून पर हस्ताक्षर किए। अमेरिकी कर सेवाएँ FATCA का अनुपालन करेंगी। यह रूसी संगठनों को क्या करने की अनुमति देता है? सूचना साझाकरण समझौते के हिस्से के रूप में कानूनी रूप से आवश्यक अमेरिकी करदाता जानकारी साझा करें, लेकिन केवल ग्राहक की सहमति से। यदि कोई व्यक्ति डेटा ट्रांसफर करने से इनकार करता है, तो किसी भी बैंक को इस व्यक्ति के साथ काम न करने का अधिकार है। स्थानांतरण से पहले, सभी डेटा को सेंट्रल बैंक और रोसफिनमोनिटोरिंग से गुजरना होगा, जिसके पास इसे रोकने का अधिकार है।

FATCA रिपोर्टिंग फॉर्म

ग्राहक खातों से अवांछित कटौतियों को खत्म करने के प्रयास में, रूस के 90% बैंक और संगठन निजी तौर पर सहमत हुए और अमेरिकी संघीय सेवा के साथ पंजीकृत हुए। इसलिए, आज कई बैंकों में खाते खोलते समय, आपको एक निश्चित दस्तावेज़ भरने की अनिवार्यता का सामना करना पड़ सकता है। एफएटीसीए फॉर्म एक छोटी प्रश्नावली है जो किसी दिए गए ग्राहक के बारे में जानकारी को अमेरिकी सेवाओं में स्थानांतरित करने की आवश्यकता को निर्धारित करना आसान बनाता है। यदि ग्राहक संयुक्त राज्य अमेरिका में करों से संबंधित नहीं है, तो उसके बारे में जानकारी अमेरिकी सेवाओं के लिए बंद रहेगी।

बैंकरों की चिंता

यह सूचना संग्रहण तंत्र पर्याप्त रूप से कुशल नहीं हो सकता है, जिसके परिणामस्वरूप जीआईआईएन पंजीकरण पर कंपनियों को जुर्माना, रोक या नुकसान हो सकता है। किसी वित्तीय संगठन से ऐसी संख्या की अनुपस्थिति FATCA का अनुपालन करने में विफलता के लिए उस पर प्रतिबंध लागू करने का आधार है। 2017 में डेटा ट्रांसफर के बाद अपने जीआईआईएन को बनाए रखने में सक्षम घरेलू संस्थानों की संख्या स्पष्ट नहीं है। कई बैंकरों ने आशंका व्यक्त की है कि अमेरिकी सरकार, यदि चाहे तो, रूसी संगठनों के कार्यों में बहुत सारे उल्लंघन पायेगी। इसलिए, FATCA के उल्लंघन के संबंध में प्रतिबंधों का खतरा भुगतान प्रणालियों के संभावित अवरोधन की तुलना में अधिक वास्तविक है जिसकी बैंकों ने भविष्यवाणी की थी। FATCA में कई अस्पष्टताएं और अस्पष्टताएं हैं, जो इसके कार्यान्वयन को नियंत्रित करने वाली सेवाओं के लिए व्यापक गुंजाइश छोड़ती हैं।

FATCA उद्देश्यों के लिए पंजीकरण, Sberbank। यह क्या है?

यूएस आईआरएस के साथ पंजीकरण करने वाले पहले संगठनों में से एक Sberbank है। मुख्य विभाग और इसके नियंत्रण में 208 संस्थानों सहित पूरी कंपनी को एक वित्तीय संस्थान का दर्जा प्राप्त हुआ जो FATCA आवश्यकताओं का अनुपालन करता है। इसका मतलब क्या है? Sberbank अपने ग्राहकों में से उन लोगों की पहचान करने के लिए बाध्य है जो राज्यों में करों का भुगतान करने में शामिल हैं। पंजीकरण की तारीख तक, बैंक के लगभग 20,000 ग्राहक हैं जो अमेरिकी नागरिक हैं या इस देश में कर का भुगतान करने के लिए आवश्यक अन्य श्रेणियों में से हैं। इसमे शामिल है:

कानूनी संस्थाएं:

• ऐसे संगठन जहां निवासियों की हिस्सेदारी 10% से अधिक है;
• अमेरिका में पंजीकृत कंपनियाँ।

व्यक्ति:

• अमेरिकी नागरिकता;
• हरा नक्शा;
• अमेरिका में जन्म;
• यूएस डाक पता;
• अमेरिकी टेलीफोन नंबर;
• संयुक्त राज्य अमेरिका के पते वाले किसी व्यक्ति को जारी की गई पावर ऑफ अटॉर्नी;
• समान पते वाले व्यक्ति को हस्ताक्षर का अधिकार;
• यूएसए को राशि हस्तांतरित करने के निर्देश;
• "ऑन डिमांड" पता, यदि यह खाते के लिए एकमात्र है।

भविष्य में, इन श्रेणियों में आने वाले ग्राहकों की संख्या बढ़ सकती है, क्योंकि राज्यों को सूचना के हस्तांतरण के लिए सहमति देने के इच्छुक व्यक्तियों को सेवा देने में कोई बाधा नहीं है। यह जानकारी FATCA (Sberbank) की अनिवार्य शर्तों का पालन करने के लिए आवश्यक है। इससे सेवा में क्या फर्क पड़ता है? Sberbank आपसे दस्तावेज़ों के पैकेज से जुड़ा एक अतिरिक्त फॉर्म भरने के लिए कहता है।

बैंक प्रक्रिया

ग्राहकों के साथ काम करते समय, Sberbank पूर्ण प्रश्नावली के डेटा के आधार पर प्रत्येक के लिए FATCA स्थिति निर्धारित करता है, और फिर एक रिपोर्ट तैयार करता है। प्राप्त जानकारी के परिणामों के आधार पर, उन लोगों की पहचान की जाती है जो अमेरिकी करों से संबंधित हैं। आगे क्या होता है:

1. अमेरिकी करदाताओं से संबंधित होने के संकेतों की उपस्थिति के बारे में ग्राहक को सूचित करना।
2. फॉर्म w-9 या w-8 के साथ ग्राहक की स्थिति की पुष्टि। या इसका अनुपालन न करने का दस्तावेजी साक्ष्य।
3. आईआरएस को डेटा स्थानांतरित करने के लिए ग्राहक से सहमति प्राप्त करना। या, प्रतिनियुक्ति के प्रपत्रों या दस्तावेजों के अभाव में, रिफ्यूज़निक की स्थिति में उसका संक्रमण।

तथ्य यह है कि सर्बैंक आईआरएस के साथ पंजीकृत है, यदि आवश्यक हो तो अमेरिकी सरकार को रूसी संघ में एक सर्बैंक संस्थान में स्थित अमेरिकी करदाताओं के खातों तक पहुंच प्रदान करने के लिए बाध्य करता है। साथ ही, राज्यों को अपने करदाताओं की बचत के बारे में सूचित करने की आवश्यकता के उद्भव के साथ, सर्बैंक को अपने नियमित कर्तव्यों को पूरा करने में कोई बाधा नहीं दिखती है।

यूरोपीय FATCA में रूस का प्रवेश

रूस जल्द ही यूरो-एफएटीसीए में शामिल होगा। यह एक नया बिल है, जो विनियमन के मामले में अमेरिकी के समान है, लेकिन इसके विपरीत, सहयोग करने से इनकार करने की स्थिति में, यह दंड का प्रावधान नहीं करता है, बल्कि यूरोपीय संघ में रिफ्यूज़निकों की गतिविधियों पर पूर्ण प्रतिबंध लगाता है। 1988 के यूरोपीय सम्मेलन के ढांचे के भीतर 2018 के लिए रूस के परिग्रहण की योजना बनाई गई है, जिसके अनुसार प्रतिभागी एक-दूसरे को सहायता प्रदान करने और कर मामलों पर जानकारी का आदान-प्रदान करने के लिए बाध्य हैं। यूरो-एफएटीसीए में प्रवेश की तारीख से, रूसी सेवाएं न केवल यूरोपीय संघ के करदाताओं के बारे में डेटा प्रसारित करने में सक्षम होंगी, बल्कि घरेलू नागरिकों के यूरोपीय खातों के बारे में भी जानकारी प्राप्त करने में सक्षम होंगी।