Что такое эквайринг в бухгалтерии. Покупатели рассчитываются при помощи пластиковых карт: учет и кассовые документы у поставщика. Бухгалтерский учет операций с использованием банковских карт
Учимся заносить операции по эквайрингу (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)
2017-06-13T22:31:11+00:00Сегодня мы научимся заносить оплату от покупателей через платёжные карты (Visa, MasterCard и другие).
По-другому такие операции называют ещё эквайрингом:
В открывшемся журнале нажмём кнопку "Создать":
Вид операции у нас естественно "Розничная выручка":
Заполняем дату и поле склад (с типом неавтоматизированная торговая точка):
Создаём новый вид оплаты:
- Тип оплаты: Платёжная карта
- Наименование: к примеру, Visa
- Контрагент: наш банк-эквайер ВТБ
- Договор: Договор эквайринга (можно ещё указать номер и дату)
Не забываем также указать процент комиссии банка за услуги эквайринга (1%).
Получится вот так:
Укажем сумму оплаты и проведём документ:
Посмотрим проводки (кнопка ДтКт):
Всё верно:
62.Р (розничный покупатель) 90.01.1 (выручка) 100 000 (отражена выручка)
57.03 (переводы в пути) 62.Р (розничный покупатель) 100 000 (выручка в пути, ожидается перевод от банка-эквайера на наш расчётный счёт)
Согласно выписке от 2 января деньги (за исключением комиссии) были перечислены на наш расчётный счёт.
Чтобы отразить получение денег зайдём в созданный только что документ "Оплата платежными картами" и создадим на его основании "Поступление на расчетный счет":
Обратите внимание, что программа автоматически выделила комиссию банка (в данном случае 1 000 рублей) :
И отнесла её на прочие расходы (счёт 91.02):
Проведём документ и посмотрим проводки (кнопка ДтКт):
Всё верно:
51 (наш расчетный счет) 57.03 (переводы в пути) 99 000 (оплата за вычетом комиссии зачислена на наш счет)
91.02 (прочие расходы) 57.03 (переводы в пути) 1 000 (расходы на оплату комиссии за эквайринг)
Кстати, если бы выручка была не розничная (62.Р), а обычная оплата от покупателя (конкретного контрагента) - нам просто следовало выбрать в качестве вида операции "Оплата от покупателя" и тогда везде вместо 62.Р будет фигурировать 62.01 с указанием выбранного нами покупателя (контрагента).
На этом всё
Кстати, на новые уроки...
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель
Что такое эквайринг? Эквайрингом называется процесс оплаты покупки платежной картой.
Выглядит этот процесс примерно таким образом. Покупатель выбирает товар, проходит к кассе и пытается расплатиться за покупкой пластиковой платежной картой. Продавец вставляет карточку в терминал и просит ввести пин-код. Если средств на карте достаточно для оплаты покупки, продавец возвращает карту, выдает кассовый чек и товар. Эта часть процесса всем нам хорошо известна.
Разберемся, что же происходит после того, как покупатель ввел верный пин-код и забрал товар, и как вводятся операции по эквайрингу в 1С Бухгалтерия 8.3 и какие формируются проводки в бухучете при УСН, ЕНВД или ОСН.
Оформление реализации товара и услуг при оплате платежной картой
Сразу оговорюсь, что реализация у нас может быть в розницу и оптом. Как правило, реализация в розничном магазине фиксируется в учетной системе автоматически при закрытии торговой смены (можно выгрузить информацию и в любое другое время). Вместе с выгрузкой информации о проданных товарах (в программе создается документ « «) должна выгружаться и информация об оплате. Тут же и должно произойти разделение на оплату наличными и оплату безналичными денежными средствами.
Поэтому в связи с мы их затрагивать в этой статье не будем, а рассмотрим обычную реализацию товаров и услуг и оплату данного документа платежной картой.
Но сначала, как я и обещал ранее, разберемся, как же проходит процесс оплаты карточкой и кто, кому, когда что-то должен.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Покупатель расплачивается карточкой банка со счета карты. Соответственно, сумма покупки в банке со счета покупателя списывается, но на счет магазина еще не приходит. Нет смысла перечислять мгновенно каждую покупку, это слишком перегрузит систему. За смену все операции оплаты банковской картой (безналичный расчет) в нашей организации фиксируются. Возникает задолженность банка перед организацией–клиентом в рамках договора.
Возникает вопрос, как вести учет в 1С денежных средств, которые якобы наши (нам их оплатил покупатель за товар), но реально их еще нет.
Для учета таких средств в плане счетов существует счет 57.03, который так и называется «Продажи по платежным картам». На нем и будут накапливаться денежные средства до тех пор, пока мы не проведем , которая зачтет нужную сумму на наш расчетный счет.
Итак, приступим к оформлению операций.
Продажа товара
Как правильно создать и оформить документ « «, я описывать не буду, так как это уже описывалось. Приведу лишь пример, как заполнил документ я:
Вводим оплату по платежной карте в 1С 8.3
Теперь произведем оплату в 1С через эквайринг. Документ оплаты создадим на основании документа реализации. В этом случае многие необходимые реквизиты заполнятся автоматически.
Нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем «Оплата платежной картой». Откроется окно создания документа оплаты. В этом окне нам, по сути, остается выбрать только «Вид оплаты».
Изначально в программе нет заранее заведенного вида оплаты, так как он привязывается к организации-продавцу.
Создадим новый вид оплаты. Назовем его, к примеру, «Оплата картой VISA»:
- Вид оплаты – выберем «Платежная карта».
- Заполним поля «Организация» и «Банк».
- Укажем договор с банком (если он не заведен, создаем новый).
- Проставляем счет расчетов 57.03 и процент .
В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы .
В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.
Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.
Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:
- увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
- экономия на услугах инкассации;
- защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
- льготные и дисконтные программы от банка.
Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.
Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.
Учет продажи покупателю и принятия средств от банка
При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют . Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.
Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.
Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.
Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.
Проводки по продаже через банковский терминал
Пример проводок:
По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.
В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
| 62 | 90/1 | Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами | 67 000 руб. | |
| 90/3 | 68 НДС | 10 220 руб. | контрольная лента POS-терминала | |
| 62 | Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами | 67 000 руб. | электронный журнал | |
| Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%) | 65 459 руб. | банковская выписка | ||
| 91 | Списание комиссии банка за услуги эквайринга | 1 541 руб. | контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга |
Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету
ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.
Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:
| Дт | Кт | Основание | Сумма | Документ |
| 50 | 90/1 | Выручка от товара, реализованного за наличные | 89 000 руб. | приходный кассовый ордер |
| 62 | 90/1 | Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами | 47 000 руб. | контрольная лента POS-терминала |
| 90/3 | 68 НДС | НДС от суммы реализации за наличные | 13 576 руб. | приходный кассовый ордер |
| 90/3 | 68 НДС | НДС от суммы реализации по безналичному расчету | 7 170 руб. | контрольная лента POS-терминала |
20.02.2018
Договор эквайринга составляется между банком-эквайером и предприятием. По договору эквайринга банк предоставляет возможность предприятию принимать от клиентов оплату по пластиковым картам.
Банк-эквайер обеспечивает организацию оборудованием для приема платежей в рамках договора. Это POS-терминалы, позволяющие считывать информацию с пластиковых банковских карт и передавать ее в банк. Условия, на которых банк передает клиенту оборудование, определяются в договоре. Оборудование может быть предоставлено на безвозмездной основе либо на условиях аренды.
«Тарифы» означают суммы, указанные в Приложении 1 к настоящему Соглашению
Кроме того, ссылка на платеж, производимый через Службы, относится к оплате электронных денег . «Источник финансирования» означает метод оплаты, используемый для финансирования транзакции. Следующие способы оплаты могут использоваться для финансирования транзакции: баланс, платежная карта, банковский перевод. «Задержка обработки торгов» означает задержку между моментом, когда вы разрешаете платеж, и продавец обрабатывает ваш платеж. «Платежная карта» означает любую дебетовую карту , кредитную карту или карту предоплаты, связанную с вашей карточкой кривых. «Предпочтительный источник финансирования» означает источник финансирования, который вы выбираете для финансирования платежа, вместо использования источников финансирования по умолчанию. «Доверительное управление» означает, что денежная кривая оставляет за собой право сохранить предварительную авторизацию в соответствии с требованиями раздела.
«Повторяющийся платеж» имеет значение, указанное в разделе
«Ограниченная деятельность» означает мероприятия, описанные в разделе 6 настоящего Соглашения. «Пользователь», «вы» или «ваш» означает, что вы и любое другое физическое или юридическое лицо , вступающее в настоящее Соглашение с нами, или пользуетесь Сервисом. Котируемые пошлины включают все применимые налоги; однако могут существовать другие налоги или издержки, которые не выплачиваются через кривую или налагаются нами. Вы несете ответственность за телефонные сборы и любые сборы, сделанные вашим поставщиком интернет-услуг, или аналогичные или связанные с ним расходы в результате использования вами Сервисов. Мы предоставим вам информацию о транзакциях и наших расходах либо в истории транзакций, либо по электронной почте.Особенность оплаты по банковским (платежным) картам заключается в том, что денежные средства за совершенную операцию поступают в организацию от банка-эквайера, а не от покупателя. При этом момент фактического получения денег отличается от момента оплаты покупателем. Таким образом, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности с покупателя на банк-эквайер.
Как проводить эквайринг в 1С 8.3
Шаг 1. Настройка эквайринга в 1С 8.3
Для отражения оплаты банковскими картами в программе 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо произвести следующие настройки: Главное меню – Настройки – Функциональность :
Перейдем на закладку Банк и касса. Отметим флажком Платежные карты. Эта настройка даст возможность проводить в 1С 8.3 расчеты по услугам и товарам с использованием банковских кредитов и банковских (платежных) карт:
Шаг 2. Как отразить эквайринг в 1С 8.3
После выполненных настроек в 1С 8.3 появляется возможность проводить расчеты с покупателями с помощью документа Оплата платежной картой :
- С видом операции Оплата от покупателя – для проведения оплаты от представителя оптового покупателя;
- Или с видом операции Розничная выручка – для сводного отражения выручки по неавтоматизированной торговой точке:
Реквизит Вид оплаты заполняется из справочника Виды оплат , где элемент справочника содержит информацию для заполнения договора эквайринга, счета расчетов и эквайера в 1С 8.3:
Проводки по эквайрингу в розницу документа Оплата платежной картой с видом операции Оплата от покупателя:
При отражении операций по эквайрингу в 1С 8.3 розничной торговли в документе Оплата платежной картой нужно выбрать вид операции Розничная выручка для неавтоматизированной торговой точки. При этом движение документа будет следующим:
Шаг 3. Учет эквайринга в 1С 8.3 при розничной торговле
Операции розничной торговли с оплатой платежной картой через POS-терминал для автоматизированных торговых точек регистрируются документом на закладке Безналичный расчет при выборе вида оплаты по договору эквайринга:
Формируются проводки. Движение документа отразится на счетах:
Шаг 4. Как провести эквайринг в 1С 8.3
Банк – эквайер погашает задолженность перед продавцом перечислением денежных средств на его расчетный счет. При формировании документа Банковские выписки – Поступление на расчетный счет необходимо:
- Выбрать вид операции документа Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам;
- В поле Плательщик выбираем банк, с которым заключен договор эквайринга;
- Сумма банковской комиссии заполняется автоматически на основании заполненного реквизита справочника Вид оплаты:
После чего в 1С 8.3 закрывается задолженность банка – эквайера и формируется проводка по услугам банка по эквайрингу. Движение по документу будет следующим:
Поставьте вашу оценку этой статье:
Оплата покупки платежной картой в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Что такое эквайринг? Эквайрингом называется процесс оплаты покупки платежной картой.
Выглядит этот процесс примерно таким образом. Покупатель выбирает товар, проходит к кассе и пытается расплатиться за покупкой пластиковой платежной картой. Продавец вставляет карточку в картоприемник (терминал) и просит ввести пин-код. Если средств на карте достаточно для оплаты покупки, продавец возвращает карту, выдает кассовый чек и товар. Эта часть процесса всем нам хорошо известна.
Разберемся, что же происходит после того, как покупатель ввел верный пин-код и забрал товар, и как проводить эквайринг в 1С Бухгалтерия 8.3 при УСН или ОСН. Эквайринг в 1с 8.2 бухгалтерия практически не отличается от 8.3, так что можно смело использовать эту инструкцию и для старой версии 1С.
Оформление реализации товара и услуг при оплате платежной картой
Реализация у нас может быть в розницу и оптом. Как правило, реализация в розничном магазине фиксируется в учетной системе автоматически, при закрытии торговой смены (можно выгрузить информацию и в любое другое время). Вместе с выгрузкой информации об проданных товарах (в программе создается документ «Отчет о розничных продажах«) должна выгружаться и информация об оплате. Тут же и должно произойти разделение на оплату наличными и оплату безналичными денежными средствами.
Поэтому, в связи с автоматизацией розничных операций, затрагивать в этой статье не будем, а рассмотрим обычную реализацию товаров и услуг и оплату данного документа платежной картой.
Сначала, разберемся, как же проходит процесс оплаты карточкой и кто кому, когда что-то должен.
Покупатель расплачивается карточкой банка со счета карты. Соответственно, сумма покупки в банке со счета покупателя списывается, но на счет магазина еще не приходит. Нет смысла перечислять мгновенно каждую покупку, это слишком перегрузит систему. За смену все операции оплаты банковской картой (безналичный расчет) в нашей организации фиксируются. Возникает задолженность банка перед организацией – клиентом в рамках договора.
Возникает вопрос, как вести учет в 1С денежных средств, которые якобы наши (нам их оплатил покупатель за товар), но реально их еще нет.
Для учета таких средств в плане счетов существует счет 57.03, который так и называется "Продажи по платежным картам". На нем и будут накапливаться денежные средства до тех пор, пока мы не проведем банковскую выписку, которая зачтет нужную сумму на наш расчетный счет.
Итак, приступим к оформлению операций.
Продажа товара
Приведем пример, как заполнил документ:
Вводим оплату по платежной карте в 1С 8.3
Теперь произведем оплату в 1С через эквайринг. Документ оплаты создадим на основании документа реализации. В этом случае многие необходимые реквизиты заполнятся автоматически.
Нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем «Оплата платежной картой». Откроется окно создания документа оплаты. В этом окне нам по сути остается выбрать только «Вид оплаты».
Изначально в программе нет заранее заведенного вида оплаты, так как он привязывается к организации – продавцу.
Создадим новый вид оплаты. Назовем его, к примеру, «Оплата картой VISA»:
- Вид оплаты – выберем «Платежная карта»
- Заполним поля «Организация» и «Банк»
- Укажем договор с банком (если он не заведен, создаем новый)
- Проставляем счет расчетов 57.03 и процент комиссии банка за обслуживание
Записываем наш новый вид оплаты и выбираем его в документе. В этой форме можно разнести оплаты за розничную выручку по другим операциям покупки. Документ готов и можно его провести:
И посмотреть в 1С проводки по эквайрингу, которые он сформировал:
Как видим, сумма отразилась на счете 57.03, аналитика – банк ВТБ.
По материалам: programmist1s.ru
Эквайрингом называется процедура оплаты покупок при помощи банковских карт. Данная процедура хорошо известна в обществе. Например, в магазине покупатель на кассе вставляет карту в платежный терминал или прикладывает ее к нему сверху, вводит PIN-код (при необходимости) после чего средства списываются со счета клиента, а продавец-кассир выдает чек на списание средств.
Как же отражается эвквайринг с точки зрения отражения проводимых операций в программе 1С: Бухгалтерия? В целом рабочая инструкция для версий 8.2 и 8.3 является идентичной.
Оформление реализации товаров и услуг при их оплате банковскими картами
Реализация возможно в розничной или оптовой продаже, причем в рознице операции в большинстве случаев автоматизированы. В результате имеется возможность выгрузки данных, как по реализации, так и поступившим за товары денежным средствам. Именно на этом этапе требуется деление всех поступающих средств на наличный и безналичный расчет. Если с автоматизированным учетом все понятно, то для традиционной торговли целесообразно уделить отдельное внимание.
Как же реализована технология оплаты карточкой? В первую очередь необходимо понимать, что средства списываются не с самой карты, а с банковского счета, к которому привязана карта. В процессе проведения оплаты средства списываются с клиентского счета, но на счет торговой организации не поступают. В случае, если бы все перечисления проводились в моментальном режиме, платежная система была бы значительно перегружена.
В течение рабочей смены все проведенные при помощи карт оплаты в точке продаж фиксируются, при этом к концу смены у банка возникает задолженность перед магазином в рамках существующих договорных отношений.
Как же правильно провести учет денежных средств, фактически принадлежащих предприятию, но еще не полученных им?
Для этого в плане счетов существует счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Соответственно на нем происходит накопление средств до тех пор, пока в системе не будет отражена банковская выписка о погашении существующей задолженности переводом денежных средств на счет.
Продажа товара
Ниже представлен заполненный образец документа «Реализация товаров»
Ввод оплаты по платежной карте в 1С
Проведение оплаты в 1С осуществляется посредством эквайринга, базой для процесса выступает документ реализации. При этом из него будет автоматически подтянута значительная часть реквизитов. От пользователя требуется кликнуть «Создать на основании» — «Оплата платежной картой». В новом окне появляется документ на оплату, в котором уже внесены большинство реквизитов. От пользователя требуется указать «Вид оплаты». Допустим, что он носит название «Оплата картой VISA».
При заполнении потребуется указать:
- Вид оплаты – «Платежная карта»
- Вносятся данные по организации и банку-эмитенту
- Выбирается или вносится договор с банком
- Указывается счет учета 57.03 и величина комиссии, взимаемой банком за проводимые операции.
Данный вид оплаты должен быть записан и выбран для создаваемого документа. Здесь же пользователь имеет возможность провести разнесение полученной выручки по операциям покупки. На этом создание документа заканчивается, и его требуется провести.
После остается только проверить проводки, сформированные системой для эквайринга.
Проводка показывает, что отражение средств произошло по счету 57.03, а в аналитической части указывается банк «ВТБ».
