Cheltuielile antreprenorului în 1s. Cum să reflectați fondurile personale ale unui antreprenor în contabilitate. Cum poate un individ să cheltuiască bani pentru nevoi personale?

Toți contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Dacă nu faceți acest lucru sau completați incorect, puteți primi o amendă considerabilă (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această carte este tipărită și depusă la biroul fiscal la cererea acestora. Trebuie cusut și numerotat.

Înainte de a începe să creați acest registru de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în 1C 8.3, verificați setările programului. Dacă aveți probleme cu formarea KUDiR și unele cheltuieli nu intră în carte, verificați cu atenție setările. Majoritatea problemelor stau aici.

Unde este registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor 1C 8.3? În meniul „Principal”, selectați secțiunea „Setări”.

Veți vedea o listă de politici contabile configurate în funcție de organizație. Deschideți poziția de care aveți nevoie.

În formularul de configurare a politicii contabile, în partea de jos, faceți clic pe hyperlinkul „Configurați taxe și rapoarte”.

În exemplul nostru, a fost selectat sistemul de impozitare „Simplificat (venit minus cheltuieli)”.

Acum puteți merge la secțiunea „STS” a acestei setări și puteți configura procedura de recunoaștere a veniturilor. Aici este indicat ce tranzacții reduc baza de impozitare. Dacă aveți o întrebare de ce o cheltuială nu intră în cartea de cheltuieli și venituri în 1C, uitați-vă în primul rând la aceste setări.

Unele elemente nu pot fi debifate deoarece trebuie completate. Steagurile rămase pot fi setate în funcție de specificul organizației dvs.

După configurarea politicii contabile, să trecem la configurarea tipăririi KUDiR-ului propriu-zis. Pentru a face acest lucru, în meniul „Rapoarte”, selectați secțiunea „Cartea de venituri și cheltuieli STS” din secțiunea „STS”.

Formularul de raport al registrului se va deschide în fața dvs. Faceți clic pe butonul „Afișați setările”.

Dacă trebuie să detaliați înregistrările raportului primit, bifați caseta corespunzătoare. Este mai bine să clarificați setările rămase cu biroul fiscal, după ce ați învățat cerințele pentru apariția KUDiR. Aceste cerințe pot varia între inspecții.

Completarea KUDiR în 1C: Contabilitate 3.0

Pe lângă setările corecte, înainte de a genera KUDiR, este necesar să finalizați toate operațiunile de închidere a lunii și să verificați corectitudinea secvenței documentelor. Toate cheltuielile sunt incluse în acest raport după ce sunt plătite.

Cartea contabilă D&R este generată automat și trimestrial. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți clic pe butonul „Generează” din formularul în care tocmai am făcut setările.

Caietul de venituri și cheltuieli conține 4 secțiuni:

• Secțiunea I. Această secțiune reflectă trimestrial toate veniturile și cheltuielile pentru perioada de raportare, ținând cont de succesiunea cronologică.
• CapitolII. Această secțiune se completează numai dacă sistemul simplificat de impozitare este „Venituri minus cheltuieli”. Acesta conține toate costurile pentru activele fixe și imobilizările necorporale.
• CapitolIII. Acesta conține pierderi care reduc baza de impozitare.
• CapitolIV. Această secțiune afișează sume care reduc impozitul, de exemplu, primele de asigurare pentru angajați etc.

Dacă ați configurat totul corect, atunci KUDiR va fi format corect.

Reglare manuală

Dacă, până la urmă, KUDiR nu este completat exact așa cum ați dorit, intrările sale pot fi corectate manual. Pentru a face acest lucru, în meniul „Operațiuni”, selectați „Inregistrări din registrul de venituri și cheltuieli STS”.

În formularul de listă care se deschide, creați un document nou. În antetul noului document, completați organizația (dacă sunt mai multe în program).

Acest document are trei file. Prima filă corectează intrările din secțiunea I. A doua și a treia filă sunt în secțiunea II.

Dacă este necesar, faceți înregistrările necesare în acest document. După aceasta, KUDiR se va forma ținând cont de aceste date.

Analiza situației contabile

Acest raport vă poate ajuta să verificați vizual dacă registrul de venituri și cheltuieli este completat corect. Pentru a-l deschide, selectați „Analiza contabilă conform sistemului fiscal simplificat” în meniul „Rapoarte”.

Dacă programul păstrează înregistrări pentru mai multe organizații, trebuie să selectați în antetul raportului pe cel pentru care este necesar raportul. Setați, de asemenea, perioada și faceți clic pe butonul „Generează”.

Raportul este împărțit în blocuri. Puteți face clic pe fiecare dintre ele și puteți obține o defalcare a sumei.

Nu este un secret pentru nimeni că vremurile actuale nu sunt cele mai favorabile pentru întreprinderile mici. Cu toate acestea, un număr mare de antreprenori individuali nu numai că rămân pe linia de plutire, dar se dezvoltă și activ.

Una dintre principalele diferențe dintre activitățile unui antreprenor individual și ale unui SRL este posibilitatea de a utiliza fondurile primite ca urmare a activităților lor fără restricții în scopurile personale ale antreprenorului. Dar pentru a-și dezvolta afacerea, un proprietar privat trebuie uneori să plătească și cheltuielile unui antreprenor individual din buzunarul său.

Acest fapt nu a putut fi ignorat de dezvoltatorii de software ai companiei 1C, adaptând programul 1C: Contabilitate la nevoile antreprenorilor individuali, adăugând capacitatea de a reflecta astfel de cheltuieli. În secțiunea „Achiziții”, grupul „Achiziții”, există un nou document „Cheltuielile antreprenorului” (Figura 1).

Poza 1

Mergând la document, antreprenorul își poate reflecta cheltuielile în numerar prin introducerea datelor privind materialele și serviciile achiziționate, a căror plată a venit din fondurile sale personale. În acest caz, documentul, după executare, nu aduce nicio modificare la soldurile de casă, ci înregistrează cheltuieli în contabilitatea fiscală. Așadar, la aplicarea regimului fiscal al sistemului simplificat de impozitare (Venituri minus cheltuieli), se va genera o înregistrare în Cartea de Venituri și Cheltuieli. (Figurile 2, 3, 4).

Figura 2

Figura 3

Figura 4

Pentru a controla astfel de cheltuieli, există un formular tipărit „Registrul cheltuielilor”, care poate fi accesat direct din documentul „Cheltuielile antreprenorului” (Figura 5). Acest document vă va permite să analizați costurile pe articol.

Figura 5

În plus, este posibil să transferați fonduri fără numerar în contul unui antreprenor individual. În acest scop, în documentul „Stergere din contul curent” există un tip de operațiune „Fondurile personale ale antreprenorului”.

Dacă un antreprenor dorește să depună fonduri personale la casa de marcat, va găsi un tip similar de tranzacție în documentele de numerar.

Astfel, antreprenorul individual va putea evalua obiectiv rezultatele activităților, ținând cont de cheltuielile din fonduri proprii.

A fost abordată și subiectul tranzacțiilor cu numerar. Pentru acei antreprenori individuali care, în scopuri proprii, au decis să țină contabilitatea (întrucât legea nu obligă acest lucru), autorul oferă o abordare teoretic solidă și practic ușor de implementat. Câteva probleme de contabilitate pentru antreprenorii individuali ruși folosind metoda înregistrării duble.Ceea ce m-a determinat să scriu această notă este că în toate forumurile de contabilitate, cu o consistență de invidiat, apar întrebări cu privire la reflectarea în contabilitatea antreprenorilor individuali a tranzacțiilor legate de numerar, așa-numitul „numerar”, și fondurile proprii luate din când în când de către antreprenor din buzunarul său și investite în afacere, precum și din când în când retrase din afacere pentru propriile nevoi și pentru nevoile familiei sale .

Fondurile proprii ale antreprenorului individual în contabilitate 1s 8

Recent, pentru acei antreprenori individuali care folosesc un program de contabilitate, a devenit posibil să-și afișeze propriile fonduri fără prea mult efort. Din noiembrie anul trecut, începând cu versiunea de program „3.0.37.25”, a fost posibil să se ia în considerare banii proprii ai unui antreprenor individual.

În acest scop, în documentele bancare și de numerar a apărut o operațiune numită „Fondurile personale ale unui antreprenor”. Fondurile specificate în documentele cu acest tip de tranzacție nu vor lua parte la întocmirea raportării fiscale a întreprinzătorilor individuali.

Info

Dacă, de exemplu, un antreprenor își pune banii în casa de marcat, atunci este creat un document numit „Chitanță de numerar (CRE)” cu un tip de tranzacție numit „Fondurile personale ale antreprenorului”. Ecranul 1 În documentul de raportare este necesar să se indice suma investită, persoana care contribuie cu fondurile, baza și aplicarea.

Afisarea “Dt 50.01 Kt 84.01” va fi generata conform documentului.
Și Banca Centrală, în scrisoarea sa nr. 29-1-2/5603 din 2 august 2012, a explicat că antreprenorii au dreptul de a cheltui numerar pentru nevoi personale fără restricții. Totuși, acest lucru se aplică exclusiv banilor retrași din contul curent.

Atenţie

Prin urmare, mulți oameni de afaceri s-au îndoit de legalitatea cheltuirii veniturilor în numerar în scopuri personale. Acum nu există nicio îndoială cu privire la legalitatea unor astfel de operațiuni.

În ceea ce privește suma de bani pe care o poți cheltui pentru nevoi personale, nu există nicio limită. Asta înseamnă că pentru a plăti cheltuielile personale (nu sunt legate de conducerea unei afaceri), ai dreptul să scoți oricând din casa de marcat oricât de mulți bani ai nevoie.
Cum să retragi bani din casa de marcat pentru nevoi personale Deci, de la 1 iunie 2014, întreprinzătorii individuali nu pot ține un registru de numerar și nu pot întocmi documente de numerar (clauzele 4.1 și 4.5 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 11 martie 2014 Nr. 3210-U).

Cont individual

Un astfel de document poate fi și o politică contabilă.Să reținem că astăzi un antreprenor individual nu are obligația de a elabora o politică contabilă în scopuri contabile.Totodată, nu există nicio interdicție legislativă pentru întocmirea unei politici contabile de către persoane fizice. implicat în activități de afaceri fără a forma o entitate juridică. În plus, proiectul „Modificări la PBU 1/2008 „Politica contabilă a organizației” (http://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/development/project/) a fost publicat pe site-ul web al Ministerului de Finanțe al Rusiei. Se propune extinderea normelor PBU 1/2008 la întreprinzătorii individuali dacă țin evidențe contabile în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Răspunsul a fost pregătit de: Expert al Serviciului de consultanță juridică GARANTcontabil profesionist Iraida Bashkirova Controlul calității răspunsului: Revizor al Serviciului de consultanță juridică GARANT Auditor, membru al RSA Gornostaev Vyacheslav 9 decembrie 2016

Servicii contabile si juridice

Acesta este exact cazul nostru și trebuie să reflectăm această tranzacție în contabilitate. Reținând că antreprenorul individual investește banii lui, și nu ai altcuiva, trebuie să reflectăm sosirea banilor în contul curent în corespondență cu contul de capital. Acum trebuie să decidem ce cont din planul de conturi al Ministerului de Finanțe să folosim în acest scop, în condițiile în care Ministerul de Finanțe nu ne domină în această chestiune? Răspunsul va fi oricare conceput pentru contabilitatea capitalului, pentru a alege de la 80 la 89, numindu-l, pentru a nu fi confundat, de exemplu, „Capital de capital” sau „Capital în afaceri”. Criteriul de selecție este doar modul în care programul funcționează cu acest cont. Este clar că în program nu există conturi 85, 87, 88, 89, iar introducerea unuia dintre ele ar fi gesturi inutile. Dintre celelalte conturi, consider 84 ca fiind cel mai preferabil, deoarece are cea mai mare funcționalitate atunci când este procesat de program.

Cum să reflectați plata de bani către un antreprenor în contabilitatea fiscală

27 septembrie 2017 Contul curent joacă un rol important în activitățile antreprenorilor individuali. Acesta este un fel de cheie pentru noi oportunități: prezența sa permite unui om de afaceri să atingă un nivel de afaceri calitativ nou, să-și extindă baza de clienți, să atragă furnizori mari către cooperare etc.

Dar atunci când deschid un cont curent, mulți antreprenori se confruntă cu întrebări despre cum să-l folosească corect. De exemplu, dacă un antreprenor individual a depus bani într-un cont curent, ce înregistrări trebuie să fie reflectate în evidențele contabile? Este posibil să reîncărcați contul curent al unui antreprenor individual de pe cardul bancar al unui om de afaceri? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări mai departe în articol.

Depunerea fondurilor personale ale antreprenorilor individuali în casa de marcat Puteți vizualiza documentul pe portalul de informații și juridic „Garant” www.garant.ru.

Navigare

Această metodă este cea mai comună pentru înregistrarea costurilor în cauzele judiciare. Taxe de stat în 1C 8.3: afișări și reflectare în exemple Taxe de stat la achiziționarea unei mașini ca mijloc fix Taxele de stat pot fi, de asemenea, plătite la achiziționarea de mijloace fixe. De exemplu, atunci când cumpărăm o mașină dintr-o altă țară, trebuie să o trecem prin vamă. Ulterior, autovehiculul, care a trecut deja vama, este înregistrat la poliția rutieră.

Să luăm în considerare exemplul cumpărării unei mașini pentru 800.000 de ruble. Chitanța acestuia trebuie înregistrată în secțiunea „OS și active necorporale”, deoarece este principalul mijloc.

Documentul a creat două mișcări - pentru suma principală și pentru TVA. Pentru a reflecta în program obligația de stat pentru mașina noastră și pentru a o lega cu aceasta, este necesar să se întocmească documentul „Primire suplimentare.

Cheltuieli.” Acesta poate fi găsit și în secțiunea „OS și active necorporale”. Pe prima filă a documentului indicăm că valoarea taxei va fi de 7.000 de ruble fără TVA.

Cum poate un individ să cheltuiască bani pentru nevoi personale?

Mai jos este prezentată o mostră de completare a unei comenzi de chitanță în numerar. Cum se înregistrează o achiziție în numerar în contabilitate Antreprenorii rareori separă banii în cei folosiți în afaceri și cei destinați nevoilor personale. Mai ales acum că este permisă retragerea liberă a oricărei sume de numerar pentru cheltuieli personale. Prin urmare, poate apărea o situație în care ați plătit pentru o achiziție necesară afacerii dvs. din banii dvs. personali. Pot fi luate în considerare aceste costuri din punct de vedere fiscal? Să ne dăm seama. Conform paragrafului 1 al articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru a contabiliza cheltuielile ca parte a deducerii profesionale pentru impozitul pe venitul personal, cheltuielile trebuie să fie efectiv efectuate și documentate.

În plus, acestea trebuie să fie direct legate de generarea de venituri. Documentele care confirmă cheltuielile vor fi necesare și dacă aplicați sistemul simplificat de impozitare cu obiectul venit minus cheltuieli.

Această relaxare se aplică tuturor antreprenorilor individuali, indiferent de sistemul de impozitare. Am vorbit despre avantajele și dezavantajele refuzului de a pregăti documente de numerar într-un articol separat de la p. 16.

Vă rugăm să rețineți că, pentru a vă exercita dreptul de a nu emite „prikhodniki” și „consumabile”, trebuie să emitați o comandă corespunzătoare, un eșantion din care este prezentat în articolul anterior. Când trebuie să respectați limita de plată în numerar Antreprenorii, atunci când intră în tranzacții comerciale cu organizații și alți antreprenori, trebuie să respecte limita de plată în numerar.

În prezent, este de 100.000 de ruble. și se aplică nu numai pe perioada de valabilitate a acordului, ci și după expirarea perioadei de valabilitate a acestuia (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). De exemplu, dacă după rezilierea contractului de închiriere chiriașul are o datorie, atunci el va putea rambursa această datorie în numerar numai în termen de 100.000 de ruble.

Cum să reflectați fondurile personale ale unui antreprenor în contabilitate

Dacă ați început să lucrați cu un antreprenor individual de la zero, atunci totul este simplu, dar dacă ați venit să lucrați pentru un antreprenor individual existent, atunci mulți ar putea avea întrebări despre ce să facă cu soldurile de pe conturile 70, 71, 75, 76, 66 și altele, unde antreprenorul este însuși antreprenorul, întrucât anteriorul contabil nu a citit toate cele de mai sus și a ținut evidența cât a putut de bine? Răspunsul este simplu - deoarece în relație cu el însuși, un antreprenor individual nu poate fi un angajator-angajat, o întreprindere fondatoare, un debitor-creditor, un împrumutat-împrumutător, trebuie să înțelegeți că aici apar propriile fonduri și să închideți toate creanțele și obligațiile luate în considerare în aceste conturi în funcție de contrapartida antreprenorului individual, în corespondență din nou cu contul de capital, în cazul nostru, așa cum am convenit, cu al 84-lea.

Cum să reflectați fondurile personale ale unui antreprenor în contabilitate

Nu veți înregistra oficial primirea sau cheltuiala numerarului. Puteți păstra înregistrările personale în blocnotes. Dacă ajungeți la concluzia că este mai oportun să continuați să păstrați documentele de numerar, atunci pentru a emite bani din casa de marcat pentru nevoi personale, emiteți un ordin de cheltuială în numerar în formularul nr. KO-2 (aprobat prin rezoluție a statului Comitetul de Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88).

Ca bază pentru plata într-un astfel de document, puteți indica fie „Emiterea de fonduri către antreprenor pentru nevoi personale”, fie „Transferul veniturilor din activități curente către antreprenor”. Apoi nu uitați să reflectați „consumabilele” scrise în cartea de numerar.

Forma sa unificată nr. KO-4 a fost aprobată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88. Exemplul 1. Antreprenorul individual Selenin R.V. Aveam de gând să plec în vacanță cu soția mea.
Pentru a plăti călătoria, a luat bani din casa de marcat în valoare de 65.000 de ruble.

Pentru a contabiliza veniturile și cheltuielile întreprinzătorilor individuali, puteți utiliza consumabile speciale ale versiunii de bază a „1C: Contabilitate 8”*: „1C: Antreprenor 8” și „1C: Simplificat 8”. S.A. explică cum să le setați pentru păstrarea evidenței. Kharitonov, doctor în economie, profesor al Academiei Financiare din cadrul Guvernului Federației Ruse.

Notă:

„1C: Antreprenor 8”

„1C: 8 simplificat”

• Impozitul pe venitul personal al unui antreprenor
• sistemul fiscal simplificat

Întreprindere ->

Despre posibilitățile „1C: Contabilitate 8” pentru antreprenorii individuali

Notă:
* Vă rugăm să rețineți că 1C oferă suport gratuit pentru versiunile de bază ale produselor software 1C:Enterprise 8.

Persoanele fizice pot desfășura activități antreprenoriale fără a forma o persoană juridică. Pentru a face acest lucru, ei trebuie să se înregistreze în modul prescris ca antreprenori individuali. Din momentul înregistrării de stat, întreprinzătorii individuali devin persoane juridice, având obligația de a plăti impozite pe veniturile încasate ca urmare a activităților antreprenoriale. Procedura de impozitare pentru astfel de venituri depinde de regimul fiscal aplicabil. Pot exista mai multe opțiuni în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse:

• plata UTII pentru anumite tipuri de activități în conformitate cu capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• aplicarea unui sistem de impozitare simplificat în conformitate cu capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în conformitate cu capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare regim general de impozitare). Dacă întreprinzătorii individuali nu aplică regimuri fiscale speciale, atunci pentru activitățile lor de afaceri sunt recunoscuți ca contribuabili în baza capitolului 23 „Impozitul pe venit pentru persoane fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare „regimul general de impozitare”. ”).

În acest ultim caz, calculul bazei de impozitare la sfârșitul fiecărei perioade fiscale se efectuează pe baza datelor contabile pentru venituri și cheltuieli și tranzacții comerciale în modul stabilit de Ministerul Finanțelor al Rusiei (clauza 2 a articolului 2). 54 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Actuala procedură de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale pentru întreprinzătorii individuali a fost aprobată printr-un ordin comun al Ministerului Finanțelor al Rusiei și al Ministerului Fiscal al Rusiei din 13 august 2002 Nr. 86n/BG-3-04/ 430. Acesta prevede că contabilizarea tranzacțiilor cu veniturile încasate și cheltuielile efectuate se efectuează de către întreprinzătorii individuali prin înregistrarea tranzacțiilor cu veniturile încasate și cheltuielile efectuate în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor și Operațiunilor de Afacere a unui Antreprenor Individ (denumit în continuare KUDiR). . Înregistrările în KUDiR se fac pozițional în momentul tranzacțiilor pe baza documentelor primare.

KUDiR este format din șase secțiuni, inclusiv peste douăzeci de tabele. Completarea fiecărui tabel și rezumarea datelor pentru calcularea bazei de impozitare este o sarcină nebanală și necesită ca antreprenorul individual să aibă cunoștințe foarte bune nu numai în domeniul fiscalității, ci și al contabilității.

Pentru ca întreținerea KUDiR să nu devină „scopul principal” al activității de afaceri, este necesară automatizarea contabilității. „1C: Contabilitatea 8” acceptă contabilitatea pentru diferite regimuri de impozitare, inclusiv. și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către întreprinzătorii individuali. Pentru a facilita începerea contabilității, a fost lansată o livrare specială „1C: Contabilitate 8”. „1C: Antreprenor 8”. Vă permite să automatizați contabilitatea veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale ale întreprinzătorilor individuali și să generați automat KUDiR în conformitate cu procedura stabilită. În plus, programul vă permite să automatizați calculele pentru un număr de taxe, plătitorul cărora este un antreprenor individual, în special TVA, impozit unificat etc.

În același timp, în cazul unei tranziții la utilizarea unui sistem de impozitare simplificat pentru un antreprenor individual care utilizează livrarea specială „1C: Antreprenor 8”, nu este nevoie să se schimbe programul de contabilitate, este suficient să se schimbe setări. Și asta în ciuda faptului că pentru organizațiile și antreprenorii care folosesc sistemul simplificat de impozitare, 1C a lansat o altă livrare specială „1C: Contabilitate 8” - „1C: 8 simplificat”. Faptul este că ambele livrări speciale („1C: Entrepreneur 8” și „1C: Simplificat 8”) sunt o versiune special pre-configurată a versiunii de bază a configurației „Enterprise Accounting”. Ele diferă între ele și de „1C: Accounting 8” prin bazele lor demo și prin faptul că dezvoltatorii au configurat inițial fiecare program astfel încât să simplifice cât mai mult contabilitatea activităților de afaceri, în funcție de sistemul fiscal utilizat, pentru a face munca transparentă, inteligibilă și eficientă. Pentru aceasta au fost create două interfețe speciale:

• Impozitul pe venitul personal al unui antreprenor(interfața principală a programului „1C:Entrepreneur 8”);
• sistemul fiscal simplificat(interfața principală a programului „1C: Simplified 8”).

În fiecare interfață, dezvoltatorii au inclus doar acele obiecte care sunt necesare pentru ținerea evidenței activităților de afaceri ale unui antreprenor individual și au organizat munca cu aceștia în așa fel încât să solicite doar acele informații care sunt direct și direct legate de impozitul corespunzător. regim.

Trecerea de la un program la altul este foarte simplă - doar într-o formă specială deschisă printr-o comandă de meniu Întreprindere -> Sisteme de impozitare aplicabile, modificați sistemul de impozitare aplicat și specificați parametrii noii politici contabile sau modificați interfața.

Pentru antreprenorii care sunt plătitori ai unui singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (UTII), este posibil să se țină evidențe separate ale tranzacțiilor comerciale pe tipuri de activități supuse impozitului pe venitul personal (sau sistemului de impozitare simplificat) și UTII.

Ambele livrări speciale ale „1C: Accounting 8” (“1C: Entrepreneur 8” și „1C: Simplified 8”) oferă o astfel de contabilitate prin configurarea suplimentară a parametrilor lor. Această setare poate fi efectuată atât în ​​perioada de aplicare a regimului general de impozitare, cât și în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare.

Despre setările politicii contabile

„1C: Entrepreneur 8” și „1C: Simplified 8” sunt produse software personalizabile, adică oferă posibilitatea de a controla comportamentul programului la înregistrarea în baza de informații a tranzacțiilor comerciale, în funcție de parametrii politicii contabile.

În ceea ce privește termenul „politică contabilă”, observăm că în raport cu configurația „Contabilitatea întreprinderii”, politică contabilă înseamnă un set de parametri care controlează comportamentul programului. Parametrii politicii contabile sunt sistemul de impozitare, natura activității unui antreprenor individual, tipul principal de activitate etc.

Setările politicii contabile sunt stocate în program în registrul de informații Politicile contabile ale organizațiilor(meniul Întreprindere -> Politica contabilă -> Politica contabilă a organizațiilor). Să le luăm în considerare în raport cu o livrare specială „1C: Antreprenor 8”.

Prima înscriere în acest registru se face de obicei când se lucrează cu asistentul de pornire la completarea formularului Politica contabila(vezi fig. 1).

Orez. 1

La completarea acestui formular în secțiune Activitate principala trebuie să specificați Natura principală a activității antreprenor individual şi Grupa principală de nomenclatură.

Natura principală a activității este indicată în detalii Natura activității selectarea unei valori din lista propusă:

• Angro;
• Cu amănuntul;
• Comerț cu amănuntul supus UTII;
• Productie (lucrari, servicii);
• Servicii supuse UTII.

Grupa principală de nomenclatură este indicată în detalii ca un șir de caractere. Aceste informații sunt introduse în director Grupuri de nomenclatură.

Dacă, conform certificatului de înregistrare de stat, un antreprenor individual intenționează să desfășoare mai multe tipuri de activități, atunci . Mai târziu ne vom opri asupra caracteristicilor ajustării suplimentare a parametrilor politicii contabile în acest caz.

Dacă unul sau mai multe tipuri de activități comerciale sunt transferate către UTII, atunci pentru a activa un mecanism de contabilizare separată a veniturilor și cheltuielilor în secțiunea Contabilitatea fiscală caseta de selectare trebuie bifată Organizația este plătitoare a impozitului unic pe venitul imputat (UTII).

În regimul general de impozitare, un antreprenor individual este recunoscut drept contribuabil pentru taxa pe valoarea adăugată. Dacă, pe lângă tranzacțiile de vânzare impozitate la o cotă de 18% (și/sau 10%), un antreprenor individual intenționează să efectueze tranzacții de vânzare care nu sunt supuse TVA și/sau impozitate la o cotă de 0%, atunci în secțiune Contabilitatea fiscală caseta de selectare trebuie bifată .

Datorită faptului că de la 1 ianuarie 2008 a fost stabilită o singură perioadă fiscală trimestrială pentru toți contribuabilii cu TVA (articolul 163 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 137-FZ din 27 iulie 2006), Detalii Perioada de impozitare pentru TVA nu poate fi schimbat.

De fapt, setul de parametri ai politicii contabile nu se limitează doar la cei pe care Asistentul Start sugerează să îi specifice. Pentru alți parametri, programul setează automat valorile implicite. Poate că aceste valori se potrivesc antreprenorului individual, dar poate nu. În acest sens, la stăpânirea programului, se recomandă deschiderea formularului de înregistrare și analizarea parametrilor setați.

Toți parametrii politicii contabile sunt împărțiți în grupuri în funcție de scopul propus. Parametrii fiecărui grup sunt rezumați în file separate.

Opțiuni contabile

În special, pe file ContabilitateȘi Productie Există parametri care controlează comportamentul subsistemului contabil.

Da, pe filă Contabilitate sunt indicate (vezi Fig. 2):

• metoda de evaluare a mărfurilor destinate vânzării cu amănuntul (valori posibile După prețul de achiziție(implicit) sau După prețul de vânzare);
• procedura de anulare a cheltuielilor din contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri” (în mod implicit, cheltuielile de la sfârșitul lunii sunt transferate din contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri” în contul 20 „Producție principală”).

Orez. 2

Al treilea parametru din această filă specifică metoda de evaluare a stocurilor din depozit. Atunci când țin evidența cheltuielilor unui antreprenor individual, este posibilă o singură metodă - FIFO*, astfel încât detaliile nu pot fi modificate.

Notă:
* O metodă de evaluare a materialelor, în care, indiferent de lotul de materiale eliberat în producție, materialele sunt mai întâi anulate la prețul primului lot achiziționat, al doilea etc., în ordinea priorității până la consumul total de materiale. se obţine (nota editorului) .

Opțiuni de contabilitate a costurilor de producție

Pe fila Productie sunt indicaţi parametrii de contabilizare a costurilor de producţie. Ele sunt utilizate dacă activitatea comercială este legată de producția de produse, prestarea muncii sau prestarea de servicii.

Într-o subfilă Conturi 20.23 indică ordinea pe care trebuie să o urmeze programul la distribuirea costurilor producției principale și auxiliare (vezi Fig. 3).

Orez. 3

În mod implicit, programul distribuie aceste cheltuieli în conformitate cu următoarele reguli:

• costurile productiei - . Nu există o opțiune alternativă;
• cheltuieli pentru furnizarea de servicii către clienți terți - Pe baza costurilor de producție planificate și a veniturilor. Opțiuni alternative: După costul de producție planificat, După venituri;
• cheltuieli pentru prestarea serviciilor diviziilor proprii - La costul de producție planificat. Opțiuni alternative: După volumul de producție, După costul de producție planificat și volumul de producție.

Într-o subfilă Conturile 25, 26 metoda de repartizare a cheltuielilor generale de producție, precum și a cheltuielilor generale de afaceri, este indicată dacă acestea sunt anulate în contul 20 „Producție principală”.

În funcție de specificul activității de producție desfășurată de un antreprenor individual, la distribuirea cheltuielilor generale de producție și de afaceri pot fi utilizate diferite baze de distribuție.

Baza de distribuție a costurilor este stabilită în registrul de informații Metode de distribuire a costurilor indirecte ale organizațiilorîntr-o coloană Baza de distributie.

Distribuția se poate face folosind una dintre următoarele metode:

• Volumul emisiunii- cantitatea de produse produse in luna curenta si servicii prestate este folosita ca baza de distributie;
• Costul planificat- costul planificat al produselor lansate în luna curentă și al serviciilor prestate este utilizat ca bază de distribuție;
• Salariu- suma cheltuielilor reflectată în elemente de cost cu tipul Salariu;
• Costuri materiale- suma cheltuielilor reflectată în articole cu tipul Costuri materiale;
• Venituri- valoarea veniturilor din vânzări pentru fiecare grupă de produse este utilizată ca bază de distribuție;
• Costuri directe- ca bază de distribuție se utilizează datele privind valoarea costurilor directe pentru fiecare grupă de produse;
• Articole cu cost direct selectate- datele privind elementele de cost direct specifice sunt utilizate ca bază de distribuție (elementele de cost sunt indicate în coloană Lista articolelor de cost).

Metoda de distribuție poate fi setată cu o precizie a diviziunii și a elementului de cost. Acest lucru poate fi necesar atunci când diferite tipuri de cheltuieli necesită metode de distribuție diferite.

Dacă este necesar să stabiliți o singură metodă de distribuție generală pentru toate cheltuielile generale și generale de producție, atunci când setați metoda de distribuție, nu trebuie să specificați contul de cost, diviziunea și elementul de cost. În mod similar, se stabilește o metodă generală de repartizare pentru toate cheltuielile contabilizate într-un singur cont sau într-o diviziune.

La stabilirea unei metode de distribuire se indică data de la care se aplică. Dacă metoda stabilită trebuie schimbată, se înregistrează o nouă înregistrare în registru care indică noua metodă de distribuire și data de la care noua metodă trebuie aplicată.

Programul „1C:Entrepreneur 8” acceptă două metode de contabilizare a produselor finite (lucrări, servicii): cu și fără utilizarea contului 40 „Resultare produse (lucrări, servicii)”. În prima metodă, se presupune că producția de produse (lucrări, servicii) în cursul lunii este estimată la costul planificat.

În contabilitate, eliberarea este reflectată de o înregistrare din creditul contului 40 la debitul contului 43 „Produse finite” (la debitul contului 90.02 „Costul vânzărilor” - pentru muncă, servicii). La sfarsitul lunii, costurile efective de productie sunt anulate din creditul contului 20 la debitul contului 40, iar costul real al produselor vandute (lucrare, servicii) se ajusteaza cu valoarea diferentei.

Cu a doua metodă, costurile reale sunt anulate din contul 20, ocolind contul 40.

Metoda de contabilizare a problemei este indicată în subfila Lansare de produse și servicii. În mod implicit, se consideră că contabilitatea este menținută Fără a folosi numărul 40. Dar dacă organizația decide să evalueze producția la costul planificat, valoarea metodei ar trebui modificată.

Dacă un antreprenor individual este angajat în producția de produse cu mai multe procese, atunci pe subfila Redistribuiri este necesar să se indice succesiunea repartizărilor (vezi Fig. 4). Totodată, în registrul de informare Contraproducția de produse (servicii) și anularea produselor pentru nevoi proprii descrie regulile de închidere a conturilor de cost.

Orez. 4

Introducerea informatiilor pentru cheltuieli contabile pe tip de activitate

Pe fila Antreprenor sunt indicați parametrii tipului principal de activitate al antreprenorului individual, precum și informații despre tipurile de activități desfășurate (vezi Fig. 5).

Orez. 5

Natura principală a activității (valoarea recuzitei Natura activității) și grupul principal de nomenclatură (valoarea atributului Grup de nomenclatură (tip de bunuri, lucrări, servicii)) sunt utilizate ca valori implicite atunci când reflectă tranzacțiile de primire a bunurilor (lucrări, servicii) în baza de informații, dacă la momentul introducerii datelor nu se știe la ce tip de activitate se referă această primire.

Dacă un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități, atunci bifați caseta Un antreprenor ține evidența mai multor tipuri de activități., și în director Tipuri de activități ale antreprenorilor descrie toate tipurile de activități (inclusiv cea indicată ca principală).

Parametri contabili pentru calculul TVA

Pe fila TVA specifică parametrii pentru contabilizarea calculelor taxei pe valoarea adăugată.

Programul acceptă două opțiuni pentru contabilitatea TVA, care sunt denumite în mod convențional „obișnuit” și „simplificat”.

În prima opțiune, documentele speciale ale subsistemului de contabilitate TVA sunt utilizate pentru a determina sumele deducerilor fiscale.

A doua opțiune implică acceptarea TVA „intrată” pentru deducere imediat după înregistrarea facturii unui furnizor la postarea documentelor cu ajutorul cărora se reflectă în baza de informații primirea mărfurilor (lucrări, servicii). A doua opțiune este mai puțin intensivă în muncă, dar se recomandă să fie utilizată atunci când un antreprenor individual desfășoară activități care nu au nicio caracteristică fiscală. În special, dacă anumite tipuri de activități ale unui întreprinzător individual nu sunt transferate la plata UTII, antreprenorul individual nu realizează construcția de capital etc. În același timp, dacă apar astfel de caracteristici, programul permite luarea acestora. în considerare, dar manual.

În mod implicit, programul aplică prima opțiune de contabilitate TVA. Pentru a trece la al doilea în setările politicii contabile, trebuie să bifați caseta Contabilitate simplificată a TVA.

În prezent, baza de impozitare pentru tranzacțiile de vânzare este determinată „prin expediere”, deci valoarea atributului Momentul determinării bazei de impozitare pe o subfilă Contabilitate TVA nu este disponibil pentru schimbare.

Mai sunt două casete de selectare pe filă. Scopul casetei de selectare Organizația efectuează vânzări fără TVA sau cu TVA 0% am explicat mai sus.

Relativ la a doua casetă de selectare Încărcați TVA la expediere fără transfer de proprietate Să notăm următoarele. După ce Legea federală nr. 119-FZ din 22 iulie 2005 a modificat articolul 166 și articolul 167 din Codul fiscal al Federației Ruse, au apărut două puncte de vedere cu privire la problema calculului TVA-ului la tranzacțiile de transfer de bunuri pentru vânzare. Potrivit primei, care a fost exprimată neoficial de către reprezentanții autorităților fiscale, baza de impozitare trebuie determinată în momentul expedierii bunurilor către comisionar. Potrivit celui de-al doilea, care este urmărit în prezent de majoritatea specialiștilor, la expedierea mărfurilor către un comisionar, nu există niciun motiv de a percepe TVA, întrucât nu există obiect de impozitare - operațiunea efectivă de vânzare. În legătură cu cele de mai sus, indicatorul pentru calcularea TVA-ului la tranzacțiile de expediere a mărfurilor fără transfer de proprietate nu este setat implicit.

Dacă contabilitatea TVA este efectuată în mod „obișnuit”, atunci pe subfila Contabilitatea decontărilor se poate specifica o strategie pentru a determina cuantumul taxelor de intrare și de ieșire în situații complexe (vezi Figura 6). În ceea ce privește TVA-ul „input”, ne referim la situații în care o parte din valoarea impozitului poate fi dedusă, dar o parte nu (de exemplu, cheltuielile se referă la tranzacții care nu sunt supuse TVA-ului). În mod implicit, programul va lua în considerare valorile pentru care se plătește mai întâi TVA-ul. nu pot fi deduse. În ceea ce privește TVA-ul „ieșit”, ne referim la situațiile în care tranzacțiile de vânzare sunt impozitate, inclusiv la o cotă de 0%. Implicit, se considera ca bunurile (lucrare, servicii) vandute la cota de TVA 0% sunt platite ultimele.

Orez. 6

Într-o subfilă Diferente de cantitate Un singur detaliu este disponibil pentru modificare, în care, folosind caseta de selectare, puteți seta modul în care programul va genera facturile pentru calcule în unități convenționale în ruble. În mod implicit, acest mod (caseta de selectare) nu este selectat.

Parametru de contabilizare fiscală a veniturilor și cheltuielilor conform sistemului fiscal simplificat

Dacă un antreprenor individual care desfășoară deja activități comerciale în regimul fiscal general decide să treacă la sistemul fiscal simplificat, registrul Politicile contabile ale organizațiilor trebuie introdusă o nouă intrare. În această intrare trebuie să indicați la ce perioadă se referă, să schimbați sistemul fiscal la care Simplificat, completați filele sistemului fiscal simplificat și ale fondului de asigurări sociale (dacă se ia decizia de a plăti voluntar contribuții la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse).

Procedura de completare a acestor file pentru un antreprenor individual nu diferă de procedura de completare a acestora de către organizații*.

Parametri contabili fiscale pentru UTII

Dacă un antreprenor individual pentru anumite tipuri de activități este transferat pentru a plăti UTII, atunci, în funcție de data la care a avut loc un astfel de transfer, fie sub forma unei evidențe a politicii contabile pentru anul următor, fie într-o înregistrare suplimentară datată începutul trimestrului corespunzător, ar trebui să bifați caseta UTII pentru anumite tipuri de activitățiși completați fila UTII.

Dacă un antreprenor individual care aplică sistemul general de impozitare este transferat să plătească UTII, atunci pe această filă trebuie să indicați:

• dacă un antreprenor individual este recunoscut ca plătitor de UTII pentru comerțul cu amănuntul. Implicit, se consideră că este recunoscut (steagul este setat Comerțul cu amănuntul este supus unui singur impozit pe venitul imputat);
• sau Pe luna(valoare implicită);
• Venituri din vânzări(implicit) sau Venituri din vânzări și neexploatare.

Dacă un antreprenor individual care aplică un sistem de impozitare simplificat este transferat să plătească UTII pentru anumite tipuri de activități, atunci pe fila UTII trebuie să indicați (vezi Fig. 7):

• dacă un antreprenor individual este recunoscut ca plătitor de UTII pentru comerțul cu amănuntul (recunoscut implicit);
• ce metodă se utilizează pentru distribuirea cheltuielilor care nu pot fi direct atribuite activităților supuse UTII - Pentru trimestrul(implicit) sau Total cumulat de la începutul anului;
• ce se utilizează ca bază pentru distribuirea acestor cheltuieli: Venituri din vânzări (SA), Venitul total (NU) sau Venituri acceptate (NU).

Orez. 7

Pentru metoda de distribuire Venitul total (NU) suma tuturor veniturilor unui antreprenor individual, determinată prin metoda numerarului, este utilizată ca bază - aceasta este valoarea indicatorului Venitul - total KUDiR (vă reamintim că în versiunea actuală a formularului KUDiR aprobat de Ministerul Finanțelor din Rusia, acest indicator nu este disponibil).

Pentru metoda de distribuire Venituri acceptate (NU) Baza utilizată este suma veniturilor unui întreprinzător individual luată în considerare la determinarea bazei de impozitare a impozitului unic plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat (indicator Sursa de venit din KUDiR) plus veniturile atribuite activităților supuse UTII (determinate și prin metoda numerarului).